问答题A企业委托B企业加工材料一批(属于应税消费品)。原材料成本为100000元，支付的加工费为80000元(不含增值税)，消费税税率为10/%，材料加工完毕验收入库，加工费用等尚未支付。双方适用的增值税率均为17/%。A企业存货采用实际成本法核算。 要求：作出A企业的有关账务处理。

问答题问：企业在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益在合并财务报表中产生的暂时性差异是否应当确认递延所得税?母公司对于纳入合并范围的子公司的未确认投资损失，执行新准则后在合并财务报表中如何列报?

问答题甲公司系2001年12月在深圳证券交易所挂牌的上市公司，主要从事彩色电视机的生产和销售。XYZ会计师事务所接受委托对该公司2004年度财务会计报告进行审计。在审计过程中，该事务所对以下交易或事项及其处理提出了异议： ①甲公司按单项存货计提存货跌价准备。2004年12月31日，该公司库存产成品中包括400台M型号和200台N型号的液晶彩色电视机。 M型号液晶彩色电视机是根据甲公司2004年11月与乙公司签订的销售合同生产的，合同价格为每台1.8万元；甲公司生产M型号液晶彩色电视机的单位成本为1.5万元。销售每台M型号液晶彩色电视机预计发生的相关税费为0.1万元。N型号液晶彩色电视机是甲公司根据市场供求状况组织生产的，没有签订销售合同，单位成本为 1.5万元，市场价格预计为每台1.4万元，销售每台N型号液晶彩色电视机预计发生的相关税费为0.1万元。 甲公司认为，M型号液晶彩色电视机的合同价格不能代表其市场价格，应当采用 N型号液晶彩色电视机的市场价格作为计算M型号电视机可变现净值的依据。为此，甲公司对M型号液晶彩色电视机确认了80万元的跌价损失并从当期应纳税所得额中扣除，按520万元列示在资产负债表的存货项目中；对N型号液晶彩色电视机确认了40万元的跌价损失并从当期应纳税所得额中扣除，按260万元列示在资产负债表的存货项目中。此前，甲公司未对M型号和N型号液晶彩色电视机计提存货跌价准备。 ②甲公司一条R型号平面直角彩色电视机生产线在2004年12月31日发生了永久性损害，不再具有使用价值和转让价值，该公司按其账面价值100万元全额计提了固定资产减值准备。至该公司2004年财务会计报告批准报出日，该固定资产永久性损害未经税务部门确认。 甲公司认为，固定资产发生永久性损害这一事实在会计期末已经存在，因此，按其账面价值全额确认了固定资产减值损失，并从当期应纳税所得额中扣除。 要求： (1)分析、判断事项①中，甲公司对M型号液晶彩色电视机计提存货跌价准备、从当期应纳税所得额中扣除确认的存货跌价损失的会计处理是否正确，并简要说明理由。 (2)分析、判断事项①中，甲公司对N型号液晶彩色电视机计提存货跌价准备、从当期应纳税所得额中扣除确认的存货跌价损失的会计处理是否正确，并简要说明理由。 (3)分析、计算事项①中，M型号和N型号液晶彩色电视机列示在资产负债表存货项目中的正确金额。 (4)分析、判断事项②中，甲公司确认固定资产永久性损害、从当期应纳税所得额中扣除确认的固定资产永久性损害的会计处理是否正确，并简要说明理由。

问答题练习废品率变动对成本影响的分析 1. 资料：金叶工厂子产品上月合格产品产量为2090件，本月为2400件；上月废品为110件，本月为100件；上月产品单位成本为3400元，废品残料价值占生产成本的20/%。 2. 要求：计算废品率变动对产品成本的影响并简要评价。

问答题黄海股份有限公司是一家上市公司，自2002年成立以来经营业绩一直很好，销售量在稳步增长，净利润逐年上升。2005年公司为了扩大市场份额、加强竞争能力，拟扩建一条生产线，估计需要资金2 000万元，而董事长说现金流量严重不足，需要从银行贷款，而董事会的各位董事在讨论筹资方案时，各执一词，争论不休，出现如下分歧： 董事A认为：公司的利润每年持续增长，会计报表中留存收益的余额已经达到5 000万元，有充足的现金流量，即使不通过银行贷款，仅靠这一部分留存收益就足以用来支付扩建生产线所需的资金，因此企业的现金流量很充足，不会出现任何问题。 董事B认为：企业每年要计提大量的折旧，从而会形成大量的现金流量，而且“累计折旧”科目的余额已经达到3 000万元，这一部分累计折旧足以购买一条生产线了，因此企业的现金流量也不会出现问题。 要求： (1)上述董事的意见是否正确?请说明理由。 (2)假若你是该公司的会计师，你认为该公司现金流量不足的主要原因可能是什么? (3)你认为除了银行贷款以外还可以采取什么措施获得较多的现金流量?

