问答题资料：20X9年6月，甲公司以生产使用的一台设备交换乙公司生产的办公家具一批，换入的办公家具作为固定资产来管理。换出设备的账面原价为80000元，交换日累计折旧为28000元，公允价值为60000元。办公家具的账面价值为64000元，交换日的公允价值为60000元，计税价格等于公允价值。乙公司换入甲公司的设备作为固定资产使用。假设甲公司在交换前没有为该项设备计提减值准备，整个交易过程中，除了支付1200元的运杂费外没有发生其他相关税费。乙公司在交换前也没有为库存商品计提存货跌价准备，销售办公家具的增值税税率为17/%，在整个交换过程中没有发生其他税费。 案例要求：试分析该非货币性资产交换是否具有商业实质，公允价值如何判断。

问答题某企业年末损益类账户期末余额如下表： 科目 借方余额 贷方余额 主营业务收入 4500000 其他业务收入 500000 投资收益 400000 营业外收入 150000 主营业务成本 2800000 营业税金及附加 40000 其他业务成本 300000 销售费用 560000 管理费用 700000 财务费用 100000 营业外支出 550000 合计 5050000 5050000 要求： (1)根据资料编制结转各收入、成本费用的会计分录。 (2)假设所得税率为25/%，企业营业外支出中有罚款支出50000元，投资收益中有国库券利息收入100000元。计算所得税税额和编制结转所得税的会计分录。 (3)结转全年利润总额。

问答题北方股份有限公司2004年度的财务会计报告经董事会批准于2005年4月20日对外报出。2004—2005年度该公司发生的部分事项资料如下： (1) 北方公司2002年从银行借入资金，原债务条款规定，北方公司应于2004年9月30日偿还贷款本金和利息。2004年9月，北方公司与银行协商，可否将贷款的偿还期延长至2006年9月30日。在编制2004年12月31日的资产负债表时，由于初始条款规定北方公司应于2004年偿还贷款，且由于延长贷款期限的协商正在进行中，所以北方公司将该贷款全部归为流动负债。在2005年2月，银行正式同意延长该贷款的期限至2006年9月30日。对此，北方公司将该项债务从流动负债调整到长期负债。 (2) 2004年12月北方公司收到黄河公司交来的下一年度的租用办公楼的租金200万元，款项已经收存银行，北方公司将此收入计入了当年度的主营业务收入。 (3) 由于对应收账款坏账准备的计算有误，2003年度的利润少计了200万元，并按规定补交了所得税66万元，对此事项，东方公司对2003年度的利润表和资产负债表作了相应调整，同时调整了现金流量表经营活动的现金流出66万元。 [要求] 根据会计准则规定，说明北方公司上述交易和事项的会计处理是否正确，若不正确，简述理由并作出正确的会计处理(不需编制会计分录)。

问答题错账更正，编制“银行存款余额调节表”。 南京俊达电子设备有限公司2009年11月30日银行存款日记账月末余额为27825元，比银行对账单余额多2370元，经逐笔核对，发现有下列未达账项及错误记录： (1)银行代企业收取货款4900元，企业尚未入账。 (2)银行代付水电费3450元，企业尚未入账。 (3)企业收到转账支票一张，价值10420元，尚未送交银行。 (4)企业开出转账支票7500元，银行尚未入账。 (5)企业将存款收入7800元误记为8700元(记账凭证正确)。 要求：

问答题某企业经批准，注销无法支付给W公司的应付款30000元。要求：根据资料编制有关会计分录。

问答题简述存货核算期末处理的内容。

问答题甲公司是一家大型工业性企业，属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，以下商品销售价格均为不含增值税价格。2003年甲公司销售商品和提供劳务的资料如下： (1) 甲公司委托A公司代销一批货物，协议规定的协议价为每件200元，实际成本为120元，实际销售价格由A公司自定，2月3日甲公司将第一批商品共1000件运到A公司。 (2) 甲公司于4月5日收到A公司交来的代销清单．清单上注明已经销售出商品500件，实际销售价格为每件240元．甲公司开具增值税专用发票给A公司。款项已经收到并交存银行。 (3) 6月20日与B公司签订委托代销协议，协议规定，B公司按照甲公司规定的售价销售商品，约定售价为每件220元，每销售一件B公司收取手续费20元，商品的实际成本为每件120元，9月10日收到B公司开来的代销清单，注明已经销售商品100件，同时收取了B公司交来的商品销售款。 [要求] 对于上述业务，判断甲公司在2003年度能否确认收入并说明原因，如果能确定，计算应确认的收入金额。 在上述业务中B公司和C公司能否确认收入并说明原因．如果能确定，计算应确认的收入金额。

