问答题某企业属一般纳税企业，原材料按实际成本计价核算。某日购入一批原材料，取得增值税专用发票，专用发票上注明该批材料的价款为50000元，增值税税额为8500元。另支付运杂费1200元，其中运费1000元(运费的7/%允许抵扣)。有关款项均用银行存款支付，材料尚未入库。 要求：编制外购原材料的有关会计分录。

问答题一、要求 根据下列情况作成索赔、理赔的有关会计分录。 二、资料 1．某外贸公司从澳大利亚自营进口羊毛毛条一批，按单到结算方式销给青岛×毛纺厂，共500吨，每吨USD 200 C.I.F.青岛。国内销售价为每吨￥2000。进口时付关税￥160000，增值税￥163200。货到工厂验收时发现洗净率不合规格保证，折合总量相当于羊毛毛条短少5吨，计USD 1000，当日市场汇率为1:8。付出商检费￥3000。经附商检证书向外商索赔，对方确认理赔。海关认可退增值税，不退关税。 某外贸公司收到理赔款按1:8.1当天汇率结汇后，向国内客户按人民币售价理赔。 2．设上项进口羊毛毛条对外无索赔权，对国内客户约定仍要理赔。

问答题甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为33%，假定不考虑其他相关税费。1998年至2002年有关固定资产业务的资料如下： ①1998年12月10日，收到捐赠的尚需安装的新设备一台。捐赠方提供的有关凭据标明该设备的价值为2 200万元(含增值税额)。在该设备安装过程中，领用自产商品一批，该批商品的实际成本和计税价格均为100万元；发生安装人员工资2万元。12月31日该设备安装完工并交付使用。该设备预计使用年限为5年，预计净残值为69万元，采用年数总和法计提折旧。 ②2002年4月11日将该设备出售，收到价款371万元，并存入银行。另以银行存款支付清理费用2万元。 要求： (1)编制接受设备捐赠、安装和交付使用的会计分录。 (2)计算该设备1999年、2000年和2001年应计提的折旧额。 (3)计算出售该设备所产生的净损益。 (4)编制出售该设备的会计分录。 (“资本公积”和“应交税费”科目要求写出明细科目)

问答题银行在银行承兑汇票到期日向承兑申请人胜佳贸易公司收取票款240000元，胜佳贸易公司存款账户只能支付180000元。

问答题利华公司本月投产甲产品5000件，实际耗用材料20000公斤，其实际价格为每公斤60元，该产品A材料的用量标准4公斤，标准价格为50元，利华公司为生产甲产品制定的人工标准为：工时标准2小时，标准工资率12.5元。本月甲产品耗用工时为8000小时，直接人工成本总额为120000元。 要求：

