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管理学工商管理
问答题某企业采用应收账款余额百分比法计提坏账准备，2004年“应收账款”总账账户年末借方余额为50 000元，共有三个明细账：应收A单位有借方余额30 000元，应收B单位有贷方余额10 000元，应收C单位有借方余额30 000元；“预收账款”总账账户年末贷方余额100 000元，共有两个明细账：预收甲公司有借方余额10 000元，预收乙公司有贷方余额110 000元。“坏账准备”账户年初贷方余额100元，年度内实际核销坏账600元，本年坏账率5%，则该企业本年应确认的坏账损失为( )。
问答题问：企业根据国家有关规定计提的安全费在首次执行日以及执行新会计准则后如何处理?
问答题黄河公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为33%，假定不考虑其他相关税费，2002年到2004年发生的与固定资产有关的业务和交易如下：
①2002年8月20日，由于生产经营的需要，进口一台需要安装的机械设备，用银行存款支付买价100万元，支付进口环节增值税17万元，支付进口关税82万元，另支付运输费和保险费1万元，设备安装过程中，领用本公司购买的原材料制成的商品一批，购入的原材料增值税专用发票上注明的购买价格为20万元，增值税额3.4万元，领用商品的市场销售价格为50万元(不含增值税)，实际销售成本为40万元。另外支付安装人员的工资1.5万元，该设备于2002年9月30日达到预定可使用状态并交付使用，黄河公司采用双倍余额递减法对此设备计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残率为5%。
②2004年4月12日，由于技术改造和设备升级换代，黄河公司将该设备售出，收到价款100万元，并如数存入银行，另以银行存款支付清理费用1万元，此外未发生其他费用。
要求：
(1)计算该项设备的入账价值并编制相关的会计分录。
(2)计算该设备2002年、2003年和2004年应计提的折旧额，并编制相关的会计分录。
(3)编制该设备出售的会计分录。
问答题1999年6月4日，证监会对飞龙实业处以警告，并罚款50万元，并对审计飞龙实业的湖南会计师事务所处以警告，并罚款30万元。飞龙实业违规行为如下： (1)出售4 250平方米的商业用房，在产权没有过户，房款没有收取的情况下，确认收入已经实现，提前确认利润797万元。 (2)在计算经营委托报酬时，违反《委托代理经营合同书》，只计算1～10月份的部分利润，而没有承担相应的亏损。虚增利润699.8万元。 (3)飞龙实业在1997年年报中披露已收取200万元房产交易定金和1160万元受托经营来阳市电力发展有限公司的报酬，事实上飞龙实业并没有收到上述两笔款项。 要求： (1)简述这些会计交易产生的目的和结果。 (2)根据案例给出的问题，说明权责发生制和收付实现制的区别。
问答题某事业单位实行国库集中收付制度，20××年发生以下经济业务：1收到代理银行转来的财政授权支付额度到账通知书，额度为180000元。2领用材料，价款168000元，材料已出库。3职工吴安出差，预借差旅费，现金1000元。4通过财政直接支付甲项目的房屋租赁费330000元。5通过财政直接支付购买监测仪，价款262000元。6经批准用银行存款购入2年期国债178000元，支付佣金300元。7按规定摊销无
问答题甲公司为从事商品流通的上市公司，2007年12月31日，在期末计提资产减值时，有关资料如下： (1)2005年2月，甲公司购入丁公司发行的一批债券，作为持有至到期投资核算，该批债券成本为850万元。丁公司发行债券后，连续两年发生亏损，2006年末又发布了预亏公告。2007年12月31日，甲公司预计该项持有至到期投资预计未来现金流量现值为830万元。 (2)甲公司与丙公司是两个相互独立的公司，不存在关联关系。2007年甲公司购并了丙公司，2007年3月1日，甲公司支付500万元收购了丙公司90%的表决权资本。 购买日，丙公司可辨认资产的账面价值为600万元，负债账面价值为200万元，账面净资产为400万元。评估后确认的可辨认资产的公允价值为720万元，负债公允价值为200万元，净资产公允价值为520万元。 2007年12月31日，甲公司将丙公司所有资产认定为一个资产组，该资产组可辨认净资产的账面价值为390万元，甲公司确定的该资产组的可收回金额为380万元。 要求： (1)分析判断甲公司持有至到期投资是否发生了减值，并简要说明理由。 (2)说明2007年末甲公司是否需要对商誉进行减值测试，并说明理由。 (3)请计算商誉发生的减值损失，并说明其会计处理原则。
