问答题春天大酒店财务部12月5日预收房费20000元，其中现金12400元，支票7600元。12月6日的营业收入日报表中显示，当日的应收房费为20000元。根据有关凭证编制如下会计分录。

问答题A企业成立于20×1年1月1日，依照IFRS的准则编制财务报表。在编制20×3年12月31日结束的会计年度的财务报表中，A企业对资产、厂房和设备的使用寿命使用了以下估计： 房屋建筑：15年 厂房和机器：10年 器具和固定设备：7年 在20×4年1月1日，企业决定重新评估资产、厂房和设备的使用寿命，因此聘请了外部评估专家。这些独立的外部专家评估证实A企业的资产、厂房和设备的剩余使用寿命在20×4年初时分别为： 房屋建筑：10年 厂房和机器：7年 器具和固定设备：5年 A企业使用直线摊销法计提折旧。资产、厂房和设备的原始成本为： 房屋建筑：$15000000 厂房和机器：$10000000 器具和固定设备：$3500000 要求：如果A企业决定根据外部评估专家的建议修订资产、厂房和设备的使用寿命，计算对20×4年12月31日的利润表的影响。假设从一开始或者修改使用寿命后，各项资产、厂房和设备都没有残值。

问答题1．目的：练习连环替代法对可比产品降低任务完成情况进行分析。 2．资料：某厂本月生产的甲、乙两种产品为可比产品，其计划降低任务和实际产品情况，见表2、表3。 表2　　　 计划降低任务 　　　 金额单位：元 产品 产量 单位成本 总成本 降低任务 上年 计划 上年 计划 降低额 降低率(/%) 甲 100 10 9 1000 900 100 10 乙 40 20 16 800 640 160 20 合计 1800 1540 260 14.44 表3　　　　　　实际完成情况表 　　　　 　　金额单位：元 产品 产量 单位成本 总成本 降低任务 上年 计划 实际 上年 计划 实际 降低额 降低率(/%) 田 80 10 9 8.5 800 720 680 120 15 乙 60 20 16 16.5 1200 960 990 210 17.5 合计 2000 1680 1670 330 16.5 3．要求：采用连环替代法对可比产品降低任务完成情况进行分析。

问答题某公司2004年12月购入一台设备，原值240万元，预计使用年限3年，预计净残值为零，按直线法计提折旧。2005年12月31日，计提固定资产减值准备20万元。计提减值后，原预计使用年限和预计净残值不变。假设所得税率为25/%，则各年末固定资产账面价值和计税基础等见表5—2： 表5—2　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　单位：万元 年份 2004年末 2005年末 2006年末 2007年末(已清理) 固定资产原值 240 240 240 0 减：累计折旧 0 80 70 0 固定资产净值 240 160 90 0 减：减值准备 0 20 20 0 固定资产净额 240 140 70 0 税法计算的累计折旧 0 80 160 0 计税基础 240 160 80 0 可抵扣暂时性差异 0 20(即160-140) 10(即80-70) 0 递延所得税资产余额 0 5(即20×25/%) 2.5(即10×25/%) 0 说明：会计每年计提折旧额：2005年：(240-0)/3=80(万元)；2006年：(140-0)/2=70(万元)；2007年：(70-0)/1=70(万元)。税法折旧额：每年都是80万元。 上述甲公司每年末所得税会计分录如下：

问答题某旅游企业自行研究、开发一项技术，截止2009年12月31日，发生研究支出合计为2000000元，经测试该项研发活动完成了研究阶段，从2010年1月1日开始进入开发阶段。2010年发生研究支出为300000元，假定符合《企业会计准则第6号——无形资产》规定的开发支出资本化的条件。2010年6月30日，该项研发活动结束，最终开发出一项非专利技术。该旅游企业应编制如下会计分录。

问答题2．销售费用分析 佳乐公司有关营业收入和销售费用的明细资料见表5-7。 表5—7　　　　佳乐公司销售费用明细表　　　　单位：元 序号 项目 2006焦 2005年 1 工资 2930445 1010377 2 差旅费 3876044 1805062 3 运输费 4540432 6139288 4 包装费 1530240 168243 5 销售佣金 2900000 6 仓储费 732000 810410 7 广告费 2410386 446876 8 展览费 467504 1140878 9 会议费 1087414 63688 10 其他 959120 370420 11 销售费用合计 21433585 11955242 12 销售收入合计 1345687440 997868434