问答题1．企业基础资料 汇丰保温瓶厂是一家小型企业，生产大、中、小三种不同型号的塑料保温瓶，一车间是保温瓶塑料外壳和塑料配件生产车间，二车间是装配车间。一车间生产的半成品需要验收入半成品库，二车间从半成品库领用，自制半成品发出时采用全月一次加权平均法计算发出半成品成本。一车间由于生产大、中、小三种不同规格的塑料外壳和塑料配件，成本计算采用分类法，按生产工艺过程将塑料外壳分为一类，塑料配件分为一类。完工产成品按综合结转分步法计算完工产成品成本，成本还原按照各产品所耗上步骤本月所产半成品成本构成进行。有关资料如下： (1)20×8年12月份各生产成本明细账的月初余额，见表1。 表1　　　　　　生产成本明细账的月初余额 　　　　 　　 单位：元 项 目 原材料 辅助材料 自制半成品 瓶胆 职工薪酬 制造费用 塑料壳类 10480 1750 1000 塑料配件类 5000 1000 500 塑料壳保温瓶(大号) 40 500 300 塑料壳保温瓶(中号) 35 400 440 塑料壳保温瓶(小号) 15 300 150 (2)20×8年有关产品的计划产量的资料为： 塑料壳保温瓶(大号)、塑料壳保温瓶(中号)、塑料壳保温瓶(小号)本年的计划产量分别为213000只、195000只、240000只。 2． 企业新发生的业务资料 该企业20×8年12月发生了以下业务： (1)收到工商银行转来的自来水公司和供电公司的专用托收凭证，付水电费10000元，本厂在支付水费时按固定比例进行分配，其中，塑料车间占50/%，装配车间占20/%，行政管理部门占30/%。 (2)根据设备管理科提供的“固定资产折旧计算表”，计提本月折旧50000元，其中，塑料车间为20000元，装配车间15000元，行政管理部门15000元。 (3)摊销以前预付本月负担的财产保险费12000元，其中，塑料车间为5000元，装配车间为4000元，行政管理部门为3000元。 (4)本月材料发出情况，见表2。 表2　材料发出汇总表 材料名称 计量单位 发出材料 用途 实际成本(元) 一、塑料粒子 吨 生产成本——塑料车间(塑料壳) 142000 生产成本——塑料车间(塑料配件) 96000 二、瓶胆类 其中：大号 只 生产成本——装配车间(塑料壳保温瓶大号) 110000 中号 只 生产成本——装配车间(塑料壳保温瓶中号) 80000 小号 只 生产成本——装配车间(塑料壳保温瓶小号) 70000 三、辅助材料 其中：大号 只 生产成本——装配车间(塑料壳保温瓶大号) 4000 中号 只 生产成本——装配车间(塑料壳保温瓶中号) 3900 小号 只 生产成本——装配车间(塑料壳保温瓶小号) 4100 四、周转材料 其中：压力表 只 制造费用——装配车间 3000 修边刀 把 制造费用——塑料车间 500 扳手 把 制造费用——装配车间 300 (5)企业本月应付的职工薪酬汇总表，见表3。 表3　应付的职工薪酬汇总表 部门 应付职工薪酬(元) 塑料车间 生产工人 88000 管理人员 54000 小计 142000 装配车间 生产工人 66000 管理人员 25000 小计 91000 行政管理人员 60000 合计 290000 (6)月末企业按产品定额工时分配结转各车间的制造费用。各车间产品定额工时资料如下： 塑料车间：塑料壳 2400小时 塑料配件、 2000小时 装配车间：塑料壳保温瓶(大号) 1100小时 塑料壳保温瓶(中号) 1000小时 塑料壳保温瓶(小号) 1200小时 (7)月末计算结转本月塑料车间自制半成品的成本，塑料车间月末在产品加工程度已达100/%，尚未验收。塑料壳、塑料配件类内成本的划分：“原材料”项目按标准产量比例分配，大、中、小号系数分别为1.16、1、0.84；其他成本项目按产量比例分配。本月有关产量见表4。 表4　月末自制半成品 项 目 完工半成品 月末在产品 塑料壳 其中：大号 24950只 1350只 中号 23900只 2090只 小号 17800只 1800只 塑料配件 其中：大号 23900套 1100套 中号 22900套 1300套 小号 19700套 1000套 (8)月末采用全月一次加权平均法，库存发出自制半成品成本资料如下。 塑料壳(大号)3.80元/只 塑料配件(大号)2.8元/套 塑料壳(中号)3.46元/只 塑料配件(小号)2.50元/套 塑料壳(小号)3.12元/只 塑料配件(大号)2.35元/套 (9)月末计算并结转领用自制半成品的成本，本月自制半成品的领用情况如下： 塑料壳(大号)21980只 塑料配件(大号)21980套 塑料壳(中号)19980只 塑料配件(小号)19980套 塑料壳(小号)23970只 塑料配件(大号)23970套 (10)月末计算并结转本月装配车间完工产品成本，装配车间月末在产品按定额成本计价，而且只计材料费用，不计其他费用。在产品定额成本见表5。 表5　　塑料壳保温瓶期末在产品定额成本 　　 单位：元 成本项目 塑料壳保温瓶 大号 中号 小号 自制半成品 380 352 192 瓶胆 345 300 150 辅助材料 28 21 28 (11)企业月末完工产品产量如下： 塑料壳保温瓶(大号) 21970只 塑料壳保温瓶(中号) 19920只 塑料壳保温瓶(小号) 24000只 要求：

