问答题乙公司原有的信用条件是“N/30”，可给予客户的坏账损失率1/%，年赊销额100万元。现为了扩大销售，公司财务部门制定了一个新方案：信用条件是“3/20，2/30，N/90’，估计分别将有40/%和20/%的客户(按赊销比重)接受所提供的折扣优惠，预计坏账损失率4/%，预计年赊销额较原来提高40/%，销售利润率30/%，收回的赊销账款将有70/%用于投资，期望投资利润率16/%。 要求：计算分析该公司应采用哪个信用政策？

问答题4月3日工商银行向人民银行申请季节性贷款250000元，期限2个月，经审查同意办理；6月3日到期时办理贷款归还手续；月利率4.8‰，假设利息随本金一并归还。

问答题资料：某会计师事务所对某公司年度财务报表审计，该公司2008年11月和12月第一车间制造费用明细账登记的内容如下表所示： 第一车间制造费用明细表　　　　　　2008年11月　　　　　 单位：元 日 期 凭证 摘 要 工资与福利费 折旧费 修理费 办公费 水电费 机物料消耗 劳保费 合计 30 转3 工资分配表转来 11270 11270 30 转4 折旧分配表转来 47100 47100 30 转5 摊提分配表转来 3600 3600 × × 据各付款凭证 8360 8360 30 转6 动力分配表转来 26580 26580 30 转7 材料分配表转来 4250 6680 10930 合计 11270 47100 3600 8360 26580 4250 6680 107840 30 转9 本月转出(红字) 11270 47100 3600 8360 26580 4250 6680 107840 要求：针对11月、12月的制造费用明细表，提出应审查的问题，确定应抽查的会计凭证。

问答题对上述委托存款采用计息余额表计算利息，月利率0.06‰，3月20日计息后转入其委托存款账户。写出算式及会计分录。 计息积数= 利息= 借： 贷：

问答题练习总公司物品按成本计价送交分支机构的账务处理。假设某公司为了拓展业务，于2007年1月在深圳经济特区建立一家分支机构。总公司和分支机构存货均采用永续盘存制，有关固定资产归总公司管理。总公司与分支机构的业务往来如下： 1． 总公司拨付分支机构经营用现金600000元。 2． 总公司送交分支机构一批商品，市场价为780000元，成本为700000元。 3． 分支机构经总公司批准，在深圳购置固定资产，价值200000元，到2007年年末已提取折旧10000元，预提维修费3000元。 4． 分支机构从当地购入一批物品，金额为180000元，3个月后付款。 5． 2007年度售出商品收取货款840000元，其中总公司送交分支机构商品售出一半，成本为350000元，分支机构外购商品全部售出，成本为180000元。 6． 分支机构支付营业费用9500元。 7． 分支机构交回总公司现金200000元。 [要求] 1． 编制总公司有关会计分录。 2． 编制分支机构有关会计分录。 3． 列示“总公司往来”和“分支机构往来”账户的期末余额。

问答题资料：新《企业所得税法》规定，企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。包括：(1)由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；(2)常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于本条例第六十条规定折旧年限的60/%；采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。固定资产计算折旧的最低年限如下：(1)房屋、建筑物，为20年；(2)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；(3)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；(4)飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；(5)电子设备，为3年。 某企业逐年盈利，未享受企业所得税优惠政策，企业所得税税率为25/%，当年拟购进一项由于技术进步产品更新换代较快的固定资产，该项固定资产原值500万元，预计净残值20万元，预计使用寿命5年，与税法规定的折旧最低年限相同。根据税法规定，该项固定资产在折旧方面可享受税收优惠政策。假定按年复利利率10/%计算，第1年至第5年的现值系数分别为0.909、0.826、0.751、0.683、0.621。 案例要求：试分析该企业采取不同的折旧方法，该项固定资产可抵减的所得税额。

问答题交易性股票 资料：南方公司于2007年5月15日购入第二百货已宣告尚未分派现金股利的股票20000股，每股价格8.70元，其中0.1元为已宣告但尚未分派的现金股利(不含税)，股权截止日为5月20日，另支付相关税费1200元，南方公司于6月26日收到发放的现金股利，南方公司购买此种股票准备随时出售。 要求：作相关会计处理。

