问答题目的：练习白营建造固定资产业务的核算 资料：20X7年1月，甲股份有限公司准备自行建造一座厂房，为此发生以下业务： (1)购入工程物资一批，价款为500000元，支付的增值税进项税额为85000元，款项以银行存款支付。 (2)至6月，工程先后领用工程物资545000元(含增值税进项税额)；剩余工程物资转为该公司的原材料，其所含的增值税进项税额可以抵扣。 (3)领用生产用原材料一批，价值为64000元，购进该批原材料时支付的增值税进项税额为10880元。 (4)分配工程人员工资85800元。 (5)耗用机修车间的劳务为60000元。 (6)6月底，工程达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续，工程按暂估价值结转固定资产成本。 (7)7月中旬，该项工程决算实际成本为802000元，经查其与暂估成本的差额为应付职工工资。 要求：编制上述业务相关的会计分录。(假定不考虑其他相关税费)

问答题相关性原则

问答题税率变动或开征新税时，采用资产负债表债务法如何运用税率?

问答题资料： (1)某铜矿3月份外销铜矿石原矿88吨，核定资源税1.5元/吨。 (2)某矿产公司4月份收购未税铜矿石原矿4万吨，收购价每吨800元，核定资源税1.5元/吨；当月销售自产铜矿石5万吨，适用税额1.7元/吨。 (3)某独立矿山企业，6月份自产入选地下矿铁矿石(二等)55万吨，当月收购入选地下矿铁矿石(四等)5万吨，每吨收购价30元；核定资源税14元/吨。 要求：根据上述资料，计算应缴资源税，并做出相应的会计处理。

问答题资料某有限责任公司由甲公司(合资中方)和乙公司(合资外方)共同出资组建。合同、协议和章程规定，该公司的注册资本币种为人民币。甲公司以生产线投入，账面原值1500000元，累计折旧500000元，协商确定价值为1200000元，投入原有厂房一幢，双方作价2600000元。乙公司以一项专利技术投资，双方协商确定价值56000美元，当日即期汇率为1美元=7.04元人民币。 要求根据上述资料，编制有关会计分录。

问答题证明：当x>1时，

问答题流动负债 资料：以下是南泰公司2007年度的部分业务： 2月3日，赊购价值63000元的商品，付款条件“1/20，n/30”。南泰公司采用净价法记录赊购业务。2月25日支付账款。 5月5日，购入一部商用旅行车价值600000元，支付现金100000元，余额签出1年期、利率12/%的应付票据。 6月16日，向城市商业银行借款50000元，签发3个月期不附息票据一张，票据面值为51500元。 7月26日，向工商银行借款65000元，签发6个月期附息票据一张，票面利率为13/%。 9月16日，偿还城市商业银行的贷款。 11月10日，公司董事会宣布本年度的现金股利300000元，12月20日支付给股东。 要求：登记南泰公司2007年与上述业务有关的分录。

问答题简述印花税的征收范围。

问答题已知：某企业2008年末流动比率为1.5，资产负债率为50%，其他数据见下表： 某企业2008年末的相关财务数据表 单位：元 资产 期末数 负债与所有者权益 期末数 货币资金 短期借款 100000 应收账款净额 25000 应付账款 存货 60000 非流动负债 25000 固定资产原值 294000 负债合计 减：累计折旧 实收资本 300000 固定资产净值 未分配利润 总计 432000 要求： 根据上述资料，计算并填列该表格的所有空项。

