问答题甲国A公司是乙国B公司的母公司，A控制B 100/%的股权。甲国公司税率为35/%，乙国为30/%。A对B销售一批半成品，由B加工后出售。A公司成本为40万元，B公司成本是在A售价的基础上加20万元，A对B的正常价格销售产品收入为80万元，但A以55万元的价格将半成品卖给B公司，B公司加工后以180万元出售最终产品。试计算：按正常价格计算A、B两公司的税收和A、B两公司实际缴纳的税收，以及两者之间的差额。并从税收筹划的角度分析原因。

问答题中旅公司和D公司为两个互不关联的独立企业，合并之前不存在任何投资关系。2009年3月10日，中旅公司和D公司达成合并协议，约定中旅公司以银行存款和无形资产作为合并对价，取得D公司70/%的股权。中旅公司投出银行存款800万元，投出无形资产的账面价值为2800万元，公允价值为4200万元。2009年3月31日，中旅公司实际取得对D公司的控制权。在中旅公司和D公司的合并中，为核实D公司的资产价值，聘请有关机构对该项合并进行咨询评估，中旅公司以银行存款支付审计费用、评估费用、法律服务费用等共计100万元。其会计处理如下。

问答题某企业现着手编制2001年6月份的现金收支计划。预计2001年6月月初现金余额为8000元；月初应收账款4000元，预计月内可收回80/%；本月销货50000元，预计月内收款比例为50/%；本月采购材料8000元，预计月内付款70/%；月初应付账款余额5000元需在月内全部付清；月内以现金支付工资8400元；本月制造费用等间接费用付现16000元；其他经营性现金支出900元；购买设备支付现金10000元。企业现金不足时，可向银行借款，借款金额为1000元的倍数；现金多余时可购买有价证券，要求月末现金余额不低于5000元。 要求： (1)计算经营现金收入。 (2)计算经营现金支出。 (3)计算现金余缺。 (4)确定最佳现金筹措或运用数额。 (5)确定现金月末余额。

问答题某储户2004年6月2日存入定期1年的储蓄存款1500元，于2005年8月2日来行支取。存入日利率为1.98/%，一年期存款利率于2004年10月29日调整为2.25/%，支取日活期储蓄存款利率0.72/%。 利息= 税金= 会计分录为： 借： 借： 贷： 借： 贷：

问答题晓泽公司在10月1日相关账户的期初余额如下： 会计账户 金额(元) 描述 预收账款 24000 10月1日，晓泽公司将其一闲置房屋租给Y公司使用，并预收了8个月的租金24000元。 预付账款 6000 上年年末，晓泽公司以银行存款支付本年的报刊订阅费24000元。 短期借款 120000 8月1日，晓泽公司向银行借入6个月期短期银行借款120000元，年利率10/%，根据借款协议，到期一次还本付息。 此处假定以一个月作为一个会计期间，根据上述资料分析，晓泽公司在10月31日应进行哪些期末账项调整(以会计分录的形式表示)?

问答题在审计准备阶段，审计人员需要了解被审计单位的哪些情况?一般应采用哪些方法进行了解?

问答题某企业2003年5月缴纳增值税3万元，缴纳消费税2万元，缴纳营业税1万元。计算该企业应缴纳的教育费附加。

问答题甲企业采购人员在外地采购企业生产用半成品，取得半成品并进行账务处理时发生以下环节的技术处理程序： (1)取得售货方开具的增值税专用发票、运输企业开具的运输发票作为外来原始凭证，付给工人搬运、装卸的人工费可自制付款单作为自制原始凭证。 (2)将库存商品明细分类账与库存商品总账相核对，将库存现金或银行存款日记账与库存现金及银行存款总账相核对。 (3)根据核对无误的总账记录填制会计报表。 (4)付款凭证如果审核无误，则应首先登记库存现金或银行存款日记账，作为序时记录；而后再按经济业务所涉及的会计账户，与审核后的转账凭证一起平行登记库存商品明细分类账、库存商品总账、库存现金或银行存款总账等。 (5)根据增值税专用发票、运输发票、自制付款单作出相关会计科目的会计分录，编制付款凭证或转账凭证。 要求：请按账务处理程序的一般模式对上述环节排序。

问答题[资料]某工业企业20××年10月份发生如下经济业务： 1．销售给五一工厂A产品300件，单位售价1700元；B产品50件，单位售价150元。共计517500元，货款已存入银行。 2．以银行存款支付销售A，B产品的运杂费300元。 3．销售给向阳工厂A产品100件，单位售价1700元；B产品50件，单位售价150元，共计177500元。原预收货款10000元，其余部分尚未收回。 4．以银行存款支付销售A，B产品的运输费110元。 5．按照合同向宏大公司发出B产品200件，单位售价240元，货款共计48000元，用银行存款代垫运杂费用470元，货款及运费尚未收回。 6．结转本月已销售A，B产品的实际生产成本(单件产品的实际生产成本为A产品1400元、B产品120元)。 7．按规定的税率(销售收入的5/%)计算应缴纳的销售税金。 [要求]根据以上经济业务编制会计分录。