问答题目的：练习税率变化情况下所得税会计综合计算与核算。 资料：甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)为上市公司，20×7年1月1日递延所得税资产为396万元；递延所得税负债为990万元，适用的所得税税率为33/%。根据20X7年颁布的新税法规定，自20×8年1月1日起，该公司适用的所得税税率变更为25/%。 该公司20×7年利润总额为6000万元，涉及所得税会计的交易或事项如下： (1)20×7年1月1日，以2044.70万元自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本付息国债。该国债票面金额为2000万元，票面年利率为5/%，年实际利率为4/%，到期日为20×9年12月31日。甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。 税法规定，国债利息收入免交所得税。 (2)20×6年12月15日，甲公司购入一项管理用设备，支付购买价款、运输费、安装费等共计2400万元。12月26日，该设备经安装达到预定可使用状态。甲公司预计该设备使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。 税法规定，该类固定资产的折旧年限为20年。假定甲公司该设备预计净残值和采用的折旧方法符合税法规定。 (3)20×7年6月20日，甲公司因废水超标排放被环保部门处以300万元罚款，罚款已从银行存款支付。 税法规定，企业违反国家法规所支付的罚款不允许在税前扣除。 (4)20×7年9月12日，甲公司自证券市场购入某股票；支付价款500万元(假定不考虑交易费用)。甲公司将该股票作为交易性金融资产核算。12月31日，该股票的公允价值为1000万元。 假定税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值变动金额不计入应纳税所得额，待出售时一并计入应纳税所得额。 (5)20×7年10月10日，甲公司由于为乙公司银行借款提供担保，乙公司未如期偿还借款，而被银行提起诉讼，要求其履行担保责任。12月31日，该诉讼尚未审结。甲公司预计履行该担保责任很可能支出的金额为2200万元。 税法规定，企业为其他单位债务提供担保发生的损失不允许在税前扣除。 (6)其他有关资料如下： ①甲公司预计20×7年1月1日存在的暂时性差异将在20X8年1月1日以后转回。 ②甲公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理。 ③甲公司预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。 要求： (1)根据上述交易或事项，填列“甲公司20×7年12月31日暂时性差异计算表”，如表12-8所示。 (2)计算甲公司20×7年应纳税所得额和应交所得税。 (3)计算甲公司20×7年应确认的递延所得税和所得税费用。 (4)编制甲公司20×7年确认所得税费用的相关会计分录。 表12-8　　　甲公司20X7年12月31日暂时性差异计算表 　　　 单位：万元 项 目 账面价值 计税基础 暂时性差异 应纳税暂时性差异 可抵扣暂时性差异 持有至到期投资 固定资产 交易性金融资产 预计负值 合 计

问答题应付债券 资料：某公司按面值发行公司债券。债券面值为30万元，票面利率10/%，债券发行期限为8年。设债券发行当时同等风险程度的债券市场利率为12/%。 要求：计算该债券的发行价格。

问答题ABC公司2008年度发生的管理费用是1200万元，其中，以现金支付退休职工统筹退休金350万元和管理人员工资950万元，存货盘亏损失25万元，计提固定资产折旧420万元、无形资产摊销200万元，计提坏账准备150万元，其余均以现金支付。假设不考虑其他因素。 要求：计算ABC公司2008年度现金流量表中支付的“其他与经营活动有关的现金”项目的余额。

问答题某外贸进出口公司对其法定的经营商品，采取伪造假购货发票、假出口报关单、假外汇结汇单、假完税凭证等手段，两次骗取出口退税款合计1.2万元。上述行为被税务机关在税务检查中查出。 请分析该企业的行为是否构成犯罪，税务机关应如何进行处理。

问答题某公司出售其产品时约定的保修期为一年。该公司对产品的保修工作有以下三个方案可供选择： 方案一：委托甲修理厂承包全部维修业务，维修次数不限，为期一年，共需一次支付修理费14000元。 方案二：委托乙修理厂承担维修业务，但协议规定一年内只能接受维修1000次，共需一次支付修理费10000元；若超过1000次，则超过部分每次需另支付维修费5元。 方案三：委托丙修理厂承担维修业务，但协议规定一年内只能接受维修l 500次，共需一次支付修理费12000元；若超过1500次，则超过部分每次需另支付维修费6元。 该公司根据过去5年的统计资料，将实际可能出现的维修次数及其相应的概率列示如下： 维修次数 估计发生的概率 累积概率 1000次以下 0.4 0.4 1300次 0.3 0.7 1500次 0.2 0.9 2000次 0.1 1.0 要求：为该公司作出最优保修方案的决策。