问答题一、要求 作成与外汇有关的相应分录(该公司每半年结算编表一次，出口，税金等国内业务分录从略)。 二、资料 在20×5年3月9日，A进出口公司出口×产品一批计价USD 1000000，于3月10日向B银行收款，按规定可提取外汇USD 20万存入B银行存款户，其余结汇。同年4月10日B自美国进口Y商品一批计价USD 100000，从外汇存款户划出外汇付讫。同年5月10日自英商进口待转售Z设备一批计价USD 300000，其中USD 100000从外汇存款户划付，其余凭合法证明购汇支付，委托工厂将YZ加工配套后在5月30日出口收汇，共计USD 50万，决定只保留USD 10万存入外汇存款户，余结汇。6月30日存款户余额为USD 10万，RMB 82.5150万。同年7月2日自德商进口待转售机器一批，计价500000，首期付汇15/%，其余分两次平均支付(在20×5/12/31及20×6/6/30)，先用美元存款。 有关汇率如下： USD：3～5月 8.2510/20 6/30 8.2540/50 7/2 8.2530/40 12/31 8.2520/30 20×6/6/30 8.2500/10 /USD：7/2 1.2085/100 12/31 1.2485/500 20×6/6/30 1.2785/600 提示 欧元兑换按买卖价折成美元，然后按美元买、卖、中间价分别折合人民币。但初入账及重估价则全按中间价折。
问答题[目的] 练习作业成本法的应用。[资料] 昌达陶器公司因其拥有生产高质量花瓶的整条生产线而知名。该公司下属两分厂主要生产清代风格与现代风格两种花瓶。公司总裁最近决定将标准成本计算制度改为作业成本制度。在实施全公司范围的改革方案之前，她想事先评价一下该项方案对两分厂产品成本带来的影响。选用该分厂的原因在于：该分厂仅生产两种花瓶；而其他分厂生产的花瓶种数至少在一打以上。 为评价该项改革方案的影响而收集的数据如下所示(金额单位：元)： 花瓶 产量 主要成本 机器小时 材料搬运次数 生产准备次数 清代 200000 700000 50000 700000 100 现代 50000 150000 12500 100000 50 其他有关成本数据为： 维修成本 250000 材料搬运成本 300000 生产准备成本 450000 在目前的成本制度下，维修成本、材料搬运成本及生产准备成本均按机器小时分配到各花瓶。 [要求]
问答题工商银行某市支行(清算行)当日在总中心的备付金存款余额不足，填发汇款凭证，通过人民银行市支行向总中心汇出款项500000元，人民银行总行营业部收到后，转入工商银行清算总中心账户。 工商银行市支行： 借： 贷： 借： 贷： 人民银行市支行： 借： 贷： 人民银行总行营业部： 借： 贷： 工商银行清算总中心： 借： 贷：
问答题制造企业的外购存货成本应包括哪些内容?
2．借款费用资本化的范围扩大到某些存货项目，会对企业的会计报告有何影响?
3．如何理解存货的可变现净值?确定存货可变现净值应考虑哪些因素?
4．存货跌价准备的转回应当如何进行会计处理?
5．存货盘亏和毁损如何核算?
6．企业为建造固定资产等各项工程而储备的各种材料是否属于存货?
7．代销商品是否属于企业的存货?
问答题 酒厂(一般纳税人)2007年12月发生以下业务： (1)从经销单位购入大麦，取得专用发票上注明的不含税价款为26万元，货已入库。 (2)购入其他原料，取得普通发票上注明的价款为15.4万元，货已入库。 (3)提供价税混计3.51万元的原料，委托另一酒厂加工酒精，支付加工费及税金共0.234万元，取得专用发票。收回后全部投入生产，加工成粮食白酒。 (4)销售粮食白酒140吨，取得不含税收入84万元，另收包装物押金9万元。按合同规定，本月预收货款42万元，其余款项下月收到货后16日内付清。24日将此批货发出。 (5)将不含税价为12万元的粮食白酒20吨交本厂非独立核算门市部销售，门市部零售30000斤，取得零售收入13.5万元。 企业按以下办法计算缴纳了增值税和消费税： 应缴增值税=420000×17/%+135000÷(1+17/%)×17/%-260000×13/% =57215(元) 应缴消费税=140×2000×0.5+420000×25/%+20×2000×0.5+12000 ×25/%-(35100+2340)÷(1+17/%)÷(1-25/%)×25/% =140000+105000+20000+3000-10666.67 =257333.33(元) 分析要求：该酒厂做法是否正确?请指出错误并进行正确计算。
问答题农业银行××支行将超过库存限额的现金600万元交人民银行发行支库。 农业银行××支行： 借： 贷： 人民银行××支行： 借： 贷： 发行支库： 收入：
问答题某企业甲产品需经过三道工序制成，第一工序工时定额为6小时，第二工序工时定额为3小时，第三工序工时定额为1小时，每道工序按本工序工时定额的50%计算。本月甲产品各工序在产品数量为：第一工序为300件，第二工序为200件，第三工序为100件。要求：分工序计算在产品的完工率;分工序计算在产品约当产量。