问答题甲企业为大型上市股份有限公司，该公司对所得税的会计处理采用资产负债表债务法进行核算，适用的所得税税率为33％，适用的增值税税率为17﹪，假定不考虑其他纳税调整事项，甲企业按净利润的10％提取法定盈余公积金，2011年度发生如下经济业务： ①采用委托代销方式委托乙企业代销产品一批，协议规定，甲企业按协议价收取价款，该批商品的协议总额为200万元(不含增值税)，商品销售成本为180万元，商品已发往乙企业，4月12日收到乙企业交来的代销清单，得知已经售出代销商品的40％，并于当日收到乙企业交来的代销商品货款收存银行。 ②由于甲企业的现金流量不足，因此为融资需要，与丙企业达成一项售后回购协议，协议规定：出售一批商品给丙企业，销售价格100万元(不含增值税)，商品销售成本80万元，甲企业在一年后将该批商品以120万元的价格购回，该批商品已经售出并于当日收到货款存入银行。 ③甲企业将其所拥有的一座桥梁的收费权出售给丁公司5年，双方签订的合同规定，甲企业一次性取得收入40万元，售出后5年甲企业收回收费权，售出5年期间，丁公司负责桥梁的维护保养。取得的款项已收到并如数存入银行。 ④甲企业附属的非独立核算的门市部2011年度共销售家电产品20万元(不含增值税)，该批家电的销售成本为16万元，该门市部对家电产品实行“包退、包换、包修”的销售政策。根据以往经验及相关资料证明，“包退”产品占2﹪，“包换”产品占2％，“包修”产品占1％。 ⑤本年度发生管理费用6万元，销售费用3万元，财务费用9 200元，此外未发生其他费用。 要求： (1)判断上述各项经济业务是否应确认收入并计算本年度的收入总额。 (2)编制与确认收入和销售成本有关的会计分录。 (3)计算本年应交的所得税并编制会计分录。 (4)编制与利润分配有关的会计分录(假设当年未向投资者分配利润)。

问答题练习平行结转分步法 1. 资料：红光工厂生产的乙产品顺序经过第一、第二、第三个基本生产加工，原材料在第一车间生产开始时一次投入，各车间直接人工和制造费用发生比较均衡。本年10月份有关成本计算资料如下： (1)该厂本月生产数量资料见表6-7，生产费用资料见表6-8。 (2)该厂在产品成本按约当产量法计算。本月第一、二两个车间月末狭义在产品完工程度均为50/%，第三车间月末在产品中，有20件尚未开始加工，有10件完工程度为50/%。 2. 要求： (1)根据资料采用平行结转分步法计算乙产品成本，编制完工产品成本汇总计算表(见表6-12)；登记有关产品生产成本明细账(见表6-9～表6-11)。 (2)编制有关结转完工产品的会计分录。 表6-7　　红光工厂生产数量记录资料 产品：甲产品　　　　××年10月　　　　计量单位：件 项目 第一车间 第二车间 第三车间 　月初在产品 10 20 40 　本月投入或上步转入 110 100 100 　本月完工转入下步或交库 100 100 110 　月末在产品 20 20 30 表6-8　　红光工厂生产费用记录 产品：乙产品　　　　××年10月　　　　金额单位：元 　　　　　项　目 直接材料 直接人工 制造费用 合　计 第一车间 月初在产品成本 140000 65000 52000 257000 本月本步发生费用 220000 105000 84000 409000 第二车间 月初在产品成本 80000 60000 140000 本月本步发生费用 160000 120000 280000 第三车间 月初在产品成本 16000 120000 28000 本月本步发生费用 168000 126000 294000 表6-9　　红光工厂第一车间产品生产成本明细账 产品：甲产品　　　　××年10月　　　　金额单位：元 摘要 直接材料 直接人工 制造费用 合　计 月初在产品成本 本月发生生产费用 生产费用合计 本月最终产成品数量 在产品约当量 本步在产品约当量 已交下步未完工半成品 在产品约当量小计 生产总量(分配标准) 单位产成品成本份额 本月所产最终完工产成品成本份额 月末在产品成本 表6-10　　红光工厂第二车间产品生产成本明细账 产品：甲产品　　　　××年10月　　　　金额单位：元 摘要 直接人工 制造费用 合　计 月初在产品成本 本月发生生产费用 生产费用合计 本月最终产成品数量 在产品约当量 本步在产品约当量 已交下步未完工半成品 在产品约当量小计 生产总量(分配标准) 单位产成品成本份额 本月所产最终完工产成品成本份额 月末在产品成本 表6-11　　红光工厂第三车间产品生产成本明细账 产品：甲产品　　　　××年10月　　　　金额单位：元 摘要 直接材料 制造费用 合　计 月初在产品成本 本月发生生产费用 生产费用合计 本月最终产成品数量 在产品约当量 本步在产品约当量 已交下步未完工半成品 在产品约当量小计 生产总量(分配标准) 单位产成品成本份额 本月所产最终完工产成品成本份额 月末在产品成本 表6-12　　红光工厂产品成本计算汇总表 产品：甲产品　　　产量：　件　　　××年10月　　　金额单位：元 车间 直接材料 直接人工 制造费用 合　计 第一车间本月最终完工产品成本份额 第二车间本月最终完工产品成本份额 第三车间本月最终完工产品成本份额 　本月完工甲产品总成本 　本月完工甲产品单位成本 会计分录：