问答题某商品流通企业2007年12月31日简化的比较资产负债表、利润表如下： 比较资产负债表单位：元 项目 年初数 年末数 资产： 现金 4000 4500 银行存款 33000 49500 应收账款 26000 68000 存款 100000 154000 待摊费用 12000 10000 固定资产 338000 438000 减：累计折旧 21000 39000 无形资产 50000 40000 资产合计 542000 725000 负债及权益 短期借款 150000 150000 应付账款 46000 39000 应付债券 150000 110000 股本 60000 220000 留存收益 136000 206000 负债及权益合计 542000 725000 利润表 单位：元 项目 金额 一、营业收入 890000 减：营业成本 465000 营业税金及附加 10000 营业费用 211000 财务费用 12000 营业外支出 2000 二、利润总额 190000 减：所得税费用 65000 三、净利润 125000 其他资料： (1)本年度支付了55000元的现金股利。 (2)本期营业费用中有折旧费23000元、无形资产摊销10000元、待摊费用摊销2000元、以现金支付职工工资160000元、以现金支付其他管理费用 16000元。 (3)以现金购买固定资产166000元。 (4)出售固定资产一项，其账面价值66000元，已提折旧5000元，获得现金 59000元。 (5)按账面价值购回应付公司债券40000元，以现金支付。 (6)以平价发行股票160000元，收取现金。 (7)以现金支付利息费用12000元。 要求：根据资料采用直接法编制现金流量表主表，采用间接法填列现金流量表的补充资料。

问答题资料：2007年1月25日，华正会计师事务所注册会计师王明华指派助理审计人员审查长风公司2006年度资产负债表预付账款项目，有关审查情况如下： 1． 2006年度资产负债表(索引号Z10)上预付账款项目金额850000元，与总账余额及明细账余额合计数核对相符。 2． 在审查预付账款明细账时，发现有两个明细账户为贷方余额：成华公司贷方余额100000元，锦江公司贷方余额50000元，经查，两个明细账户均系收货后尚未支付的货款，其中，成华公司为甲材料款，锦江公司为乙材料款；确定作重分类处理。其余明细账户均为借方余额。各明细账户核算内容正确；截至2007年1月25日已收到货物并已冲销了预付账款项目的户数，经计算，其比例为80/%；鉴于截至2007年1月25日80/%已收到货物并已冲销了预付账款项目，故确定不进行函证；经抽查未发询证函的预付账款原始凭证，未发现异常。 3． 对截至2007年1月25日尚未收到货物的预付账款原始凭证，抽查了35/%，并对25/%的入库记录作了抽查、核对。经查对，其原始凭证内容完整、有授权批准、无重复付款、账务处理正确、入库手续完备，未发现异常业务。 4． 经查核长风公司上年度已审财务报表(索引号Z15)，预付账款项目余额700000元。 5． 为编制审计工作底稿，将上述审查过程中所获取的部分审计证据列示如下： (1)预付账款明细账中，武候公司年初借方余额90000元，年末借方余额110000元(系预付乙、丙两材料款，2007年1月21日收到材料并已冲销余额)；成华公司年初借方余额20000元；锦江公司年初借方余额40000元。