问答题利宁服装厂(增值税一般纳税人)为本厂招待所特制一批床单，已知该批床单的生产成本为10000元，无同类产品的对外售价。

问答题A银行“人民理财月计划3号”，投资币种为人民币，投资期限为6个月，投资起点金额为50000元，该投资收益与B现金富利基金收益相关，年收益率为2.5/%。客户广州电视机厂于5月6日投资50万元，购买理财月计划3号。 [要求] 编制购买及支付本息时的会计分录。

问答题资料 某公司为扩建厂房，于20×2年7月1日发行公司债券1200000美元，票面利率为6/%，期限3年，每年6月30日付息，到期还本。该债券实际发行价格为1260000美元，当日汇率为1美元=7.10元人民币。所筹资金当日全部投入厂房扩建工程，该厂房于20×3年12月31日交付使用。 假设该公司在年末与付息日计算利息费用并调整外币账户，确认汇兑损益。每年6月30日的汇率均为1美元=7.05元人民币，年末汇率均为1美元=7.08元人民币。 要求根据以上资料，采用实际利率法(实际利率为4.2/%)编制该公司发行债券、计息、付息及到期还本的会计分录。

问答题一、要求 根据下列资料，作成会计分录。 二、资料 1．200×年3月1日，A外贸公司以进料加工复出口贸易方式进口日本不属于15种保税范围的服装面料10万米，计200000美元，海关按85/%的比例保税，先征15/%的进口环节的关税及增值税，关税税率20/%，增值税税率17/%，该批面料当日入库。 2．3月3日，A公司以作价加工方式将该批面料全部作价给B服装厂加工复出口服装，开出增值税专用发票注明价款180万元，税款30.6万元，价税合计210.6万元。 3．3月20日，服装厂将已完工25000套服装作价销回给A公司，开具增值税专用发票，价款为255万元，税额43.35万元，价税合计298.35万元。 4．3月23日，A公司将该服装全部报关复出口给加拿大C公司，外销价为F.O.B.35万美元。 5．4月5日，A公司向主管退税处申报出口退税，退税率为13/%。 6．在此期间内汇率为USD中间价8.30，卖出价8.32。

问答题在两种成本法下分期营业利润出现差额的根本原因是什么?

问答题某工业生产企业有一生产车间——甲车间，生产A、B两种产品。该企业本月发生的相关经济业务如下： (1)本期领用材料63500元，其中甲车间投产A产品领用材料36000元，投产B产品领用材料24000元，甲车间一般耗用领用材料2000元，企业行政管理部门领用材料1500元。 (2)分配本月应付工资80000元，其中甲车间生产A产品的工人的应付工资为48000元，生产B产品的工人的应付工资为24000元，甲车间管理人员的应付工资为3000元，企业行政管理部门应付工资为5000元。 (3)按应付工资总额的14/%计提职工福利费。 (4)以银行存款支付本企业转让技术费用2800元以及咨询费用1200元。 (5)本月计提固定资产折旧费用18000元，其中甲生产车间折旧费用12000元，企业行政管理部门折旧费用6000元。 (6)甲车间的制造费用按机器生产工时进行分配，A产品的生产工时为 1200小时；B产品的生产工时为800小时。 要求：编制上述经济业务相关的会计分录。

问答题某储户2003年3月20日存入定期3年的储蓄存款5000元，储户于2005年8月20日要求提前支取2000元，剩余部分继续存储。存入时3年期利率2.52/%，1年期利率1.98/%，提前支取日活期储蓄存款利率0.72/%。 利息= 税金= 会计分录为： 借： 借： 贷： 借： 贷： 贷：

问答题W企业销售一批商品给东风公司，货款50000元，增值税率为17/%，东风公司签发了一张58500元、4个月期限的无息商业承兑汇票。 要求： (1)编制收到票据、到期收到货款、到期不能收到货款的会计处理。 (2)假设W公司持票3个月后向银行申请贴现，贴现率为6/%，计算贴现息并编制相应会计分录。 (3)如果W公司贴现后，到期东风公司无款支付给贴现银行，编制W公司负连带责任支付款项的会计分录。

