问答题[资料]某外贸公司购进供出口的商品一批，取得的增值税专用发票上注明价款为22万元，增值税为3.74万元，该批商品的一半已办理了出口报关手续，并已收到销货款1.5万美元，当日美元与人民币汇率为1:8.30，出口商品增值税退税率为9/%。 [要求]编制相应会计分录。

问答题每股收益 资料：接上题，假定南方股份公司2007年度内流通在外的普通股的变化情况如下： 时间 普通股股数的变化 流通在外的股数 2007年1月1日 期初数 100000 2007年3月1日 发行20000股 20000 120000 2007年6月1日 发放50/%股票股利 60000 180000 2007年11月1日 发行30000股 30000 2007年12月31日 期末数 210000 要求：计算该公司该年度流通在外的加权平均普通股数。

问答题1．目的：练习长期投资决策的动态分析法指标的计算。 2．资料：某企业面临A、B两个投资方案的选择，两者皆为一次投资20元，资金成本率12/%，项目寿命5年，A方案每年现金净流量8万元，B方案五年每年的现金净流量分别是10万元、9万元、7.5万元、7万元、6万元。 3．要求：用净现值法、现值指数法、内含报酬率法及回收期法对两方案进行比较评价。

问答题简述工资薪金所得的附加减除费用适用的范围。

问答题某工业企业本月所产半成品及完工产品成本情况如下： (1)第一车间本月所产半成品成本为：直接材料2900元，直接人工1380元，制造费用2720元，合计7000元。 (2)第二车间本月完工产成品成本为：半成品8400元，直接人工2800元，制造费用4160元，合计15360元。 要求：计算成本还原率，并进行成本还原(填制产成品成本还原计算表，见表2-8-1)。 表2-8-1 产成品成本还原计算表 项 目 还原分配率 半成品 直接材料 直接人工 制造费用 合计 还原前产成品成本 本月所产半成品成本 成本还原 还原后产成品成本

问答题某贸易公司预算期初的资产负债表及与之相关的资料如下： 资产负债表2008年12月31日　　　　　　　　　　　　　　　　(单位：元) 资 产 负债及业主权益 现金 15000 应付账款 20000 应收账款 30000 银行借款 12000 存货 25000 业主权益 108000 固定资产 80000 累计折旧 (10000) 资产合计 140000 负债及业主权益合计 140000 (1)假定预算期(2009年1月份)预计销售某商品5000件，单位售价为10元，其中40/%现销，60/%赊销(一个月之后收款)。 (2)假定该商品的购货单价与存货单价均为8元，购货款中，30/%当月付款，余款下月付清。 (3)假定该公司预算期期末预计存货数量为2000件。 (4)假定该公司预算期将发生如下的费用开支： 雇员薪金 15000元 办公费 35000元 水电费 3000元 保险费 500元 折旧费 500元 房租费 4000元 广告费 3000元 (5)假定该公司预算期将购置几件新家具，预计支出10000元。 (6)假定该公司预算期间现金的最低库存限额为15000元。 要求：根据上述资料，编制该公司2009年度1月份的全面预算，并将有关数据填入下列各预算表内。 表一 　　　　　××公司销售预算2009年1月份 销售预算 销售数量(件) 销售单价(元) 销售金额(元) 预计现金收入计算表(元) 期初应收账款 1月份现销收入 现金收入合计 表二 　　××公司购货预算2009年1月份 购货预算 预计销售数量(件) 　 预计期末存货(件) 期初存货数量(件) 预计购货数量(件) 存货单价(元) 预计购货金额(元) 预计现金支出计算表(元) 期初应付账款 1月份现购商品货款 现金支出合计 表三 　　××公司营业费用预算2009年1月份　　　　　　　　　　　　　　　　　　　(单位：元) 项 目 费用项目 金 额 营业费用预算 营业费用合计 预计现金支出计算表 营业费用总额减：折旧费 1月份营业费用现金支出总额 表四 　　××公司现金预算2009年1月份　　　　　　 (单位：元) 项 目 金 额 期初现金余额 加：应收账款收回 　　本期现销收入 可动用现金合计 减：购货支出 　　营业费用 　　购置新家具 现金支出合计 最低现金限额 现金余(缺) 借入现金 归还借款 支付利息 期末现金余额 表五 　××公司预计损益表2009年1月份　　　　　　　(单位：元) 项 目 金 额 销售收入 减：销售成本 销售毛利 减：营业费用 净利润 表六 　　××公司预计资产负债表2009年1月31日　　　　　　　　　　(单位：元) 资 产 负债及业主权益 现金 应付账款 应收账款 银行借款 存货 业主权益 固定资产 减：累计折旧 资产合计 负债及业主权益合计

