问答题某项目投资总额为150万元，其中固定资产投资110万元，建设期为2年，于建设起点分两年平均投入。无形资产投资20万元，于建设起点投入。流动资金投资20万元，于投产开始垫付。该项目经营期10年，固定资产按直线法计提折旧，期满有10万元净残值；无形资产于投产开始分5年平均摊销；流动资金在项目终结时可一次全部收回，另外，预计项目投产后，前5年每年可获得40万元的营业收入，并发生38万元的总成本；后5年每年可获得60万元的营业收入，发生25万元的变动成本和15万元的付现固定成本。 要求： 计算该项目投资在项目计算期内各年的现金净流量。

问答题甲企业为大型上市股份有限公司，该公司对所得税的会计处理采用资产负债表债务法进行核算，适用的所得税税率为33%，适用的增值税税率为17%，假定不考虑其他纳税调整事项，甲企业按净利润的10%提取法定盈余公积，2003年度发生如下经济业务： ①采用委托代销方式委托乙企业代销产品一批，协议规定，甲企业按协议价收取价款，该批商品的协议总额为200万元(不含增值税)，商品销售成本为180万元，商品已发往乙企业，4月12日收到乙企业交来的代销清单，得知已经售出代销商品的40%，并于当日收到乙企业交来的代销商品货款收存银行。 ②由于甲企业的现金流量不足，因此为融资需要，与丙企业达成一项售后回购协议，协议规定；出售一批商品给丙企业，销售价格100万元(不含增值税)，商品销售成本80万元，甲企业在一年后将该批商品以120万元的价格购回，该批商品已经售出并于当日收到货款存入银行。 ③甲企业将其所拥有的一座桥梁的收费权出售给丁公司5年，双方签订的合同规定，甲企业一次性取得收入40万元，售出后5年甲企业收回收费权，售出5年期间，丁公司负责桥梁的维护保养。取得的款项已收到并如数存入银行。 ④甲企业附属的非独立核算的门市部2003年度共销售家电产品20万元(不含增值税)，该批家电的销售成本为16万元，该门市部对家电产品实行“包退、包换、包修”的销售政策。根据以往经验及相关资料证明，“包退”产品占2%，“包换”产品占2%，“包修”产品占1%。 ⑤本年度发生管理费用6万元，销售费用3万元，财务费用9 200元，此外未发生其他费用。 要求： (1)判断上述各项经济业务是否应确认收入并计算本年度的收入总额。 (2)编制与确认收入和销售成本有关的会计分录。 (3)计算本年应交的所得税并编制会计分录。 (4)编制与利润分配有关的会计分录(假设当年未向投资者分配利润)。

问答题编制利润表有哪两种观点?试结合利润表的作用对两种观点加以评述。

问答题丰庭股份有限公司2007年至2013年无形资产业务有关的资料如下： (1)2007年12月1日，以银行存款300万元购入一项无形资产(不考虑相关税费)，该无形资产的预计使用年限为10年。 (2)2011年12月31日，预计该无形资产的可收回金额为142万元。该无形资产发生减值后，原预计使用年限不变。 (3)2012年12月31日，预计该无形资产的可收回金额为1298万元，调整该无形资产减值准备后，原预计使用年限不变。 (4)2013年4月1日。将该无形资产对外出售，取得价款130万元并收存银行 (不考虑相关税费)。 要求：(1)编制购入该无形资产的会计分录(单位：万元，下同)。 (2)计算2011年12月31日该无形资产的账面净值。 (3)编制2011年12月31日该无形资产计提减值准备的会计分录。 (4)计算2012年12月31日该无形资产的账面净值。 (5)编制2012年12月31日调整该无形资产减值准备的会计分录。 (6)计算2013年3月31日该无形资产的账面净值。 (7)计算该无形资产出售形成的净损益。 (8)编制该无形资产出售的会计分录。