问答题20×8年1月1日，P公司支付银行存款12500万元吸收合并S公司。之前两家公司不存在任何关联关系。此外，P公司以银行存款支付合并过程中发生的审计费用15万元、法律服务费用5万元。不考虑所得税的影响。 P公司和S公司20×7年12月31日的资产负债表数据如表1—9—1所示。 表1—9—1　　　　　　　　　　　　　　　P公司和S公司的资产负债表 项目 P公司账面价值 S公司账面价值 S公司公允价值 货币资金 存货 应收账款 长期股权投资 固定资产 无形资产 资产总计 短期借款 应付账款 其他负债 负债合计 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 负债和所有者权益总计 1725 2480 1200 10000 2800 1800 20005 1000 1500 150 2650 11000 2000 2000 2355 17355 20005 0 705 2000 2150 3000 500 8355 2250 300 300 2850 2500 1500 500 1005 5505 8355 0 900 2000 3800 5500 1500 13700 2250 300 300 2850 [要求]

问答题一位朋友征求你的意见，说他在一家公司拥有一些股份。他审查该公司最近的资产负债表发现，该公司外发的普通股总数为4000万股，在资产负债表日每股市价为2.50元。他认为该公司资产负债表一定是错了，因为根据他的理解，“资产负债表上的资产合计为1.10亿元，应当与外发普通股的1亿元的市值相同”。 [讨论](1) 向你的朋友解释一下，总资产的1.10亿元的“价值”是怎样确定的? (2) 为什么资产的“价值”和股票的“价值”不同?

问答题有进出口经营权的某外贸公司，10月经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实，其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2/%。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。 公司委托运输公司将小轿车从海关运回本单位，支付运输公司运输费用9万元，取得了运输公司开具的普通发票。当月售出24辆，每辆取得含税销售额40.95万元，公司自用2辆并作为本企业固定资产。 (提示：小轿车关税税率60/%、货物关税税率20/%、增值税税率17/%、消费税税率8/%。) 要求：

问答题[目的] 熟悉质量成本的内容，并进行分析。[资料] 2010年初，环宇公司计划开始进行一个质量改进项目。年末，质量成本报告所反映的废品和返工品都有所减少。公司的管理当局要求估算该质量改进项目产生的财务影响。为了进行这个估算，收集了下列关于当年和前年的财务数据： 项目 上年(2009年) 本年(2010年) 销售收入 20000000 20000000 废品 600000 400000 返工 800000 500000 产品检验 200000 220000 产品保修 1500000 1200000 质量培训 80000 100000 材料检验 50000 30000[要求]

问答题目的：掌握利润及利润分配事项的会计处理。 资料：某企业年末发生了下列有关事项或交易： (1)12月31日结转有关收入、费用等账户。有关损益类账户余额如下： 主营业务收入 4000000元 主营业务成本 1800000元 营业税金及附加 100000元 其他业务收入 80000元 其他业务成本 60000元 投资收益 300000元 管理费用 200000元 财务费用 100000元 销售费用 300000元 营业外收入 140000元 营业外支出 100000元 (2)12月31日计算本月应缴所得税费用，所得税税率为25/%。假设会计利润等于应税收益。 (3)12月31日结转所得税费用。 (4)12月31日，该企业决定按净利润的10/%提取盈余公积金，按净利润的60/%分配给投资者。 (5)12月31日一次性结转全年实现的净利润(公司1～11月份累计实现的净利润为5000000元)。 要求： 对上述经济交易与事项进行确认与计量，并编制会计分录。