问答题甲公司2006年度发生的管理费用为1200万元，其中：以现金支付退休职工统筹退休金200万元和管理人员工资500万元，存货盘亏损失20万元，计提固定资产折旧100万元，无形资产摊销50万元，计提坏账准备10万元，其余均以现金支付；2006年发生的营业费用500万元，均以现金支付。假定不考虑其他因素，请计算甲公司2006年度现金流量表中“支付的其他与经营活动有关的现金”项目的金额。

问答题1．目的：练习责任成本的分配。 2．资料：Colub公司生产3种产品A、B和C，公司有3位市场经理，各负责一种产品。在经营活动的第一年，公司把实际广告费用30000美元按各产品的相对净销售额分摊给各产品。第二年，广告预算增加到60000美元，有一半是花在公司整体声誉广告上了，另一半中，有10000美元花在产品A上，15000美元花在产品B上，还有5000美元花在产品C上。为了衡量利润，所有的广告费用继续按销售额分摊。第二年的相关数据，见表1。 当产品A的市场经理拿到这些数值后，他抱怨他的部门承担的广告费用部分不公平，他只应对实际花费在产品A上的广告金额负责。 3．要求： 评价该市场经理的抱怨，并计算在Colub公司的责任会计体系中，对产品A的营销负责的部门应承担的广告费用是多少 表1　　　 Colub公司相关数据列表 　　　 单位：美元 合计 产品A 产品B 产品C 销售净额广告费用利润 4600006000055000 2070002700025500 1288001680012000 1242001620017500

问答题某百货批发公司(增值税一般纳税人)受托代销A厂洗衣机20台，双方合同约定采取买断价格方式代销，合同约定每台洗衣机不含税价1000元，批发公司对外销售价格为每台不含税售价1100元。月末，批发公司交付A厂代销清单1张，共销售洗衣机10台。并收到A厂开具的增值税专用发票。 收到受托代销商品时：

问答题资料：设某企业于2005年12月31开始实施既定受益养老金计划，由此产生的以前年度的追加服务成本为500000元，该企业有甲、乙、丙、丁等四位职工，预计甲、乙、丙、丁将分别为企业工作10年、15年、20年、25年后退休。 要求：试用服务年数总和法和直线法分别计算实施养老金计划后第1年、第11年、第16年、第21年的前期服务成本摊销额。

问答题[目的] 练习零部件自制还是外购决策的分析方法。[资料] 协利公司产销机床，全年需用零件40000个，外购单价20元，该公司第一车间有部分剩余生产能力可以制造甲零件。其制造成本为(金额单位：元)： 直接材料 9 直接人工 6 变动制造费用 4 固定制造费用 3 单位成本 22 该公司现有两种情况可供考虑。 (1) 甲零件若不自制，其生产设备可以出租，每月可得租金净收入4000元。 (2) 甲零件若自制，原设备不敷应用，需购置一台设备价款为35000元，若不自制，原生产设备无其他用途。 [要求] 根据上述情况，分别做出甲零件自制还是外购的决策。

问答题转让无形资产的所有权和转让无形资产的使用权在会计处理上有什么不同?