问答题东方公司2003年1月1日从证券市场上购入西方公司30%的股份，实际支付价款960万元(含支付的相关税费10万元)，对西方公司的经营和财务政策有重大影响。已知西方公司2003年1月1日的所有者权益合计为3 000万元，可辨认净资产的公允价值为2 500万元，2003年西方公司实现净利润300万元，2004年6月宣告分派现金股利每股0.1元，东方公司计算可获得的现金股利为30万元，2004年8月西方公司接受现金捐赠80万元，2004年西方公司发生亏损100万元。东方公司采用权益法核算对西方公司的投资．假设西方公司适用的所得税税率为30%。 要求： (1)编制东方公司2003年和2004年与投资有关的会计分录。 (2)计算东方公司2004年12月31日长期股权投资的账面价值。

问答题某企业2012年8月生产甲产品采用定额比例法分配费用，原材料按定额费用比例分配，其他费用按定额工时比例分配。月末完工甲产品1000件，月末实际结存在产品800件，甲产品8月初在产品和本月发生的实际费用，如下表：要求：(1)按定额比例法分配计算完工产品和月末在产品成本，请计算原材料分配率、直接人工分配率以及制造费用分配率(需列出计算过程)。(2)填写成本计算单(直接填列)。

问答题 甲、乙两个企业生产同一种产品，甲企业每年的固定成本为80 000元，单价50元，产品单位变动成本为30元，预期销售量5 000件;乙企业每年的同宅成本为20 000元，单价20元，产品单位变动成本为10元，预期销售量3 000件。要求：1分别计算甲、乙企业的边际贡献。2分别计算甲、乙企业的营业利润。3分别计算甲、乙企业的经营杠杆系数。

问答题某事业单位实行国库集中支付制度，20××年5月发生以下经济业务：（1）开展日常业务活动发生培训费80 000元，通过财政直接支付。（2）购入经营用甲材料，增值税专用发票注明价款20 000元，增值税率为17％，以银行存款支付，材料已验收入库。（3）计算当月应付在职职工薪酬200 000元，其中：基本工资120 000元，津贴补贴50 000元，绩效工资30 000元；并代扣个人所得税25 000元

问答题中国公民李某系一公司高级职员，2008年1—12月收入情况如下： (1)每月取得工资收入3500元，另在3月底、6月底、9月底、12月底分别取得季度奖金3000元； (2)取得翻译收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区； (3)小说在报刊上连载50次后再出版，分别取得报社支付的稿酬50000元、出版社支付的稿酬80000元； (4)在A，B两国讲学分别取得收入18000元和35000元，已分别按收入来源国税法缴纳了个人所得税2000元和6000元。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1)计算全年工资和奖金应缴纳的个人所得税； (2)计算翻译收入应缴纳的个人所得税； (3)计算稿酬收入应缴纳的个人所得税； (4)计算A国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税； (5)计算B国讲学收入在我国应缴纳的个个所得税。

问答题某行于4月2日发放一笔短期贷款，金额为40万元，假定月利率为4‰，期限为4个月，则6月20日银行按季结息时，该笔贷款应计利息为： 6月21日至8月2日还款时，该笔贷款应计利息为： 若6月20日银行未能收到利息，则到期日还款时，该笔贷款应计利息为： 会计分录为：

问答题某厂生产的甲产品顺序经过第一、第二、第三三个车间加工，月初在产品成本和本月发生的生产费用已记人产品成本计算单。本月完工甲产品440件，各车间月末在产品为：第一车间80件，第二车间80件，第三车间120件。甲产品原材料在第一车间一次投入，直接人工和制造费用在各车间内部发生比较均衡，月末在产品完工程度可按50/%计算。本月第一车间完工400件已全部交给第二车间加工，第二车间完工400件已全部交给第三车间加工，第三车间完工440件为产成品。试采用平行结转分步法计算甲产品成本，并将计算结果填人有关产品成本计算单和产品成本计算汇总表。 第一车间产品生产成本明细账 产品：甲产品　　　　　　××年×月　　　　　　金额单位：元 摘要 直接材料 直接人工 制造费用 合　计 月初在产品成本 140000 65000 52000 257000 本月发生生产费用 220000 105000 84000 409000 生产费用合计 本月最终产成品数量 在产品约当量 本步在产品约当量 已交下步未完工半成品 在产品约当量小计 生产总量(分配标准) 单位产成品成本份额 本月所产最终完工产成品成本份额 月末在产品成本 第二车间产品生产成本明细账 产品：甲产品　　　　　　××年×月　　　　　　金额单位：元 摘要 直接材料 制造费用 合　计 月初在产品成本 80000 60000 140000 本月发生生产费用 160000 120000 280000 生产费用合计 本月最终产成品数量 在产品约当量 本步在产品约当量 已交下步未完工半成品 在产品约当量小计 生产总量(分配标准) 单位产成品成本份额 本月所产最终完工产成品成本份额 月末在产品成本 第三车间产品生产成本明细账 产品：甲产品　　　　　　××年×月　　　　　　金额单位：元 摘要 直接材料 制造费用 合　计 月初在产品成本 16000 12000 28000 本月发生生产费用 168000 126000 294000 生产费用合计 本月最终产成品数量 在产品约当量 本步在产品约当量 已交下步未完工半成品 在产品约当量小计 生产总量(分配标准) 单位产成品成本份额 本月所产最终完工产成品成本份额 月末在产品成本 产品成本计算汇总表 产品：甲产品　　　　产量： 件　　　　××年×月　　　　　金额单位：元 车　　间 直接材料 直接人工 制造费用 合　计 第一车间本月最终完工产品成本份额 第二车间本月最终完工产品成本份额 第三车间本月最终完工产品成本份额 　本月完工甲产品总成本 　本月完工甲产品单位成本