问答题某企业股票上年支付的股利为每股1.92元，股票投资的必要报酬率为9/%。要求： (1)分别计算在下列情况下的股票价值：股利增长速度为零；股利固定增长，增长速度为4/%。 (2)假设该股票的股利增长速度固定为4/%，目前该股票的市价为42元，你作为投资者是否购买? (3)假设该股票的股利增长速度为零，每股股利为1.92元，目前该股票的价格为26.5元，则该股票的必要收益率是多少?

问答题企业某生产车间生产甲、乙、丙三种产品，甲产品实耗生产工人工时2000小时，乙产品实耗生产工人工时600小时，丙产品实耗生产工人工时1400小时，该车间本月制造费用实际发生额为64000元。 要求：根据上述资料，采用生产工时比例法计算分配各种产品应分担的制造费用。

问答题王佳在一个小镇经营一个加油站，每周销售量是7000升，目前汽油售价是6.4元/升。为增加收入，王佳还在站内设有一家卖报纸和杂货的小商店。该商店每周在该社区的销售额约为3600元。另外，根据统计，来加油的客人，每加油100元，将会另花费20元来购买商店的商品，这一比率与汽油销售量的波动无关。 假定，汽油的边际贡献率是18%，商店商品的边际贡献率是25%。加油站和商店每周水电、房租等固定成本为4500元，另外，工人薪金每周固定为2600元。 根据公路建设规划，近期将在附近新建另一个加油站，王佳非常担心它会抢去部分生意。 要求：

问答题[资料]A省一个体工商业户2009年全年收入18万元，税法允许扣除的生产经营成本费用总额为13.5万元。 [要求]请计算该个体工商业户全年应纳个人所得税税额，并做出有关账务处理。

问答题[目的] 练习多种产品保本点的确定。[资料] 森林公司产销甲、乙两种产品，固定成本总额为72000元，有关资料如下： 项目 甲产品 乙产品 单位售价(元)边际贡献率(/%) 540 2.530 [要求]

问答题某企业当年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。2005年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月1日起企业将原值200万元、占地面积4。0平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金1.5万元。8月10日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。按年计算，分月预缴(城镇土地使用税4元/平方米：房产税计算余值的扣除比例20/%)。 要求：计算该企业当年应缴纳的城镇土地使用税和房产税，并做相关的会计分录。

问答题如何对固定资产实行归口分级管理？

问答题某国际大酒店在财产清查中发现一批原材料盘亏，其账面记录的实际成本为53000元。经查是由于收发计量不准确造成的。其批准前、批准后的会计分录如下。

问答题甲公司是一个制造公司，其每股收益为0.5元，股票价格为25元。甲公司预期增长率为10/%，假设制造业上市公司中，增长率、股利支付率和风险与甲公司类似的有6家，它们的市盈率等资料如表10-1所示。 表10-1有关企业资料表 公司名称 市盈率 预期增长率 A 40 10/% B 44.8 8/% C 37.9 12/% D 28 15/% E 45 6/% F 25 15/% 要求：

问答题20×5年1月1日，C公司着手准备为由于台风而无家可归的灾民建造房屋。工程计划在3年半内完成。公司同时发行一项年利率为12/%、金额为7000000元的债券。该债券在工程开工时筹集，发行费用1.5/%。该工程另通过股权筹资，股权资本成本14/%。 要求：计算每年借款费用必须资本化的金额。

问答题练习生产费用在完工产品和在产品之间的分配 (一)资料：某企业生产E产品，成本定额较为准确，并且E产品期初期末在产品数量变化不大，月末在产品按定额成本计价。2003年10月完工E产品1200件，月末在产品300件，单位完工产品定额如下：直接材料费用18元/件，直接人工费用13元/件，制造费用9元/件。10月初E产品在产品成本9570元，其中直接材料成本5940元，直接人工成本2145元，制造费用成本1485元；本月发生生产费用45450元，其中直接材料费用21180元，直接人工费用14685元，制造费用9585元。原材料于开始生产时一次投入，月末在产品完工程度为50/%。 (二)要求：

