问答题目的：练习公允价值模式后续计量的核算 资料：长城房地产公司(以下简称长城公司)于2005年12月31日将一建筑物对外出租并采用公允价值模式计量，租期为3年，每年12月31日收取租金200万元，出租当日，该建筑物的成本为2700万元，已计提折旧400万元，尚可使用年限为20年，公允价值为1700万元，2006年12月31日，该建筑物的公允价值为1830万元，2007年12月31日，该建筑物的公允价值为1880万元，2008年12月31日的公允价值为1760万元，2009年1月5日将该建筑物对外出售，收到1800万元存入银行。 要求：编制长城公司上述经济业务的会计分录。(金额单位用万元表示)

问答题简化分批法的练习。 (1)资料：某制造业采用小批生产，产品批数多，而且月未有许多批号未完工，因而采用简化分批法，该企业2006年8月份有关资料如下： ①8月份生产批号有： 801号甲产品10件，7月份投产，8月份全部完工； 802号乙产品10件，7月份投产，8月份完工8件； 803号丙产品6件，8月初投产，尚未完工； 804号丁产品6件，8月初投产，尚未完工。 ②各批号8月末累计原材料费用(原材料在生产开始时一次投入)和工时为： 801号甲产品原材料36000元，工时18040小时； 802号乙产品原材料24000元，工时21500小时； 803号丙产品原材料16000元，工时8600小时； 804号丁产品原材料11080元，工时8220小时。 ③8月末，该月全部产品累计原材料87080元，工时56360小时，工资及福利费22544元，制造费用28180元。 ④8月末，完工产品工时29060小时，其中乙产品11020小时，甲产品18040小时。 (2)要求：根据上列资料计算累计间接费用分配率和各批完工产品成本(按成本项目列示)。

问答题生产循环所涉及的主要业务活动有哪些?

问答题[目的] 练习混合成本的几种分解方法。 [资料] 峰西公司2010年下半年各月的机器设备维修费资料如下： 峰西公司机器设备维修费 月份 业务量 (千机器小时) 维修费(元) 7 40 580 8 32 500 9 52 700 10 48 660 11 56 740 12 44 625 [要求]

问答题某商业企业从国外进口一批货物，经海关审定的进口关税税额为112000元。企业如数上缴。

问答题某出口型生产企业采用进料加工方式为国外A公司加工化工产品一批，5月进口保税料件价值1000万元，加工完成后返销A公司，售价折合人民币1500万元，为加工该批产品耗用辅料、备件、动力费等支付价款2941176.47元，支付进项税额50万元，该化工产品征税率17/%，退税率15/%。假设本月内销货物销售额为零，本期未发生其他进项税额。该企业会计处理如下： (1)免税进口料件时。 借：原材料 10000000 贷：银行存款 10000000 (2)外购原辅材料、备件及支付动力费等时。 借：原材料等 2941176.47 应交税费——应交增值税(进项税额) 500000 贷：银行存款 3441176.47 (3)产品外销时。 借：应收外汇账款 15000000 贷：主营业务收入 15000000 (4)月末，计算当月出口货物不予抵扣和退税的税额时。 免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口货物退税率)-免税购进原材料价格×(出口货物征税率-出口货物退税率)=15000000×(17/%-15/%)-10000000×(17/%-15/%)=100000(元) 借：主营业务成本 100000 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 100000 (5)计算应退税额和应免抵税额时。 免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率=10000000×15/%=1500000(元) 免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额=15000000×15/%-1500000=750000(元) 1)若上年结转本年留抵进项税额5万元，则 1月份的留低税率-进项税率-上期留抵税率-内销销项税额-进项税额转出=500000+500000-0-100000=450000(元) 当期期末留抵税额(450000)≤当期免抵退税额(750000)时， 当期应退税额=当期期末留抵税额=450000(元) 当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=750000-450000=300000(元) 借：应收出口退税450000 应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 300000 贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 750000 2)假设上例中上年留抵税额为40万元，则 1月份的留抵税额-进项税额+上期留抵税额-内销销项税额-进项税额转出=500000+400000-0-100000=800000(元) 当期期末留抵税额(800000)当期免抵退税额(750000)，则 当期应退税额=当期免抵退税额=750000(元) 当期免抵税额=0 借：应收出口退税 750000 贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 750000 结转下期留抵税额=800000-750000=50000(元) 借：应交税费——未交增值税 50000 贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 50000 分析要求：