其余从略，除下列要求完成的事项以外，假定其余内容均已在相应的审计工作底稿中填列完毕(下同)。全部明细账户余额的账龄均在1年以下。 (2)抽查的原始凭证中有：1月19日第7号银付凭证，预付青江公司甲材料款150000元；3月30日第31号转账凭证，验收金牛公司丁材料50000元，进项税额8500元。其他 从略。 要求：根据上述资料，编制下列预付账款审计工作底稿(见A6、A6-1、A6-2、A6-3)。“编制者”填写自己的姓名。 索引号：A6 华正会计师事务所 预付账款审计程序表 单位名称：______ 查验人员：______ 日期：______ 截止日：______ 复核人员：______ 日期：______ 一、审计目标 1． 确定预付账款是否存在；2． 确定预付账款是否归被审计单位所有；3． 确定预付账款增减变动的记录是否完整；4． 确定预付账款是否可收回；5． 确定预付账款年末余额是否正确；6． 确定预付账款在财务报表上的披露是否恰当。 二、审计程序 审计重点 审计程序 执行情况说明 索引号 按常规程序进行审计。王明华2007.1.23 1． 核对预付账款明细账与总账、报表的余额是否相符。 2． 获取或编制预付账款明细表，复核加计数额是否正确，同时请客户协助，在预付账款明细表上标出截止审计日已收到货物并冲销预付账款的项目。 3． 选择预付账款重要项目，函证年末余额的正确性，并根据回函情况编制函证结果汇总表；回函金额不符的，要查明原因作出记录或适当调整；未回函的，可再次复询，如不复询可采用替代方法进行检查，根据替代检查结果判断其债权的真实性或出现坏账的可能性。 4． 对未发询证函的预付账款，应抽查有关原始凭证。 5． 抽查入库记录，查核有无重复付款或将同一笔已付清的账款在预付账款和应付账款这两个科目同时挂账的情况。 6． 分析明细账余额，对于出现贷方余额的项目应查明原因，必要时作重分类调整。 7． 验明预付账款是否已在资产负债表上恰当披露。 ] 索引号：A6-1 华正会计师事务所 预付账款审定表 单位名称：______ 查验人员：______ 日期：______ 截止日：______ 复核人员：______ 日期：______ [ 单位：元 上年末 审定数 未审数核对 索引号 调整分录 金额(+-) 重分类分录 金额(+-) 审定数 索引号 项目 金额 　 　 　 　 重分类分录： 审计标识： B：与上年已审财务报表核对一致 G：与总账核对一致 S：与明细账核对一致 T/B：与试算平衡表核对一致 审计结论： 索引号：A6-2 华正会计师事务所 预付账款余额明细表 年 月 日 单位名称：______ 单位：元 项目明细 业务内容 摘要 年初余额 年末余额 账龄(年) 备注 1以下 1～2 2～3 3以上 　 　 　 　 　 　 审核人员：______ 日期：______ 复核人员：______ 日期：______ 审计日已收到货物并冲销预付账款。 索引号：A6-3 华正会计师事务所 预付账款检查情况表 单位名称：______ 年度 单位：元 日期 凭证编号 业务内容 对应科目 金额 核对内容 备注 　 1 2 3 4 5 6 7 8 　 　 　 　 核对内容说明： 1． 原始凭证内容完整。 5． 入库手续完备。 2． 有授权批准。 6． 3． 有无重复付款。 7． 4． 财务处理正确。 8． 审计标识： Dr：借方 Cr：贷方 N/A：不适用 审计说明： 查验人员：______ 日期：______ 复查人员：______ 日期：______