问答题资料：审计人员在对凯维公司2008年6月会计资料进行审计时，了解到如下信息： (1)6月3日，公司支付管理人员差旅费2000元，分录为： 借：销售费用 2000 贷：库存现金 2000 (2)6月14日，公司通过红十字会向灾区捐赠5000元支援灾区防疫工作，分录为： 借：管理费用 5000 贷：银行存款 5000 (3)6月20日，公司购入作为长期投资的债券支付经纪人佣金、手续费等附加费用26500元，分录为： 借：财务费用 26500 贷：银行存款 26500 要求：指出上述事项中存在的问题，并提出审计意见。

问答题2003年1月底，山东费县地税局稽查分局对该县某厂上年度企业所得税进行专项检查，了解该企业2002年账面利润在弥补以前年度亏损后，余额为387642.38元，已自行申报缴纳企业所得税127921.98元。在查阅其账簿、报表时，未发现异常申报现象，但在检查其会计凭证时，发现一份金额为5万元的可疑凭证。该凭证“摘要栏”写明：提取2001年度应提未提利息。后经了解，该厂2001年度经营虽有起色，但仍未完成“军令状”上的考核目标，为实现2001年度的“扭亏目标”，厂领导决定将当年应提银行贷款利息支出的一部分(5万元)留至2002年。在2002年企业实现盈利后，补提了上年的5万元利息。 对此，税务机关认定该企业偷税，责成补缴税款16500元，并罚款1倍。 分析要求：你认为税务机关的责任认定是否正确?处罚是否得当?有无法律依据?

问答题投资收益业务的审计 资料：和立会计师事务所根据审计业务约定书的约定，于2001年2月5日派出审计小组对双华公司2000年度的会计报表进行审计。审计人员在审查投资收益项目时，发现以下事项： 1．该公司2000年度损益表列示的投资收益114000元，与总账、明细账相符，经审计，除下列三项外，其他记录正确，未发现异常情况。 2．该公司2000年1月对利民商行进行长期股权投资500000元，占利民商行总资本的1/3，会计上采用成本法核算，由于没有收到利润分成款，故未反映投资收益。经查证，利民商行2000年度实现净利润360000元。 3．该公司2000年3月1日购入华兴公司发行的三年期债券400000元，年利率6/%，没有计算应计利息入账。 4．该公司2月份拨出余资100000元投入股票交易，截止2000年12月31日，共计买进5次，卖出4次，均未进行相应的核算，“短期投资”账户上只有投出时的100000元记录。经查证，2000年12月31日，该项投资所存股票余额的购入成本为110000元，交易账户存款余额为5000元。 要求：1．根据上列查证事项，指出存在的问题，并作出审计调整。2．对投资收益项目作出审计绪论。

问答题简述或有事项的披露原则。

问答题1．目的：练习用综合逐步结转分步法计算产品成本。 2．资料： (1)某厂生产甲产品，分两个生产步骤分别在两个生产车间进行生产。采用综合结转分步法计算产品成本，月末在产品按定额成本计算。第一车间为第二车间提供半成品甲，第二车间将半成品甲加工为产成品丙。半成品甲通过仓库收发(半成品成本用加权平均法计算)。 (2)200×年6月份第一车间和第二车间发生费用(不包括所耗半成品成本)，见表1。 表1　　 两个生产车间的费用资料 　　 单位：元 车间名称 原材料 工资及福利费 制造费用 合计 第一车间 12500 7000 12300 31800 第二车间 5500 12200 17700 (3)各车间的月初及月末在产品，均按定额成本计算，见表2、表3。 表2　　　　 月初在产品定额成本 　　　　单位：元 车间名称 原材料 半成品 工资及福利费 制造费用 合计 第一车间 3800 2000 4600 10400 第二车间 6200 1300 2500 10000 表3　　　 月末在产品定额成本 　　　 单位：元 车间名称 原材料 半成品 工资及福利费 制造费用 合计 第一车间 3420 1800 4140 9360 第二车间 3100 650 1250 5000 (4)半成品仓库半成品甲月初余额120件，实际成本8080元。本月份第一车间加工完成半成品甲500件送交半成品仓库。第二车间从半成品仓库领用半成品甲450件。本月完工入库产成品丙300件。 3．要求：