问答题某企业为一般纳税人，以银行存款50000元交纳上期应交的增值税，以银行存款80000元交纳本期应交增值税。 要求：根据上述资料编制该企业的会计分录。

问答题东方股份有限公司(以下简称东方公司)是一家上市公司，该公司对所得税的会计处理采用资产负债表债务法进行核算，适用的所得税税率为33%，适用的增值税税率为17%，假定不考虑其他纳税调整事项，东方公司按净利润的10%提取法定盈余公积。经董事会批准，该公司2003年度的财务会计报告于2004年4月20日批准对外报出，该公司对2003年至2004年发生的有关事项和交易做出相应会计处理： ①2004年2月1日，东方公司的仓库发生火灾，导致存放在其中的价值200万元的库存商品全部被毁，由于该批商品已经投保，预计能从保险公司获得赔偿80万元，剩余的120万元计入营业外支出。 ②由于为西方公司提供担保而被甲企业提起诉讼，要求东方公司偿还替西方公司担保的贷款，并支付包括罚息在内的费用20万元，2003年12月31日，法院尚未做出判决。东方公司根据法律诉讼的进展情况，在征求了律师的意见后认为，该项诉讼很可能败诉，且支付的金额估计在16万元至20万元之间(包括诉讼费用2万元)。此外，因为此项担保基本确定可从西方公司得到补偿，补偿金额为20万元，于是东方公司在2003年12月31日编制的资产负债表中确认了一项18万元的负债和20万元的资产。2004年3月12日法院做出判决，东方公司赔偿甲企业20万元，东方公司已经用银行存款支付了该款项。 ③2004年5月发现2002年的一台管理用设备少提折旧1 000元，为此东方公司调整了2003年度会计报表的期初留存收益。 要求： (1)上述事项中哪些属于资产负债表日后调整事项，哪些属于非调整事项? (2)东方公司对于事项①的会计处理是否正确?若错误，做出正确的会计处理。 (3)东方公司对于事项②的会计处理是否正确?若错误，做出正确的会计处理。 (4)东方公司对于事项③的会计处理是否正确?若错误，做出正确的会计处理。

问答题资料：TH公司是一般纳税人企业，适用的增值税税率为17/%，20X2年9月发生的部分业务如下：要求：进行相关计算，编制有关会计分录。

问答题某上市公司2010年资产负债表部分账户余额信息情况见表1，该公司的营业周期与会计年度一致，即公历1月1日至12月31日。 表1 资产负债表比分账户余额信息 单位：元 账户 期初余额 本年发生额 资产负债表金额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 应收账款 80000 10000 100000 10000 短期借款 100000 6000 106000 应付账款 40000 80000 60000 60000 预收账款 30000 50000 10000 10000 其他应付款 10000 10000 长期借款 100000 100000 要求：请指出上面账户在资产负债表中可能存在的一些问题。

问答题简述采用利润表债务法的计算步骤。

问答题张某为A企业的高级职员，每月收入共计30000元，并由A企业每月为其代扣个人所得税。目前，李先生每月需要缴纳的个人所得税为：(30000-2000)×25/%-1375=5625(元)。 因此，虽然名义上他每月有30000元的收入，实际上拿到手的钱只有24375元。 分析要求：试进行税收筹划，减少张某的个人所得税应纳税额。(本题按当时的个人所得税税率规定计算。)

问答题资料：注册师审计A上市公司关于2008年人民币5.76亿元的货物销售收入事项(不考虑增值税)，A公司对两家国内客户销售人民币5.76亿元的货物，但未能从客户取得直接的回函确认，而且截至2008年12月31日该笔货款尚未收回。经查证，该销售款是依据本公司2008年向两家客户实际开销售发票金额人民币2.03亿元，加上本公司2008年底向两家客户已出库未开票货物补记收入人民币4.27亿元，再减去本公司2008年对两家客户确认的退货人民币0.54亿元后计算得来的。而实际上本公司2008年向两家客户开销售发票金额人民币2.03亿元中有人民币1.21亿元属于本公司对2007年度的已出库未开票货物补开发票，该笔销售本公司在2007年已经确认了销售收入，所以当中只有人民币0.82亿元包含在本公司2008年度的收入中，本公司2008年度实际上向该两家客户销售了人民币4.27亿元加上人民币0.82亿元总共人民币5.09亿元的货物，其中已经收到货款的销售为人民币0.78亿元，另外人民币4.31亿元的货物由于该两家客户到期未能付款，在本公司要求下已将货物陆续退回本公司，该批退回的货物大部分已经在2009年上半年销售给其他客户。 案例要求：试分析A公司虚增收入的金额及手段。