问答题某苦瓜茶厂系增值税小规模纳税人，适用征收率为3/%。该苦瓜茶厂为了在该市茶叶市场上打开销路，与一家知名度较高的茶叶商店协商，委托茶叶店(以下简称茶庄)代销苦瓜茶。在洽谈中，他们遇到了困难：该茶庄为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13/%。由于苦瓜茶厂为小规模纳税人，不能开具增值税专用发票，这样，苦瓜茶的增值税税负将达到13/%。如果他们改变做法，将茶庄的一角柜台租赁给茶厂经营，则茶庄只需按租赁费缴纳营业税即可，而无须缴纳增值税。现比较如下： 方案一：苦瓜茶厂以每市斤250元的价格(含税)委托茶庄代销，茶庄再以每市斤400元的价格(含税)对外销售，其差价作为代销手续费。预计每年销售1000斤苦瓜茶。 方案二：茶庄与茶厂签订租赁合同。茶厂直接在茶庄销售苦瓜茶，仍按价差1000×400÷(1+13/%)-1000×250=103982.3(元)作为租赁费支付给茶庄。 请根据以上资料做出相应的方案选择，并说明理由。

问答题简述注册会计师审计发展经历的主要阶段及各阶段的主要特点。

问答题银行收到开户单位设备厂交来的支票及进账单，金额为40000元，收款人为在本行开户的百货公司，审核无误，办理转账。

问答题南京俊达电子设备有限公司2009年4月部分账户期初余额资料如下： 应付账款总账 2009年 凭证 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 种类 号数 4 l 期初余额 贷 17000 应付账款明细账——铁东公司 2009年 凭证 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 种类 号数 4 1 期初余额 贷 5000 应付账款明细账——铁南公司 2009年 凭证 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 种类 号数 4 1 期初余额 贷 12000 应付账款明细账——铁北公司 年 凭证 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 种类 号数 原材料总账 2009年 凭证 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 种类 号数 4 l 期初余额 借 18000 原材料明细账——甲螺帽 类别： 　　　　　编号： 品名规格： 　　　存放地点： 储备定额： 　　　计量单位：千克 2009年 凭证 摘要 收入 发出 结存 月 日 种类 号数 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 4 1 期初结存 500 8.00 4000 原材料明细账——乙钢管 类别： 　　　　　编号： 品名规格： 　　　存放地点： 储备定额： 　　　计量单位：根 2009年 凭证 摘要 收入 发出 结存 月 日 种类 号数 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 4 1 期初结存 70 200.00 14000 4月发生如下有关经济业务(假设均取得增值税专用发票)： (1)4月3日从铁东公司购入甲螺帽187.5千克，不含税单价8元/千克，货款尚未支付，材料已验收入库(记账凭证转3号)。 (2)4月8日从铁南公司购入乙钢管28根，不含税单价200元/根，货款尚未支付，材料已验收入库(记账凭证转12号)。 (3)4月9日开出支票金额1755元支付铁东公司购入螺帽款(记账凭证银付9号)。 (4)4月15日从铁北公司购入乙钢管50根，不含税单价190元/根，货款尚未支付，材料已验收入库(记账凭证转24号)。 (5)4月18日开出支票金额10000元支付铁北公司购入钢管部分货款(记账凭证银付18号)。 (6)4月21日以银行承兑汇票支付铁南公司钢管款，金额6552元(记账凭证转33号)。 (7)4月22日生产A产品领用甲螺帽100千克，金额800元，钢管20根，金额4000元(记账凭证转37号)。 要求：

问答题资料： (1)某房地产公司建造普通标准住宅楼一栋，取得售房款560万元。该公司为建房支付地价款98万元，建楼成本280万元，开发费用按地价款和成本的10/%计算，营业税税率5/%，城建税税率7/%，教育费附加征收率3/%。 (2)仍依上例，假定取得售房款1000万元，其他资料不变。 (3)某房地产公司采用预缴土地增值税的方法，主管税务机关核定，先按预收款的10/%预缴土地增值税，公司当月预收售房款300万元。下月工程竣工，确认全部收入应为650万元。按税法规定，该工程项目应缴土地增值税75万元。 要求：根据上述资料，进行有关计算，并作相应的会计处理。

问答题带息的应付票据如何计提利息?在到期时如何进行账务处理?

问答题某盐场当年3月发生下列各项购销业务： (1)购进液体盐1200吨，用于继续加工生产成固体盐； (2)进口600吨固体盐，完税价格60万元，已纳关税3.5万元； (3)销售当月全部生产的固体盐1200吨； (4)销售外购的液体盐500吨； (5)自己使用进口固体盐50吨； (6)盐场月初外购液体盐库存4500吨，月末外购液体盐库存400吨； (7)主管税务机关核定固体盐单位税额为50元/吨，液体盐单位税额为8元/吨。 要求：计算该盐场当月应缴纳的资源税税额。

问答题资料：大华股份有限公司2000年12月31日资产负债表部分项目数字如下： 应收票据 48000元 长期债权投资 240000元 应付债券 1000000元 经审查，该公司“应收票据”账面余额为33000元，而长期债权投资和应付债券中分别有100000元和300000元于次年到期。 要求：试计算说明有关项目数字应如何列示，并说明有无其他问题存在。

问答题某公司自建职工宿舍一栋，建筑安装工程成本为1500000元，成本利润率为7/%，设建筑业成本利润率为8/%，卖给职工时，加计15/%的利润。 要求：计算该公司应缴营业税，并做相应的会计分录。