问答题W股份有限公司(以下简称W公司)为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。商品销售价格中均不含增值税额。销售成本随着销售同时结转。该公司销售商品、零配件及提供劳务均为主营业务。W公司2007年9月份发生的经济业务如下：(1)以交款提货方式向A公司销售商品一批。售价4万元，实际成本3.4万元，提货单和增值税专用发票已交A公司，款项已收到并存入银行；(2)与B公司签订协议，委托其代销商品二批。根据代销协议，B公司按代销商品协议价的5%收取手续费，并直接从代销款中扣除。该批商品的协议价为5万元，实际成本为3.6万元，商品已运往B公司。本月末收到B公司开来的代销清单，列明已售出该批商品的50%，同时收到已售出代销商品的代销款(已扣除手续费)；(3)与C公司签订一项设备安装合同。该设备的安装期为两个月，合同总价款为3万元，分两次收取。本月末收到第一笔价款1万元，并已存入银行。按合同约定，安装工程完成日收取剩余的款项。至本月末，已实际发生安装成本1.2万元(假定均为安装人员工资)；(4)向D公司销售一件特定商品。合同规定，该商品需单独设计制造，总价款35万元，自合同签订日起两个月内交货。D公司已预付全部价款。至本月末，该商品尚未完工，已发生生产成本15万元(其中，生产人员工资5万元，原材料10万元)；(5)向E公司销售一批零配件。销售价格为100万元，实际成本80万元。增值税专用发票和提货单已交给E公司。E公司已开出承兑的商业汇票，该商业汇票期限为三个月，到期日为12月10日。E公司因故推迟至下月23日提货；(6)与H公司签订一项设备维修服务协议。本月末，该维修服务完成并经H公司验收合格，同时收到H公司按协议支付的劳务款50万元。为完成该项维修服务，发生相关费用10.4万元(假定均为维修人员工资)；(7)J公司退回2006年10月15日购买的商品一批。该批商品售价6万元，实际成本4.7万元。该批商品的销售收入已在售出时确认，但款项尚未收到。经查明，退货系产品质量问题。本月末已办妥退货手续并开具红字增值税专用发票；(8)计算本月应交所得税。假定该公司适用的所得税税率为33%，本期无任何纳税调整事项；(9)除上述经济业务外，该公司本月发生的其他经济业务形成的账户余额如下表：要求：(1)编制W公司上述(1)至(8)项经济业务相关的会计分录(“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称)。(2)编制W公司9月份的利润表。

问答题甲公司于2007年1月1日以900百万元银行存款购入乙公司80/%股权，其时乙公司可辨认净资产公允价值为1000百万元，购入后，乙公司作为甲公司的控股子公司，仍独立生产经营。按照2006年资产减值准则的规定，乙公司被作为一个资产组组合，由两个资产组构成，分别为A和B组。乙公司的商誉未能按合理的方法分摊至A、B资产组。2007年12月31日，甲公司对乙公司的合并商誉进行减值测试。2007年12月31日，A、B资产组账面价值分别为500百万元和600百万元，A、B资产组公允价值分别为510百万元和550百万元。乙公司作为一个资产组组合，2007年年末可收回金额为1080百万元。乙公司资产组组合的账面价值为各资产组账面价值与未分摊至各资产组的资产的账面价值之和，未分摊至A和B组的仅仅合并商誉一项。 问题：2007年12月31日，甲公司因合并乙公司产生的商誉是否需计提减值准备?金额为多少?

问答题甲股份有限公司为一家制造业上市公司。该公司在20X8、20X9年连续两年发生亏损，累计亏损额为2000万元。ABC股份有限公司(以下简称ABC公司)为一家从事商贸行业的控股公司。S公司、T公司和M公司均为ABC公司的全资子公司。20X0年，甲公司为了扭转亏损局面，进行了以下交易： (1)1月1日，与ABC公司达成协议，以市区200亩土地的土地使用权和两栋办公楼换入ABC公司拥有的S公司30/%的股权和T公司40/%的股权。甲公司200亩土地使用权的账面价值为4000万元，公允价值为8000万元，未曾计提减值准备。两栋办公楼的原价为10000万元，累计折旧为8000万元，公允价值为2000万元，未曾计提减值准备。ABC公司拥有S公司30/%的股权的账面价值及其公允价值均为6000万元；拥有T公司40/%的股权的账面价值及其公允价值均为4000万元。 (2)4月1日，甲公司与M公司达成一项资产置换协议。甲公司为建立一个大型物流仓储中心，以其产成品与M公司在郊区的一块100亩土地的土地使用权进行置换，同时，M公司用银行存款支付给甲公司补价800万元。甲公司用于置换的产成品的账面余额为4500万元，已经计提600万元跌价准备，其公允价值为4000万元。M公司用于置换的100亩土地的土地使用权的账面价值为1000万元，未曾计提减值准备，公允价值为3200万元。 假定上述与资产转移、股权转让相关的法律手续均在20X0年4月底以前完成。甲公司取得S公司和T公司的股权后，按照S公司和T公司的章程规定，于5月1日向S公司和T公司董事会派出董事，参与S公司和T公司财务和经营政策的制定。至20X0年底，甲公司未发生与对外投资和股权变动有关的其他交易或事项。也不考虑交易过程中的增值税等相关税费。 要求：