问答题某企业2008年现金预算(简表)如下表所示。假定企业发生现金余缺均由归还或取得流动资金借款解决，且流动资金借款利息可以忽略不计。除表中所列项目外，企业没有有价证券，也没有发生其他现金收支业务。预计2008年末流动负债为4000万元，需要保证的年末现金比率为50/%。 项目 第1季度 第2季度 第3季度 第4季度 期初现金余额 1000 2500 本期现金收入 31000 33500 E 36500 本期现金支出 30000 C 37000 40000 现金余缺 A 1000 3000 G 资金筹措与运用 -500 1000 F I 取得流动资金借款 1000 归还流动资金借款 -500 期末现金余额 B D 2500 H 要求：根据所列资料，计算填列表中用字母表示的项目。

问答题富达公司2007年1月1日从银行取得年利率为6/%、期限为2年的专门借款 1000万元用于固定资产的购建。固定资产的购建于2007年1月28日正式动工兴建。2007年度与固定资产购建有关的资产支出资料如下： (1)2月1日，支付购买工程物资款585万元(含支付的增值税进项税额85万元)，并随即将这些物资投入使用。 (2)3月1日，领用本企业生产的产品。产品成本为80万元，为生产该产品购买原材料时的增值税进项税额为8.5万元，购料款项均已支付。该产品计税价格为 100万元，增值税销项税额为17万元。 (3)4月1日，支付建造资产的职工工资20万元，为3月1日用于固定资产建造的本企业产品交纳增值税8.5万元。 (4)9月1日，支付购买材料的款项351万元(含支付的增值税进项税额51万元)。 (5)10月1日，将9月1日购入的材料全部用于在建工程。 (6)该工程项目于5月1日至8月31日发生非正常中断，但于10月30日达到预定可使用状态。各期闲置资金都用于固定收益的短期投资，月收益率为2‰。富达公司一般借款的平均利率为9/%。 要求：计算资本化金额，并编制与固定资产有关的会计分录。

问答题3月6日融资租入网点营业用房一栋，租期20年，入账价值1200万元，不需要安装，合同约定每年支付租金75万元，于年末交付。承租行采用平均年限法计提折旧，折旧年限与租赁年限相同，预计净残值率2/%，租入当年计提折旧。

问答题2008年金融危机，我国沿海出口外向型企业濒临破产，用安全边际角度分析，为何中小企业如此脆弱?

问答题某公司的资产负债表如下： 资产负债表 2007年12月31日　　　　　　　单位：元 资产 金额 负债及所有者权益 金额 货币资金 2000 应付职工薪酬 5000 应收账款 28000 应付账款 13000 存货 30000 短期借款 12000 固定资产 40000 公司债券 20000 实收资本 40000 留存收益 10000 合计 100000 合计 100000 公司2007年的销售收入为100000元，销售净利率为10/%， (1)假设企业经营资产和经营负债与销售收入的比保持不变，如果 2002年的预计销售收入为120000元，公司的利润分配给投资人的比率为 50/%，假如企业最低现金余额应保持2000元，若销售净利率不变，那么企业需要从外部筹集多少资金？ (2)计算内含增长率。 (3)若要求企业经营资产的周转率加快变为1.5次(按期末流动资产数确定)，销售净利率提高到12/%，其他条件不变，企业资金有何变化？

问答题华美股份有限公司适用所得税税率为33/%，所得税采用资产负债表的债务法核算，假设不考虑纳税调整事项，该公司按照净利润的10/%提取法定盈余公积，按照净利润的10/%提取法定公益金。华美公司2006年度财务会计报告于2007年2月18日批准对外报出。华美公司发生有关事项如下： (1)2006年12月1日，公司因其产品质量问题对李某造成人身伤害，李某提出诉讼要求华美公司赔偿损失200万元。至12月31日该诉讼案件尚未判决，华美公司根据对法院判决的估计，该项诉讼很可能败诉，赔偿金款估计在100万～150万元之间，而且还需要支付诉讼费用2万元。考虑到公司已就该产品质量向保险公司投保，公司基本确定可从保险公司获得赔偿金50万元，但尚未获得相关赔偿证明。 (2)2007年2月15日，法院判决公司向李某赔偿115万元，并负担诉讼费用2万元。 (3)2007年2月21日，公司从保险公司获得赔偿金50万元，并于当日用银行存款支付了对李某的赔偿款和诉讼费用。 要求：请据以编制相关的会计分录。

问答题审计报告应具备哪些基本要素?