问答题[目的] 练习作业管理评价。[资料] 海基公司总裁对刚刚收到的年终营销报告十分担心，根据营销部经理的看法，下年必须要再降价才能保证销量不降低。目前公司产品单价为18元，利润为2元——只有平常4元的一半，而国外竞争对手还在降价。为了适应市场，公司计划将价格从18元降至14元。这个售价将低于生产和销售该产品的成本。这些公司为什么能以这么低的价格销售呢?公司总裁决心要查出公司的经营是否存在问题，所以，她请了顾问来评估集成电路板的生产和销售方式。两周后，该顾问确定了以下作业及其成本(金额单位：元)： 作业 金额 批量级作业： 安装设备 125000 装卸材料 180000 检验产品 122000 产品维持作业： 工程支持 120000 处理客户投诉 100000 保修 170000 商品存储 80000 发送存货 75000 单位级作业： 耗用材料 500000 耗用电力 48000 手工插入人工※ 250000 其他直接人工 150000 总成本※※ 19200000 注：※二极管、电阻和集成电路都是由手工插入电路板中。 ※※根据这一总成本和去年的销售额可得出单位产品成本为16元。 顾问认为，一些初步的作业分析表明，单位成本至少可以降低7元。由于营销经理说过，如果价格下降到12元，那么，电路板的市场份额(销售量)就可以增加50/%，所以公司总裁十分兴奋。[要求]

问答题利润结构分析 欣欣公司2006年度利润表见表5-2。 表5—2　　　　　　　　　　利润表 编制单位：欣欣公司　　　2006年度　　　　　　单位：元 项目 2006年度 2005年度 一、营业收入 　减：营业成本 　　　营业税费 　　　管理费用 　　　财务费用 　加：公允价值变动净收益 　　　投资净收益 二、营业利润 　加：营业外收入 　减：营业外支出 三、利润总额 　减：所得税费用 四、净利润 1938270 1083493 79469 188980 69500 5488 42500 564816 60000 29000 595816 196619 399197 2205333 1451109 92624 170500 58000 4320 30000 467420 80000 22000 525420 173389 352031 要求：根据表5-2资料，运用垂直分析法对公司的利润结构进行分析。

问答题某工业企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%(假设不考虑其他税费)，材料按计划成本法核算。材料按类别计算材料成本差异，甲类材料包括A、B两种，A材料计划单位成本为每公斤100元，B材料计划单位成本为每公斤85元。按每笔业务结转入库材料的计划成本，入库材料的成本差异于月末一次结转。发出材料按每笔业务结转材料的计划成本，月末分摊材料成本差异。该企业甲类材料的月初余额为350 000元(计划成本)，甲类材料的成本差异月初为借方余额为1 136元。 该企业本月发生如下业务： (1)8日，从外地采购A材料16 080公斤，增值税专用发票上注明的材料价款为1 692 000元。材料尚未运到。根据货款和增值税合计额，签发为期3个月的商业承兑汇票一张。 (2)16日，本月8日从外地购入的A材料已运到，验收时实际数量为16 000公斤，经查实短缺的80公斤材料为定额内损耗。 (3)18日，从本市购入B材料8 080公斤，增值税专用发票上注明的材料价款为646 400元，企业已用银行存款支付材料价款及增值税，材料已验收入库。 (4)20日，从外地购入B材料2 500公斤，增值税专用发票上注明的材料价款为220 000元，材料尚未运到，货款及增值税已通过银行汇出。 (5)25日，企业从外地购入A材料500公斤，材料已验收入库，但发票等单据尚未收到，货款未付。 (6)31日，本月25日购入并已验收入库的材料，发票等单据仍未收到。 (7)结转本月购入材料的材料成本差异。 (8)本月基本生产车间生产产品耗用A材料14 000公斤，耗用B材料200公斤，管理部门耗用B材料800公斤。 (9)本月在建工程领用B材料2 000公斤，应由在建工程负担的增值税，按材料实际成本和规定的增值税税率17%计算。 (10)本月销售A材料3 000公斤，每公斤售价120元(不含应向购买方收取的增值税)，销售价款及收取的增值税已收到并存入银行。 (11)本月用A材料2 000公斤向万达公司投资，双方协商投资额按材料的实际成本作价。计税价格为材料的实际成本，增值税税率为17%。 要求： (1)根据资料计算甲类材料本月材料成本差异率。 (2)根据资料编制有关的会计分录(“应交税费”科目应列出明细科目及专栏)。