问答题练习在产品成本的计算(定额比例法) 1. 资料：南山工厂生产的丙产品本年9月份单位产品原材料消耗定额为400元，工时消耗定额为45小时。本月完工人库丙产品2500件，月末在产品1000件。月末在产品中，第一道工序375件，单位在产品原材料消耗定额为300元，工时消耗定额为5小时；第二道工序350件，单位在产品原材料消耗定额为350元，工时消耗定额为22.5小时；第三道工序275件，单位在产品原材料消耗定额为400元，工时消耗定额为40小时。丙产品月初在产品成本为180300元，其中，直接材料129120元，直接人工31980元，制造费用19200元；本月发生生产费用1750500元，其中，直接材料1162080元，直接人工367770元，制造费用220650元。 2. 要求：根据资料采用定额比例法计算丙产品本月完工产品成本和月末在产品成本，并将计算结果填入产品成本计算单(见表2-18)。 　　表2-18　　南山工厂产品生产成本明细帐 产品：丙产品　　　　产量：　件　　　　　××年9月　　　　　金额单位：元 摘要 直接材料 直接人工 制造费用 合　计 　月初在产品成本 　本月发生生产费用 　生产费用合计 　本月完工产品总定额 　月末在产品总定额 　定额合计 　费用分配率 　本月完工产品总成本 　本月完工产品单位成本 　月末在产品总成本

问答题设某公司于2006年10月1日与管理层签订了股票期权合同，允许管理层持有公司每股1元的普通股50万股。合同约定管理层的行权价格为每股5元，可在未来的10年内行权。2007年1月1日为股票期权的授权日，授权日的股票价格为每股7元；管理层要在工作2年后的2009年方可行权。在2009年1月1日，该公司的股票价格为每股8元，管理层执行了全部股票期权的20/%；在以后的年份里，股票升至每股10元，管理层执行了全部的股票期权。 [要求] 1． 请按照上述数据做出该公司股票期权执行情况的全部会计分录，并对交易结果进行说明。 2． 该公司可能会有以下两种情况： (1) 在第一次行权20/%之后，股票价格一直下降，管理层没有执行其他部分的股票期权。 (2) 在2009年初，该公司的股票价格为4元，管理层没有执行股票期权。 根据后两种情况的数据，请做出该公司股票期权执行情况的全部会计分录，并对交易结果进行说明。

问答题2007年1月1日，甲企业以1064942元的价格购买了乙企业发行的票面利率为6.5/%，票面价值为1000000元，每年付息，5年到期的长期债券，实际利率为5/%。甲企业有意图并有能力持有该企业债券到期，按实际利率法摊销，假设至2008年12月31日，乙企业信用情况恶化，甲企业打算不再持有该项投资至到期，并在2009年1月3日将其出售，该债券出售价格为1058000元，不考虑相关税费。 要求：用分析程序确认此项投资的累计投资收益，并用计算的方法验证分析性复核的结果。

问答题白城公司2007年3月1日-2009年1月5日发生下列与长期股权投资有关的经济业务： (1)白城公司2007年3月1日从证券市场上购入乙公司发行在外30/%的股份并准备长期持有，从而对乙公司能够施加重大影响，实际支付款项2000万元(含已宣告但尚未发放的现金股利60万元)，另支付相关税费10万元。2007年3月1日，乙公司可辨认净资产公允价值为6600万元。 (2)2007年3月20日收到现金股利。 (3)2007年12月31日乙公司可出售金融资产的公允价值增加了200万元，使乙公司资本公积增加了200万元。 (4)2007年乙公司实现净利润510万元，其中1月份和2月份共实现净利润100万元，假定乙公司除一台设备外，其他资产的公允价值与账面价值相等。该设备2007年3月1日的账面价值为400万元，公允价值为520万元，采用年限平均法计提折旧，预计尚可使用年限为10年。 (5)2008年3月10日，乙公司宣告分派现金股利100万元。 (6)2008年3月25日，收到现金股利。 (7)2008年乙公司实现净利润612万元。 (8)2009年1月5日，白城公司将持有乙公司5/%的股份对外转让，收到款项 390万元存入银行。转让后持有乙公司25/%的股份，对乙公司仍具有重大影响。 要求：(1)编制上述有关业务的会计分录(单位为万元)。 (2)计算2009年1月5日出售部分股份后长期股权投资的账面价值。

问答题鹭岛公司2007年取得的收入、发生的费用如下：营业收入120万元，营业成本78万元，营业税金及附加4万元，公允价值变动收益32万元，资产减值损失21万元，销售费用30万元，管理费用7万元，财务费用2万元。 鹭岛公司2007年发生的有关交易和事项中，会计处理于税收处理存在差别的有：由于违法经营被罚款1万元；当年度发生的研究开发支出，按照税法规定可在税前扣除的金额为2万元，计入无形资产成本的为1万元；期末对持有的存货计提了5.2万元的存货跌价准备。该企业相应所得税税率为33/%。经董事会研究决定，公司当年提取法定盈余公积的比例为10/%，提取公益金的比例为8/%。 要求：

问答题2004年3月东方公司从证券市场上购入西方公司的股票作为长期投资，拥有西方公司的股份数占西方公司有表决权股份数的30%，对西方公司有重大影响。2004年6月东方公司销售给西方公司一台设备，该设备的销售价格为100万元(不含增值税)，设备的账面价值为80万元，设备已经发出，款项已经收讫。已知东方公司当年商品销售的80%销售给了西方公司。