问答题南京俊达电子设备有限公司2009年4月发生下列经济业务： (1)1日，财会收到“领料单”。业务内容：生产A产品耗用甲材料2000千克，生产B产品耗用甲材料1000千克，车间一般消耗甲材料150千克，厂部一般消耗甲材料350千克。甲材料每千克5.51元。 (2)5日，财会收到“转账支票(存根)”和‘‘普通发票(发票联)”。业务内容：支付下季度的报刊杂志订阅费1500元。 (3)15日，财会收到“现金支票(存根)”。业务内容是：提取现金150000元备发工资。 (4)15日，财会收到“工资结算单”。业务内容：以现金发放职工工资150000元。 (5)30日，财会编制“工资费用分配表”，分配本月职工工资150000元，其中：生产A产品工人工资40000元，生产B产品工人工资60000元，车间管理人员工资20000元，行政管理部门人员工资30000元。 (6)30日，财会编制“固定资产折旧计算表”，计提本月固定资产折旧30000元，其中：车间固定资产折旧20000元，行政管理部门固定资产折旧10000元。 (7)30日，财会编制“水电费分配表”，分配应由本月负担的水电费共1700元。其中：车间承担1000元，行政管理部门承担700元。 (8)30日，财会编制“制造费用分配表”，按A产品和B产品生产工人工资的比例分配结转本月制造费用。 (9)30日，财会收到“产品成本计算单”和“产成品入库单”。业务内容：本月投产的A产品1000件，全部完工，B产品80件均未完工，计算并结转完工入库A产品的生产成本。 (10)计提本月短期借款利息500元。 要求：

问答题仍沿用上题中清算开始时的资产负债表。假定中外双方都无意继续经营，进行完全解散式清算。 1．变卖财产物资、收回债权情况如下： (1)实际收回应收账款18000元，其他应收款全部收回。 (2)折价出售存货，收入为260000元。 (3)变卖固定资产，净收入50000元。 (4)注销预付款项；按账面价值收回长期股权投资。 2．偿还债务情况如下： (1)偿还短期借款时支付了利息500元。 (2)应付账款及应付股利如数偿还；职工奖励及福利基金结余发给公司全体职工。 (3)归还长期借款200000元。 (4)用现金支付清算劳务费1500己。 要求根据上述资料，编制完全解散式清算的会计分录。

问答题某民用机场征用耕地2000万平方米，其中，修理飞机跑道、停机场、候机楼、指挥塔、雷达设施占用耕地为1900万平方米；修建宿舍楼用地2万平方米；修建俱乐部用地75万平方米；修建饮食服务部用地15万平方米；修建影剧院用地8万平方米。当地适用税额为6.5元，且实行耕地占用前征税。计算该民用机场征用耕地应缴纳的耕地占用税。