问答题某公司在盘点固定资产时，发现账实不符，盘盈车床1台，盘亏铣床2台。经询问：车床是从外单位借入的，有1台铣床已送给其他企业。财务人员对上述车床和铣床已作盘盈与盘亏的账务处理，但会计记账凭证后没有附件。 要求： (1)指出上述内部控制制度可能存在的问题。 (2)对可能存在的账项错误，予以调整。

问答题下表为两个企业的资料，计算空白表格的数值，其中X——销售量；P——单位售价；VC——单位变动成本；VP——单位边际贡献额；GC——固定总成本；PF——利润。 企业名称 X P VC GC PF 损益平衡 点销售量 安全边际率 (%) A企业 20 15 30000 20000 6000 B企业 2500 30 20 -15000 -60

问答题纳税筹划的含义是什么?其遵循的原则是怎样的?

问答题某公司2006年总资产2000万元，权益乘数为2，其中：权益资金全部是普通股，每股净资产10元；债务全部为长期负债，利率为8/%，该公司2006年初未分配利润-258万元(已国税前弥补期)。当年营业收入6000万元，固定成本500万元，变动成本率为70/%，所得税税率30/%，盈余公积提取比率10/%。 要求(1)计算2006年普通股股数、权益资本、负债总额及债务利息额；(2)计算2006年净利润；(3)如果2006年采取固定股利政策(每股股利1元)，该年应提取的盈余公积、发放股利和年末未分配利润；(4)如果2006年股利支付率为可分配利润的30/%，年末未分配利润为多少?

问答题甲工业企业是增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，该企业采用应收账款余额百分比法计提坏账准备，提取比例为4%。2002年至2003年发生的有关经济业务及资料如下： ①2003年1月1日的应收账款余额为100万元，坏账准备科目有贷方余额4万元。 ②2003年4月12日接到丙企业的通知，由于商品质量存在严重问题，要求予以退货，该商品系2003年1月销售的商品，销售价格为100万元(不含增值税)，销售成本为90万元，销售收入已经确认且已经收到货款，甲企业经过详细检查，同意丙企业退货，并开具红字增值税专用发票给丙企业，同时用银行存款支付退货货款，甲企业已经收到退还商品并验收入库。 ③2003年6月22日销售一批家电给丁企业，增值税专用发票上注明的销售价格为300万元，增值税额为51万元，收到丁企业交来的151万元，余款以应收账款入账。 ④2003年8月23日，应收戊企业的8万元货款由于戊企业破产而无法收回。 ⑤2003年10月20日，已经确认为坏账损失的应收账款2万元又收到。 ⑥2003年12月31日，应收账款余额为500万元，当日计提坏账准备。 要求：编制上述业务的会计分录。

问答题A企业销售一批商品给B公司，货款为200000元，增值税税率为17/%，B公司签发了一张234000元、期限为3个月的无息商业承兑汇票。 要求：(1)编制A公司收到票据、到期收到货款、到期不能收到货款的会计分录。 (2)假设A公司持票1个月后向银行申请贴现，贴现率为12/%，计算贴现息并编制相应会计分录。 (3)如果A公司贴现后，到期B公司无款支付给贴现银行，A公司负连带责任支付款项，编制银行从A公司的账户中将票据款划回的会计分录。