问答题固定资产清理 资料：宏达公司期末对固定资产进行清理时，发现一台车床已无使用价值，决定予以报废。该机器原值46000元，已计提折旧30000元。估计使用年限6年，已经使用了4年，估计残值1000元。清理费用600元，实际残值变现收入940元。 要求：登记相应的会计分录。

问答题资料：审计人员在审计ABC公司2008年应收账款余额时，了解到该单位应收账款长期挂账不清，除与少数业务发生频繁的客户保持对账外，很少与其他欠款户对账，其余额是否真实、正确，被审计单位财务人员也不敢肯定。由此，审计人员对该单位应收账款的真实性产生了怀疑，决定对应收账款余额进行函证，以查证其真实性。 审计人员审计期间，选取了其中部分重要的应收账款明细余额进行积极式函证，在规定的回函截止期内，收到了以下反馈信息： (1)客户A回函确认欠款数与ABC公司账面数一致。 (2)客户B回函表示ABC公司账上反映的余额20万元不正确，因为其中10万元货款已于2008年12月20日汇付，因此只欠10万元。 (3)客户C回函表示近年未与ABC公司发生业务往来，2008年年底前不存在欠ABC公司货款情况。 (4)客户D回函表示好像不欠ABC公司款。 (5)客户E回函说明原欠ABC公司的30万元货款，双方已于2008年8月8日达成协议：用一辆价值15万元的小轿车抵债，此后双方债权债务一笔勾销。因此不再欠ABC公司款。 (6)客户F没有回函。 要求：针对上述回函情况，审计人员应如何处理，或下一步应采取什么样的审计手续?

问答题乙公司于20×6年7月13日从二级市场购入股票1000000股，每股市价15元，手续费30000元；初始确认时，该股票划分为可供出售金融资产。 乙公司至20X6年12月31日仍持有该股票，该股票当时的市价为16元。 20×7年2月1日，乙公司将该股票售出，售价为每股13元，另支付交易费用13000元。假定不考虑其他因素。 请根据相关资料编制会计分录。

问答题会计利润和应纳税所得额有什么区别?

问答题某企业工人的月工资标准为941.4元，8月份31天，病假4日(其中有两个星期日)，事假1日，星期休假9日，实际出勤日19日。按该工人的工龄，其病假工资按工资标准的80/%，计算。该工人的病假期间有2个节假日。要求：①按30日计算日工资率，按出勤目数计算月工资。②按30日计算日工资率，按缺勤日数扣工资计算月工资。③按20.92日计算日工资率，按出勤日数计算月工资。④按20.92日计算日工资率，按缺勤日数扣工资计算月工资。

问答题某厂现有一投资项目，寿命期为6年，第一年年初生产设备投资需250000元，当年完工当年投产，期满净残值为22000元，预计该新产品的销售单价为10元，单位变动成本为6元。其每年预计销售量和固定成本(含固定资产折旧)如下： 年限 1 2 3 4 5 6 预计销售量(件) 15000 20000 20000 20000 20000 20000 固定成本(万元) 45000 50000 50000 50000 50000 50000 该企业采用平均年限法计提折旧，假定该厂资金成本为10/%，不考虑所得税。 要求：(1) 计算静态回收期、年平均报酬率； (2) 采用净现值法对该项目进行评价。

问答题新华工厂生产A、B、C三种产品，2002年12月生产量、生产资料如下： ①产品A完工5000件，未完工500件，完工程度50/%；产品B完工4000件，未完工250件，完工程度60/%；产品C完工6000件，未完工1250件，完工程度80/%。 A产品原材料于生产开始时一次投入，B、C产品原材料随加工程度逐步投入。 ②该工厂本月初无在产品成本，A、B、C三种产品均为当月投产，废品损失均由完工产品成本负担，月末完工产品与在产品之间费用分配采用约当产量法。 ③C产品不可修复废品损失如下： 废品数量400件，原材料计划成本10000元，燃料及动力费2200元，生产工人工资及福利费2280元，制造费用3000元。 ④本月发生各种费用如下： 品种 原材料计划成本(元) 燃料及动力费(元) 生产工人工资及福利费(元) 制造费用(元) A 300000 63000 47880 95000 B 250000 41000 36480 73000 C 350000 82000 79800 110000 A废品损失(可修复费) 20000 2000 5700 4000 ⑤本月材料成本差异为-2/%。 要求：采用品种法计算各产品成本，并填入产品成本计算单。

问答题某项固定资产的账面原价为80000元，预计使用年限为5年，预计净残值为5000元，按年数总和法计提折旧。若该固定资产在使用的第3年末，因技术陈旧等原因首次计提减值准备，金额为其账面价值的10/%，求该项固定资产在第3年末的账面价值。