问答题2006年12月31日南方公司以5000000元现金和1000000股面值1元市场价为5元的普通股购买S公司90/%流通在外的有表决权股权；另外，南方公司支付与合并相关的费用200000元及股票发行登记费100000元，购买日两公司资产负债表如下： 报表项目 南方公司 S公司(账面价值) S公司(公允价值) 银行存款 6600000 200000 200000 应收账款 700000 300000 300000 存货 900000 500000 600000 其他流动资产 600000 400000 400000 固定资产—土地 1200000 600000 800000 固定资产—建筑物 8000000 4000000 5000000 固定资产—设备 underline{7000000} underline{2000000} underline{1700000} 资产合计 25000000 8000000 9000000 应付账款 2000000 700000 700000 长期应付票据 3700000 1400000 1300000 股本(面值1元) 10000000 4000000 资本公积 5000000 1000000 未分配利润 underline{4300000} underline{900000} 负债与股东权益合计 25000000 8000000 2007年发生如下相关业务： S公司实现净利和发放现金股利分别为800000元和300000元； S公司的存货已销售，应付票据已归还； S公司的建筑物按25年计提折旧，设备的使用年限为5年，土地不摊销，商誉每年进行减值测试，2007年末发生减损390000元。 2007年末两公司的资产负债表和该年度的利润表如下： 报表项目 南方 S(90/%) 抵销分录 合并金额 利润表(2007年度) 主营业务收入 9832000 2200000 投资收益—S公司 168000 王营业务成本 (4000000) (700000) 折旧费用(建筑物) (200000) (80000) 折旧费用(设备) (700000) (360000) 管理费用 (2100000) (260000) 少数股东收益 净利润 3000000 800000 利润分配表 期初未分配利润 4300000 900000 净利润 3000000 800000 股利 (1500000) (300000) 期末未分配利润 5800000 1400000 资产负债表(2007.12.31) 银行存款 562000 100000 应收账款 540000 200000 存货 1300000 600000 其他流动资产 800000 500000 固定资产—土地 1200000 600000 固定资产—建筑物 9500000 3800000 固定资产—设备 8000000 1800000 对S公司长期股权投资 10098000 商誉 合 计 32000000 7600000 应付账款 2300000 1200000 长期应付票据 4000000 股本 11000000 4000000 资本公积 8900000 1000000 未分配利润 5800000 1400000 少数股东权益 合 计 32000000 7600000

问答题某公司2008年有关账户资料及相关资料如下： (1)营业收入为260000000元，增值税销项税额为44200000元，应收账款账户的期末余额和期初余额分别为11000000元和8000000元，应收票据账户的期末余额和期初余额分别为6000000元和8000000元，预收账款账户的期末余额和期初余额分别为5000000元和2000000元，当年发生的现金折扣为2000000元。 (2)所得税费用账户的贷方发生额中收到退回的所得税为1000000元；营业税金及附加账户的贷方发生额中收到退回的营业税为600000元；营业外收入账户的贷方发生额中收到返还的所得税为3000000元。 (3)其他应收款账户贷方发生额中有600000元系因流动资产损失收到的保险赔款，10000元为职工出差回来报销时退回的现金；其他应付款账户贷方发生额中有50000元系收到的押金。 (4)营业成本为160000000元，进项税额为20000000元，存货类账户期末余额为200000000元、期初余额为130000000元，应付账款期末余额为80000000元、期初余额为50000000元，预付账款期末余额60000000元、期初余额为30000000元，生产成本中的非存货转化部分为40000000元，非生产部门耗用存货的成本为3000000元，投资者投入的存货成本为60000000元。 (5)应付职工薪酬账户借方发生额为86000000元，其中支付现金的为80000000元。 (6)应交税费(应交所得税)账户借方发生额为50000000元，其中支付现金为49000000元；应交税费——应交增值税(已交税金)、(未交增值税)，应交税费——应交营业税的借方发生额分别为5000000元、3000000元、2000000元，均已支付现金。 (7)其他应收款账户的借方发生额中含有职工出差的预支款300000元；其他应付款账户的借方发生额中含有预付的押金100000元；管理费用账户的借方发生额中含有以现金支付的业务招待费、审计费、评估费2000000元；销售费用账户的借方发生额中含有以现金支付的广告费10000000元，制造费用账户的借方发生额中含有以现金支付的修理费120000元。 根据上述资料计算的经营产生的现金流量的有关项目。