结构推理金融资产的转移

结构推理成本会计

结构推理 我国税法对投资所得来源地是怎样认定的?如何筹划投资所得的来源地?

结构推理 某企业现在着手编制2001年6月份的现金收支计划。预计2001年6月月初现金余额为8000元；月初应收账款4000元,预计月内可收回80/%；本月销货50000元,预计月内收款比例为50/%；本月采购材料8000元,预计月内付款70/%；月初应付账款余额.5000元需在月内全部付清；月内以现金支付工资8400元；本月制造费用等间接费用付现16000元；其他经营性现金支出900元；购买设备支付现金10000元。企业现金不足时,可向银行借款,借款金额为1000元的倍数；现金多余时可购买有价证券。要求月末现金余额不低于5000元。 [要求] (1)计算经营现金收入。 (2)计算经营现金支出。 (3)计算现金余缺。 (4)确定最佳资金筹措或运用数额。 (5)确定现金月末余额。

结构推理会计凭证

结构推理 凌云股份有限公司（以下简称凌云公司）系上市公司，主要经营远程监控设备的生产与销售，为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17/%。凌云公司所得税采用债务法核算，适用的所得税税率为25/%。凌云公司按净利润的10/%提取法定盈余公积。凌云公司在12月进行内部审计过程中，发现公司会计处理中存在以下问题，并要求公司财务部门处理： （1）2010年6月30日，凌云公司将公允价值为3000万元的办公用房一套，按照2700万元的价格售给甲公司，并签订了一份租赁合同，从甲公司以经营租赁的方式租回该办公用房，租期为2年。办公用房原账面价值为2800万元。租赁合同规定，在租期的每期期末支付租金150万元，如果在市场上租用同等的办公用房需每期期末支付租金200万元。租赁期满后，甲公司收回办公用房的使用权。 凌云公司对上述交易或事项的会计处理为： 借：固定资产清理2800 贷：固定资产2800 借：银行存款2700 营业外支出300 贷：固定资产清理3000 借：管理费用75 贷：其他应付款75 （2）2010年9月12日，凌云公司与乙公司就凌云公司所欠乙公司货款800万元签订债务清偿协议。协议规定，凌云公司以其生产的2台监控设备和60万元现金，一次性清偿乙公司该货款。凌云公司该监控设备的账面价值为每台150万元，市场价格和计税价格均为每台250万元，凌云公司向乙公司开具该批监控设备的增值税专用发票。 凌云公司进行会计处理时，按监控设备的账面价值、应负担增值税以及支付现金与所清偿债务金额之间的差额确认为营业外收入。其会计分录为： 借：应付账款800 货：库存商品300 应交税费——应交增值税（销项税额）85 银行存款60 营业外收入355 （3）2010年11月12日，凌云公司与丙公司签订大型监控设备销售合同，合同规定凌云公司向丙公司销售2台大型监控设备，销售价格为每台800万元，成本为每台460万元。同时凌云公司又与丙公司签订补充合同，约定凌云公司在2011年6月1日以每台830万元的价格购回该设备。凌云公司于2010年12月1日收到丙公司货款1600万元存入银行。凌云公司尚未发出商品，也没有开具增值税发票。 凌云公司进行会计处理时，确认销售收入并结转相应成本。其会计分录为： 借：银行存款1600 贷：主营业务收入1600 借：主营业务成本920 贷：库存商品920 （4）2010年12月6日，凌云公司与丁公司签订资产交换协议。凌云公司以其生产的5台监控设备换取丁公司生产的6辆小轿车。凌云公司该监控设备的账面价值为每台74万元，公允价值（计税价格）为每台90万元。丁公司生产的小轿车的账面价值为每辆40万元，公允价值为每辆75万元。双方均按公允价值向对方开具增值税专用发票。假定商品交换具有商业实质其公允价值能够可靠计量。 凌云公司取得的小轿车作为公司高级管理人员用车，作为固定资产进行管理，凌云公司预计该小轿车的使用年限为8年，预计每辆净残值为4万元，采用年限平均法计提折旧。 凌云公司进行会计处理时，对用于交换的5台监控设备，其会计分录为： 借：固定资产370 应交税费——应交增值税（进项税额）76.5 贷：库存商品370 应交税费——应交增值税（销项税额）76.5 假定上述差错不考虑所得税的调整。 要求：对上述资料中内部审计发现的差错进行更正处理。

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