问答题特殊劳务交易 资料：A，B两企业达成协议，A企业允许B企业经营其连锁店，协议规定，A企业共向B企业收取特许权费600000元，其中，提供家具、柜台等收费200000元，这些家具、柜台成本为180000元；提供初始服务，如帮助选址、培训人员、融资、广告费等收费300000元，发生成本200000元；提供后续服务收费100000元，发生成本50000元。假定款项在协议开始时一次付清。 要求：登记有关会计分录。
问答题简述成本计算基本方法的类别及各种成本计算方法的区别。
问答题某卷烟厂为增值税一般纳税人，2007年10月发生下列经济业务： (1)购进A种烟丝一批，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为100000元，供货方代垫运费1000元． 材料已验收入库。货款及运费已付，取得的运费发票注明运费600元、建设基金200元、保管费100元、装卸费100元；A种烟丝本月有一半被生产甲、乙两种卷烟所耗用。 (2)购进B种烟丝一批，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为40000元，款项已付，材料尚未入库。 (3)购进机器设备一台，取得的增值税专用发票注明的价款为300000元、增值税51000元，款已支付，支付安装费30000元，设备已投入使用。 (4)接受某公司投资转入材料一批，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为100000元，增值税17000元，材料已验收入库。 (5)上月购入的A种烟丝因火灾损失30000元，等待处理。 (6)销售甲类卷烟8箱，增值税专用发票注明的价款为200000元。 (7)以自产乙类卷烟2箱10000元(成本价)赠送友好单位。 (8)从农民手中收购一批烟叶，开具主管税务机关批准使用的收购凭证上注明金额200000元。 (9)将收购的烟叶100000元(收购价)发往丙企业，委托丙企业加工烟丝，支付加工费5000元，增值税850元；丙企业无同类烟丝的销售价格，取得丙企业开具的防伪税控系统专用发票。 (10)将委托加工收回的烟丝直接出售，取得不含税收入180000元，增值税30600元。 要求： (1)计算烟厂本月应纳增值税税额； (2)计算丙企业代收代缴的消费税； (3)计算烟厂本月应纳消费税税额(已知成本利润率为10/%，烟丝消费税税率为30/%，卷烟消费税定额税率为每箱(50000支)150元，比例税率为56/%(甲种卷烟每标准条对调拨价格在70元以上)和36/%(乙种卷烟每标准条对外调拨价格在70元以下))。
问答题现金流量表的编制基础是什么?现金等价物应具备哪些条件?
问答题案例5 (房产税) 某人在2009年2月到工商局注册登记了一家咨询公司，公司共有职工5人，为节省费用，该人以其自用住房(面积300平方米带跃层的顶楼住房，其中上层为100平方米准备用于公司办公，购价共计200万元)注册了办公地点。之后到税务局办理税务登记，登记后，税务人员给其发了一张下月要填的纳税申报表，其中房产税需缴16800元。他认为公司还没有收入，已经为注册资本垫了10万元，办理各种登记支付了5000多元的费用，下月又要缴那么多税。为此，他向懂税的朋友咨询，朋友为他指明“两条道”： (1)签订一份房屋租赁合同，租赁100平方米，设每月租金1000元； (2)向税务局说明实际情况，争取按公司的实际使用面积缴纳房产税。 分析要求： 1．税务局计算的16800元房产税是否正确?(当地规定允许减除比例为30/%) 2．朋友指出的第一条路在当年是否可行?如果不可行，第2年是否可行?当该方案执行时，年应纳房产税是多少?公司在房产税之外，还得到什么“实惠”? 3．朋友指出的第二条路在当年是否可行?如果税务局同意，公司每年需缴多少房产税?
问答题请根据以下资料编制会计分录，并说明哪些为调整分录。 (1)月底调整(确认)应计入本期的出租包装物租金收入200元，收入款未收到。 (2)预提本月银行借款利息1000元。 (3)以银行存款支付已计提的三个月短期借款利息3000元。 (4)提取职工福利费5000元，其中生产工人3000元，车间管理人员800元，厂部管理人员1200元。 (5)预收劳务货款10000元存入银行 (6)月底确认预收劳务收入2500元。 (7)以银行存款支付全年报刊费600元 (8)以银行存款支付全年房屋租金12000元， (9)分摊应由本月负担的报刊费50元和房租费1000元。 (10)计提本月固定资产折旧费5000元，其中车间使用固定资产折旧费4000元，管理部门使用固定资产折旧费1000元。 (11)该企业从本期开始计提坏账准备，本年末应收账款余额100000元，按5/%提取坏账准备。
问答题在采用权益法核算长期股权投资时，对于被投资企业将其无法归还的应付账款转入资本公积而引起的所有者权益的增加，投资企业按其拥有的表决权比例计算的应享有的份额，计入( )科目。