问答题目的：练习存货取得的核算 资料：(1)20X9年1月1日，A股份有限公司采用分期付款方式向B公司购入一批原材料，合同金额600万元，增值税进项税额102万元。根据合同约定，A公司应于购货时支付全部增值税进项税额，B公司向A公司开具增值税专用发票，其余价款于每年年末等额支付，分4年付清。A公司按照合同或协议价款的现值金额确定存货入账成本，根据实际情况，选择6/%作为折现率。 (2)A股份有限公司委托乙公司加工一批B材料(属于应税消费品)。发出A材料的实际成本为85000元，支付加工费和往返运杂费15000元。支付由受托加工方代收代交的增值税1870元，消费税4000元。委托加工的B材料收回后用于连续生产应税消费品。 (3)A股份有限公司收到甲股东作为资本投入的原材料。原材料计税价格为1000000元，增值税专用发票上注明的进项税额为170000元，投资各方确认按该金额作为甲股东的投入资本，可折换A公司每股面值1元的普通股股票700000股。 (4)A股份有限公司接受捐赠一批商品，捐赠方提供的发票上标明的价值为750000元，并支付运杂费5000元。 要求：编制相关会计分录。

问答题某企业采用定额法计算A产品成本： (1) 本月生产情况如下：月初在产品40台，本月投入数量为80台，本月完工产品数量为100台，月末在产品数量为20台，在产品完工率为50/%，原材料在生产开始时一次投入。 (2) 本企业原材料消耗定额从8.6千克降到8千克，材料的计划单价为10元，单位产品工时定额为10小时，计划小时人工费为4元，计划小时制造费用为6.4元。 (3) 本月初在产品的定额差异为节约4元，其中原材料脱离定额差异为节约40元，人工费脱离定额差异为16元，制造费用脱离定额差异为20元，本月生产费用的定额差异为196元，其中原材料脱离定额差异为100元，人工费脱离定额差异为28元，制造费用脱离定额差异为68元。 要求：根据以上材料编制产品成本计算单；计算产品的实际成本及月末在产品的定额成本、脱离定额差异。

问答题宏立公司是一家制造家用电器的公司。2009年8月份原材料无期初存货，在制品既无期初存货也无期末存货。该公司采用适时生产系统和后置成本计算法，成本计算中会计分录设两个记录点： (1)购买原材料直接借记“原材料——在制品”存货账户； (2)完工产品按标准成本借记“产成品”账户。 宏立公司每件产品的标准成本为：原材料成本每件25元，加工成本每件20元。8月份产品生产的有关数据如下： 购买直接(原)材料 550000元 发生加工成本 440000元 完工产品数量 21000件 产品销售数量 20000件 要求：

问答题年终时节，按惯例企业会给员工发放年终奖金，但是年终奖金如何发放，大有讲究。如果熟知个人年得税的有关政策并据此进行安排，则可以节税很多。 假设A公司的高级管理人员王某2010年的月薪为1万元，当年12月A公司向其发放年终奖金15万元。国家税务总局《关于在中国境内有住所的个人取得奖金征税问题的通知》(国税发[1996]206号)规定：“个人一次取得数月奖金或年终加薪，劳动分红，可单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税。由于对每月的工资、薪金所得计税时已按月扣除了费用，因此对上述奖金原则上不再减除费用，全额作为应纳税所得额直接按适用税率计算应纳税款。”根据这个规定，该员工全年应负担的个人所得税为：全年工资、薪金应纳税：[(10000-2000)×20/%-375]×12=14700(元)；年终奖金部分个人所得税：150000×45/%-15375=52125(元)；共计14700+52125=66825(元)。 分析要求：对该笔奖金采用其他方式发放，是否可以起到节约纳税的目的?(本题按当时的个人所得税税率规定计算。)

问答题对于执行价格为100元的看跌期权，当股票价分别为105元、100元以及95元时是何种期权?其内在价值又分别是多少?