问答题资料：新华有限责任公司财务科有甲、乙、丙三个会计人员、他们要完成以下几项工作： (1)记录总账。 (2)记录应付账款明细账。 (3)记录应收账款明细账。 (4)开具支票、以便主管人员签章，并记载现金日记账和银行存款日记账。 (5)开具退货拒付通知书。 (6)调解银行对账单。 (7)处理并送存所有收入的现金。 现已知这三个会计人员均具有相当的能力，除了调节银行对账单、签发拒付通知书工作量较小外，其他几项会计工作量基本相同。 要求：将上述几项工作分配给甲、乙、丙三个会计人员，并使会计工作符合内部控制的要求，且这三个会计人员的工作基本相同。

问答题某饭店8月份取得营业收入如下：客房收入20万元，写字楼营业收入14万元，餐厅营业收入22万元，饭店所属洗衣房收入4万元。饭店所属舞厅收入12万元，柜台食品饮料收入5万元，康乐收入15万元。当地规定娱乐业营业税税率20/%。

问答题A企业和B企业均为增值税一般纳税企业，A企业销售的产品，材料均为应纳增值税货物，增值税率为17/%，产品、材料销售价格中均不含增值税。A企业材料和产成品按实际成本核算，其销售成本随着销售同时结转。 (1)A企业2007年度发生如下经济业务： ①购入原材料一批，增值税专用发票上注明的增值税为51000元，原材料实际成本300000元。材料已到达，并验收入库。企业开出商业承兑汇票支付。 ②销售B企业一批产品，销售价格为40000元，产品成本为32000元。产品已经发出，开出增值税专用发票，款项尚未收到。(除增值税以外，不考虑其他税费) ③对外销售一批原材料，销售价格为26000元，材料实际成本18000元。销售材料已经发出，开出增值税专用发票。款项已经收到，并存入银行。(除增值税以外，不考虑其他税费) ④出售一台设备给B企业，设备账面原价为150000元，已提折旧24000元，出售价为180000元。出售设备价款已经收到，并存人银行。(若出售该设备不需交纳增值税等有关税费)B企业纳入该设备用于管理部门，本年度提取该项设备折旧费为18000元。 ⑤按应收账款年末余额的0.5/%计提坏账准备(2007年1月1日A企业应收B企业的账款30000元，计提的坏账准备150元)。 ⑥用银行存款偿还到期应付票据20000元，交纳所得税2300元。 ⑦B企业本年实现净利润70000元，A企业按投资比例确认其投资收益。 ⑧摊销无形资产价值1000元；计提管理用固定资产折旧8766元。 ⑨本年度所得税费用和应交所得税为42900元；实现净利润87100元；提取盈余公积8710元。 (2)A企业2007年1月1日有关科目余额如下： 科目名称 借方余额 科目名称 贷方余额 库存现金银行存款应收票据应收账款坏账准备其他应收款原材料低值易耗品库存商品长期股权投资固定资产累计折旧无形资产合计 50040000030000200000-1000200350000300008000060000000000-56000050003934700 短期借款应付票据应付账款应付职工薪酬应交税费长期借款实收资本盈余公积利润分配(未分配利润) 300000500001800005000120001260000200000012000077003934700 要求： (1)编制A企业有关经济业务的会计分录(各损益类科目结转本年利润以及与利润分配有关的会计分录除外。除“应交税费”科目外，其他科目可不写明细科目)。 (2)填列A企业2007年12月31日资产负债表年末数。

问答题某公司引进一条新的生产线，估计原始投资额为3000万元，预计每年税前利润为500万元(按税法规定生产线应以5年期直线法折旧，净残值率为10/%，会计政策与此相同)，已测算出该方案的净现值大于零。然而，董事会对该生产线能否使用5年仍有争议。有人认为只可使用 4年，有人认为可以使用5年，还有人认为可以使用6年以上。已知所得税税率为33/%，资本成本率为10/%，报废时残值收入为300万元。要求：(1)计算该方案可行的最短使用寿命(假设使用年限与净现值成线形关系，用插值法求解，计算结果保留两位小数)(2)你认为他们的争论对引进生产线的决策有影响吗?为什么?

问答题[资料]A化妆品厂将自产化妆品(消费税率30/%)一批销售给B外贸公司，不含税售价70万元，生产成本55万元。款项以银行存款结清。B公司将该批化妆品出口，离岸价格1.1万美元，当日美元与人民币汇率为1:8.30。出口货物增值税退税率为17/%。 [要求]编制A化妆品厂和B外贸公司各自相应会计分录。