问答题C公司年息税前利润为1000万元，资本全部由普通股资本组成。公司认为目前的资本结构不合理，没有发挥财务杠杆的作用，准备用平价发行债券(不考虑筹资费率)购回部分股票予以调整。公司适用的所得税税率为25/%。经测试，债务资本成本和权益资本成本及资本结构情况如表4-3所示。要求：

问答题红旗公司产销甲产品，生产该产品时，既可用普通车床，又可用万能车床或数控车床，不同类型的车床生产成本资料如下： 普通车床：单位变动成本1.60元 固定成本60元 数控车床：单位变动成本0.40元 固定成本240元 万能车床：单位变动成本0.80元 固定成本120元 要求：据上述资料计算三种车床生产最佳数量的范围。

问答题某房地产开发公司转让写字楼一栋，获得货币收入12000万元，公司为取得土地使用权支付的金额为900万元，开发土地、建房及配套设施支付2800万元，开发费用计400万元，转让房地产有关税金40万元，计算公司应纳土地增值税。

问答题下面是深圳一家上市公司在2005年年度报告中，“董事会报告”之“公司未来展望”部分披露的2006年经营计划：“计划实现主营业务收入15亿元，比今年增长240/%。其中环氧丙烷、聚醚、TDI、不冻液等产品计划实现主营业务收入13亿元，比今年增长320/%；清洗工程、膜水处理工程等其他业务实现主营业务收入2.00亿元，比今年增长20/%。” 2006年年报显示，公司2006年实际主营业务收人为10.77亿元，对此公司解释道，“因公司在山东淄博新建的3万吨环氧丙烷项目未能如期建设完成，致使主营业务收入未能达到预期经营计划目标”。年报同时披露2007年公司经营计划，即“计划实现主营业务收入18.00亿元，同比增长67.13/%。其中……” 你认为上述预测信息的作用和局限性是什么?

问答题简要说明采购与应付账款管理中日常处理的主要内窬。

问答题1．目的：练习生产预算和直接材料预算的编制。 2．资料：恒星公司计划生产和销售B产品，预计每件B产品的材料消耗定额为10千克，计划单价5元。为了保证生产的顺利进行，要求材料每季季初的存货量至少要储备当季需用量的30/%。该公司20×4年1月1日的材料库存恰好与此要求相符，预计20×4年各季B产品的销售量分别为10000件、8000件、13000件和12000件。恒星公司无在产品存货，其产成品存货各季期末存量应为下季销售量的20/%，其年初产成品存货为2800件，年末预计的产成品存货的数量为1500件，年末预计库存材料的数量为2000千克。 3．要求： (1) 编制恒星公司20×4年B产品的生产预算。 (2) 编制恒星公司20×4年直接材料预算。

问答题勤业公司2004年和2005年净利润分别为190万元和220万元。2004年1月1日发行在外的普通股为1000000股，2004年4月1日按市价新发行普通股200000股，2005年7月1日分派股票股利，以2004年12月31日总股本1200000股为基数每10股送3股。 要求：计算勤业公司2004年、2005年每股收益。

问答题宏达架具制造公司生产类金属架：大型架和小型架。生产工序是先将角钢切割成合适尺寸的钢片，然后再将钢片焊接在一起形成金属架，采用高度自动化的生产方式。公司设有两个生产部门：切割车间和焊接车间。在编制下一年度计划时，管理者想知道每件金属架的生产成本。两个部门的直接成本预算，见表4。 表4产量与成本预算 项目 切割车间 焊接车间 合计 小型架：产量(件) 225000 每件直接人工(元) 7.40 6.40 每件直接材料(元) 6.70 2.40 合计 14.10 8.80 22.90 大型架：产量(件) 192000 每件直接人工(元) 7.50 8.70 每件直接材料(元) 6.80 6.20 合计 14.30 14.90 29.20 目前，该公司采用以直接人工成本为基础的全厂单一分配率在不同产品之间分配制造费用。年度制造费用预算，见表5。 表5年度制造费用预算 单位：元 项目 金额 房屋租金间接人工间接材料设备租赁支出制造费用总额 1680000166000012500016650006130000 要求：