问答题东方股份有限公司(以下简称东方公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税。 东方公司的其他相关资料如下： 1) 商品销售价格中均不含增值税额，商品销售成本按发生的经济业务逐项结转；2) 东方公司不考虑增值税和所得税以外的其他相关税费；3) 销售商品及提供劳务均为主营业务；4) 资产销售(出售)均为正常的商业交易，采用公允的交易价格结算，除特别说明外，所售资产均未计提减值准备。 东方公司2008年2月发生的经济业务及相关资料如下： (1) 2月1日，收到乙公司来函，要求对当年1月5日所购商品在销售价格上给予10%的折让(东方公司在该批商品售出时，已确认销售收入500万元，但款项尚未收取，该批产品的成本为400万元)。经查核，该批商品存在外观质量问题，东方公司同意了乙公司提出的折让要求。当日，收到乙公司交来的税务机关开具的索取折让证明单，并开具红字增值税专用发票。 (2) 2月5日，与丁公司签订一项专利技术使用权转让合同。合同规定，丁公司有偿使用东方公司的该项专利技术，使用期为5年，一次性支付使用费150万元，东方公司在合同签订日提供该专利技术资料，不提供后续服务，与该项交易有关的手续已办妥，从丁公司收取的使用费已存入银行。 (3) 2月11日，向甲公司销售商品一批，增值税专用发票上注明销售价格为200万元。 增值税额为34万元，产品成本为150万元。提货单和增值税专用发票已交甲公司，款项尚未收取。 (4) 2月15日，东方公司将一项投资性房地产出售，出售价款为300万元，该项投资性房地产的账户余额为250万元(成本为250万元，没有发生公允价变动)。 (5) 2月25日，收到丙公司退回的商品一批，该批商品系当年1月10日售出，销售价格为200万元，实际成本为150万元，售出时开具了增值税专用发票并交付丙公司，但未确认该批商品的销售收入，货款也尚未收取。经检验，该批商品的性能不稳定，东方公司同意了丙公司的退货要求，当日，东方公司办妥了退货手续，并将开具的红字增值税专用发票交给了丙公司。 (6) 2月30日，收到先征后返的增值税60万元，并存入银行。 (7) 2月25日，收到国家拨入的专门用于技术研究的款项50万元，并存入银行。 (8) 6月30日，财产清查时发现一批原材料盘亏和一台固定资产盘亏，盘亏的原材料实际成本为30万元，盘亏的同定资产原价为200万元，累计折旧为150万元，已计提的减值准备为20万元，原材料盘亏系计量不准所致．固定资产盘亏系自然灾害所致，盘亏损失经批准予以处理。 (9) 2月30日，检查资产时发现企业的一项同定资产发生减值，减值金额为10万元。 (10) 2月30日，计提借款利息20万元，其中包括资本化的利息5万元(是为在建工程发生的)。 (11) 除上述经济业务外，登记本月发生的其他经济业务形成的有关账户发生额如下： 账户名称 借方发生额(万元) 贷方发生额(万元) 其他业务成本 0 销售费用 20 管理费用 10 营业税金及附加 13 公允价值变动损益 50 投资收益 10 营业外收入 5 营业外支出 6 (12) 2月30日，计算交纳本月应交所得税(假定本月无纳税调整事项)。 对于上述业务，公司的财务入员小李认为，在业务(2)中，按照配比原则，收取的一次性专利使用费应该在5年的时间内平均分配，每年确认收入30万元；在业务(6)和业务(7)中，先征后返的增值税和国家的拨款应作为营业外收入进行核算；在业务(10)中利息20万元应全部计入财务费用。

问答题 某有进出口经营权的生产企业某月进口一批摩托车200辆，每辆的关税完税价格为2万元，已纳关税1万元。当月在国内销售180辆，获得不含税销售收入850万元。已知摩托车的消费税税率为10/%，计算该企业当月应纳的消费税和增值税税额。

问答题某外贸公司3月1日进口一批应税消费品，该批货物的货价为350万元人民币，支付途中运输费40万元，保险费10万元；关税税率10/%，消费税税率30/%，增值税税率17/%。3月1日海关填了税款缴纳证，但该公司3月30日才一次缴清关税(增值税、消费税已在规定日期缴清)。 要求：请分别计算该公司应纳关税、消费税、增值税和关税滞纳金。

问答题资料：某公司自20×6年1月1日开始营业，股本200万美元。利润表和期末资产负债表如表15-12、15-13所示(单位：百万美元)。该公司的功能货币为美元，但财务报表使用的现行货币为欧元。股本按期末汇率折算。本期汇率情况(美元：欧元)如下： 20×6年1月1日 $1＝?1 20×6年12月31日 $1＝?2 平均汇率 $1＝?1.5 表15-12 利润表 (20×6年度) (单位：百万美元) 收入 32 管理费用 (2) 销售成本 (10) 税前利润 12 总利润 22 所得税费用 (4) 销售费用(发行成本) (8) 当期利润 8 表15-13 资产负债表 (20×6年12月31日) (单位：百万美元) 资产 负债和所有者权益 无形资产(土地) 8 应付账款 4 资产 负债合计 4 存货 4 股本 2 应收账款 2 留村收益 8 所有者权益合计 10 资产合计 14 负债和所有者权益合计 14 要求：将公司财务报表的现行货币转换为功能货币。