问答题A公司采用托收承付方式销售商品给B公司，商品成本为60万元，售价为100万元，增值税税率17/%，代垫运杂费1万元，已办理托收手续。 要求：编制与A公司销售商品相关的会计分录。(单位金额以万元表示)

问答题以下是三优公司上年成本与销售收入相关资料(单位：元)： 销售收入 500000 销售成本 140000 产品保证费 22000 检验费 12000 废品及返修费 8000 机器保养维修费 2000 培训员工工薪费 35000 设备故障损失 4000 估计产品质量缺陷损失 5000 要求： (1)根据上述资料，编制质量成本报告，并将成本按预防成本、鉴定成本、内部故障成本和外部故障成本进行分类 (2)计算四类质量成本各占销售收入比重

问答题华鑫股份有限公司在2003年度的财务会计报告中声称其当年的净利润为300万元，而在送交审计的过程中，注册会计师王某却发现会计报表存在以下问题：2003年10月销售给A公司一批设备，产品销售价格为30万元(不含增值税)，合同规定A公司在该设备安装完毕验收合格后一次性付清设备价款，已知截止到2003年12月31日安装进度只完成了80%，为此华鑫股份有限公司将此项交易的价款30万元作为销售收入计入了利润表的有关项目。 假设上述交易的金额对该公司净损益的影响有限，且该公司的会计报表除上述事项需要调整外无其他需要调整的事项。 [要求] 根据以上资料，回答下列问题： (1) 华鑫公司能否将上述交易价款计入当年的销售收入?为什么?华鑫公司这样做的动机和目的是什么? (2) 假设华鑫公司拒绝根据王某的建议进行调整，王某应对甲公司的财务会计报告出具何种审计报告?

问答题[目的] 练习直接人工成本差异的计算方法。[资料] 假定群艺公司为了有效地控制成本，曾为A产品制订如下的人工标准； 工时： 每件1.5工时 工资率： 5元/工时 本年度该公司实际共生产A产品30000件，耗用直接人工46000工时，直接人工成本总额为235000元。[要求]

问答题甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17/%，产品、材料销售价格中均不含增值税。 2009年1月1日有关科目余额如表14-3所示。 表14-3科目余额表　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　元 科目名称 借方余额 科目名称 贷方余额 库存现金 500 短期借款 300000 银行存款 400000 应付票据 50000 应收票据 30000 应付账款 180000 应收账款 200000 应付职工薪酬 5000 坏账准备 -1000 应交税费 12000 其他应收款 200 长期借款 1260000 原材料 350000 实收资本 2000000 周转材料 30000 盈余公积 120000 库存商品 80000 利润分配(未分配利润) 7700 长期股权投资——乙企业 600000 固定资产 2800000 累计折旧 -560000 无形资产 5000 合计 3934700 合计 3934700 甲企业2009年度发生如下经济业务： ①购入原材料一批，增值税专用发票上注明的增值税税额为51000元，原材料实际成本300000元。材料已经到达，并验收入库。企业开出商业承兑汇票。 ②销售给乙企业一批产品，销售价格40000元，产品成本32000元。产品已经发出，开出增值税专用发票，款项尚未收到(除增值税以外，不考虑其他税费)。甲企业销售该产品的销售毛利率为20/%。 ③对外销售一批原材料，销售价格26000元，材料实际成本18000元。销售材料已经发出，开出增值税专用发票。款项已经收到，并存入银行(除增值税以外，不考虑其他税费)。 ④出售一台不需用设备给乙企业，设备账面原价150000元，已提折旧24000元，出售价格180000元。出售设备价款已经收到，并存入银行。甲企业出售该项设备的毛利率为30/%(假设出售该项设备不需缴纳增值税等有关税费)。乙公司购入该项设备用于管理部门，本年度提取该项设备的折旧18000元。 ⑤按应收账款年末余额的5‰计提坏账准备。 ⑥用银行存款偿还到期应付票据20000元，缴纳所得税2300元。 ⑦乙企业本年实现净利润280000元，甲企业按投资比例确认其投资收益。(甲企业占乙企业有表决权资本的25/%，按权益法核算) ⑧摊销无形资产价值1000元；计提管理用固定资产折旧8766元。 ⑨本年度所得税费用和应交所得税为42900元；实现净利润87100元；计提盈余公积8710元。 要求：

问答题X公司2008年的销售收入为20000元，营业资产为8000元；Y公司2008年的销售收入为500000元，营业资产为10000元。如果两家公司均希望其2008年的投资报酬率达到20/%。 要求：分别计算X公司与Y公司在2008年的销售利润率。