问答题论证有效性分析：分析下述论证在概念、论证方法、论据及结论等方面的有效性。600字左右。 以下资料摘自一篇工业时事通讯的社论文章。 “货车运输公司不用支付高速公路的使用税，只需支付一部分的高速公路保养费，铁路运输每年要花费上百万来保养和改善它们的设备。并且运输同样多的货物，铁路的燃料消耗量比公路的要少三分之二，这使得它成为一种更加节省能源而且环保的运输方式。此外，因为铁路线已经存在，不需要新建铁路路线，因而不会增加纳税城市的负担。因此，铁路运输与高速公路运输相比，铁路运输很明显是一种更为方便的基础运输方式，因此政府应该降低铁路运输公司的使用税以鼓励铁路运输的发展。”

问答题问：保险公司分红保险和万能寿险账户中金融资产的公允价值变动如何处理?

问答题嘉实公司于2008年1月1日成立。2008年1月份，该公司发生如下外币交易。 (1)1月1日，向银行借入200万美元的2年期贷款，利率为6/%。当日的市场汇率为USD 1=RMB 7.85。 (2)1月2日，外资合作方投入资本1000万美元。当日的市场汇率为USD 1=RMB 7.85。 (3)1月4日，将500万美元出售给银行。银行的报价为买入价USD 1=RMB 7.85，卖出价USD 1=RMB 7.86。 (4)1月5日向美国A公司进口商品，价款为300万美元。根据与A公司的协议，其中的200元货款将于1月25日支付，其余部分于2月4日支付。当日的市场汇率为USD 1=RMB 7.848。 (5)1月8日，向美国B公司出口商品，价款为350万美元。其中的货款100万美元将于1月18日收取，余款于30日后收取。当日的市场汇率为USD 1=RMB 7.846。 (6)1月18日，收到B公司支付的欠款100万美元。当日的市场汇率为USD 1=RMB 7.852。 (7)1月25日，向A公司支付欠款200万美元。当日的市场汇率为USD1=RMB 7.849 (8)1月31日，市场汇率为USD 1=RMB 7.853。嘉实公司对外币业务都按交易日的市场汇率折算。在会计期末，所有的外币货币性资产和负债均按期末汇率进行调整。 要求： 编制有关会计分录。

问答题 某企业每年生产1000件半成品甲。其单位完全生产成本为18元其中单位固定性制造费用为2元，直接出售的价格为20元。企业目前已具备将85％的半成品甲深加工为产成品乙的能力，但每深加工一件半成品甲需要追加5元变动性加工成本。乙产成品的单价为28元，假定乙产成品的废品率为2％。要求：结合下列不相关的情况，用差别损益分析法为企业作出是否深加工半成品甲的决策。1深加工能力无法转移；2深加工能力可用于承揽零

问答题简述现金流量表及其作用。

问答题华鑫股份有限公司在2003年度的财务会计报告中声称其当年的净利润为300万元，而在送交审计的过程中，注册会计师王某却发现会计报表存在以下问题：2003年10月销售给A公司一批设备，产品销售价格为200万元(不含增值税)，合同规定A公司在该设备安装完成验收合格后一次性付清设备价款，截至2003年12月31日，安装只完成了80%，华鑫股份有限公司将此项交易的价款200万元作为销售收入计入了利润表的有关项目；此外该公司在2003年11月根据应收账款发生坏账的实际情况，将应收账款坏账准备的计提比例由3%降低为2%，为此采用追溯调整法进行处理，多增加利润50万元，假设上述交易的结果和金额对该公司净利润的影响有限，且该公司的会计报表除上述事项需要调整外无其他需要调整的事项。 要求： (1)华鑫公司能否将上述交易价款计入当年销售收入?为什么?华鑫公司这样做的动机和目的是什么? (2)对应收账款坏账准备的计提比例的改变做出的会计处理是否正确?为什么?应采用什么方法进行会计处理? (3)假设华鑫公司拒绝根据王某的建议做出调整，王某应对甲公司的财务会计报告做出何种审计报告? (4)如果华鑫公司准备对上述事项做出调整，简述应怎样调整。

问答题某商业银行收到国外某团体捐赠的一套大型电子设备，凭据标明价值600万元。 借： 贷： 贷：

问答题某商业银行收到振华集团公司投资1000万元，按该公司持股比例应投入880万元，溢价120万元。 借： 贷： 贷：