问答题简述会计政策变更应采用什么方法进行会计处理。

问答题某企业生产属于小批生产，产品批数多，每月月末都有很多批号没有完工，因而采用简化的分批法计算产品成本。 8月份生产的产品批号有： 8210号：甲产品5件，本月投产，本月全部完工。 8211号：乙产品5件，本月投产，本月完工3件。 8212号：丙产品4件，本月投产，尚未完工。 8213号：丁产品4件，本月投产，尚未完工。 各批号产品8月末累计原材料费用(原材料在生产开始时一次投入)和生产工时为： 8210号：原材料3060元，工时1625小时。 8211号：原材料1840元，工时375小时。其中完工3件，工时为240小时；未完工2件，工时为135小时。 8212号：原材料680元，工时1420小时。 8213号：原材料645元，工时1060小时。 8月末，该企业全部产品原材料费用为6225元，工时为4480小时，工资及福利费为1792元，制造费用为2688元。 要求： 根据以上资料，登记基本生产成本二级账和各批产品成本明细账，计算各批完工产品成本。

问答题月末，企业“银行存款日记账”余额为45000元，“银行对账单”余额为58100元，经逐笔核对，发现有以下未达账项： ①企业开出支票支付厂房租金1100元，企业已入账，银行尚未转账； ②企业收到销货款6000元支票，送存银行，银行未转账； ③企业委托银行代收A公司货款28000元，银行已收款入账，企业尚未收到收款通知； ④企业拒付B公司货款10000元，但在拒付期内未通知银行，银行已付款，企业未付款入账。 要求：编制银行存款余额调节表。 项目 金额 项目 金额 银行存款日记账余额 银行对账单余额 调节后银行存款余额 调节后银行存款余额

问答题某储户于2003年11月8日存入整存零取储蓄存款2400元，存期1年，商定每月支取200元。该储户于2004年11月14日最后一次连同利息一并支取。存入时整存零取1年期的利率为1.71/%。 利息= 税金= 会计分录为： 借： 借： 贷： 借： 贷：

问答题目的：掌握会计分录与会计账户。 资料：某企业某年年初实有资产总额840000元。1月份发生了下列经济业务： (1)1月5日，收到大东公司前欠货款28000元，存入银行。 (2)1月9日，向银行取得短期借款68000元，存入银行。 (3)1月15日，接受宏达工厂捐赠的现金8400元。 (4)1月17日，接受振华工：厂的投资款计74000元，存入银行。 (5)1月23日，以银行存款49000元，归还前欠武钢货款。 (6)1月27日，以银行存款购置一台新设备，价值37600元。 (7)1月30日，销售产品一批，价款82000元，银行已收妥42000元，余款对方暂欠。 (8)1月30日，以现金支付行政管理人员工资共计20000元。 要求： 根据借贷复式记账原理，分析确定各项经济业务应借、应贷账户的名称和金额并编制会计分录。

问答题某企业生产一种产品甲，根据对市场销售价格与销量的关系分析，确定售价与销售量的关系式为：p=250-3x。同时，根据成本与销售量的关系分析，确定总成本的函数模型为：TC=160+50x+x2。 要求：计算产品甲的最优售价、最优销售量及最大利润。

问答题简述借款的审计目标。

问答题练习间接费用在各分部之间的分配。宇航公司2007年3月共发生间接费用900000元。该公司化工部和体育部有关销售净额、工资总额和固定资产的资料如下(单位：元)： 化工部 体育部 销售净 5600000 1800000 工资总额 450000 320000 固定资产 8100000 2500000 [要求] 将间接费用按销售总额、工资总额和固定资产的算数平均数在化工部和体育部之间进行分配，并编制间接费用分配表。

问答题上述信托存款按季结计应付利息(季末月20日计算)，月利率假设为1.65‰，只作6月20日和9月20日计息的处理。写出计算式及会计分录。 6月20日： 应付利息= 借： 贷： 9月20日： 应付利息= 借： 贷：