问答题云景支行在两个月前收到外省同系统古城支行汇入款项3600元，收款人是住城东招待所408房的刘铁，刘铁一直未来取款，现办理退汇。

问答题案例 (城市维护建设税) 1．位于某县城市区的振兴铸钢厂，当年应缴增值税150万元，由于资金紧张等原因，当年实际缴纳增值税100万元，假设年初增值税无欠税，则当年该企业应纳城市维护建设税税额为150×7/%=10.5万元。 2．设立在某市区的外商投资企业，3月缴纳增值税120000元，当月应纳城市维护建设税税额为120000×7/%=8400元。 3．某市商业银行下设10个营业所，两个营业所在市区，5个营业所在农村建制镇，3个营业所在三个乡政府所在地。该行核算地在市区。4月取得利息收入300万元，其中，150万元来自各城镇的营业所，100万元来自各乡营业所，50万元来自市区营业所。 当月应纳城市维护建设税税额=150×5/%×5/%+50×5/%×7/%=0.55(万元) 4．位于某城镇的国有粮食白酒生产企业，5月接受某个体户(位于某乡村)委托加工粮食白酒10吨，同类产品不含税售价10000元/吨，当月将加工好的产品发往该个体户，并按规定代收代缴消费税25000元。因该个体户属于农村，故不需代收代缴城市维护建设税。 5．某民政福利企业(位于某市市区)享受增值税“先征后返”税收优惠政策，缴纳增值税时，城市维护建设税随同缴纳。6月收到增值税退税额15万元，当月应退城市维护建设税税额为15×7/%=1.05万元。 6．某日用化学品厂(位于某市市区)，7月进口一批化妆品，到岸价格为28000元，关税税率为50/%。该企业在报关进口时，海关应代征城市维护建设税税额为0。 7．某城市宾馆8月缴纳营业税12万元，因延迟缴纳被加收滞纳金5000元。 当月应纳城市维护建设税税额=(120000+5000)×7/%=8750(元) 分析要求：上述计算有无错误，请说明原因。

问答题居民甲将一栋私有房屋出售给居民乙，房屋成交价格为20万元；甲另将一处两居室住房与居民丙交换成两处一居室住房，并支付换房差价款5万元。计算甲、乙两人应纳的契税(当地适用税率为5/%)。

问答题如何使用锁箱系统？采用锁箱系统有什么优缺点？

问答题(一)目的：练习采购业务的核算和材料采购成本的计算。 (二)要求： 1．根据下述经济业务内容编制会计分录，运费、装卸搬运费按材料重量的比例分摊计入。 2．登记“材料采购”总账和明细账。 3．根据材料采购明细分类账户的资料编制材料采购成本计算表。 (三)资料：某企业200×年3月份发生下列材料采购业务： ①购进甲材料5吨，单价1200元，运费600元。材料价款及运费合计6600元，以银行存款支付。 ②从M公司购进甲材料3吨，单价1200元，购进乙材料2吨，单价1000元，M公司为本单位代垫上述材料运费500元(运费按材料重量比例分摊)，材料已到，价款及运费暂欠。 ③以银行存款5000元预付供应单位S公司丙材料购料款。 ④从供应单位A购进甲材料8吨，单价1200元，A单位代垫运费400元。材料已到，以银行存款8000元偿还价款及运费，余额2000元，开出本单位承兑的商业汇票一张(面额2000元)抵付。 ⑤以现金支付甲材料检验费47元。 ⑥从供应单位S公司购进丙材料4吨，单位800元，S公司代垫运费100元。价款及代垫运费以原预付款(见业务③)抵付。 ⑦以银行存款偿还前M公司货款之一部分(见业务②)，计4000元。 ⑧向供应单位B购进丙材料3.25吨，发票开列价款2600元，开出商业汇票一张(面额2600元)抵付。 ⑨以现金20元支付上项材料运费。 ⑩以上材料验收入库。计：甲材料15.9吨，乙材料2吨，丙材料4吨。计算结转入库材料实际采购成本。