问答题表9-2给出了某项研究所涉及的7项指标的具体数据，分别命名为X1、X2、X3、X4、X5、X6、X7，试对该资料进行因子分析。 表9-2 序号 X1 X2 X3 X4 X5 X6 X7 12345678910111213141516171819202122232425 3.768.596.227.579.035.513.278.749.649.738.597.124.695.511.665.909.848.394.947.239.469.554.948.219.41 3.664.996.147.287.083.980.627.009.491.332.985.493.011.341.615.769.274.924.382.307.315.354.523.086.44 0.541.344.527.072.591.300.443.311.031.001.173.682.171.271.571.55 1.512.541.031.771.044.254.50 2.425.11 5.2810.029.8412.6611.766.923.3611.6813.579.879.179.725.985.812.808.8413.6010.056.687.7912.0011.748.079.1012.50 9.777.502.171.794.545.337.633.5313.139.877.852.642.764.571.785.409.023.966.494.3911.582.771.793.752.45 13.7410.162.732.106.227.308.844.7618.5211.069.913.433.555.382.097.5012.675.249.065.3716.183.512.104.663.10 4.782.131.090.821.282.408.391.122.353.702.621.192.013.433.721.971.751.432.812.272.421.051.291.720.91

问答题预计弃置费用 资料：2007年1月1日，东方公司以6000000元购买一套实验设备。但由于该设备使用后会给环境造成较大的影响，报废后需要2000000元清理费用。实际利率为7/%。预计使用年限为8年。 要求：登记该实验设备首次入账的会计分录及第一年预计负债的调整额。

问答题金欣股份有限公司对外币业务采用发生时的汇率折算，按月计算汇兑损益。2007年6月30日，市场汇价为1美元= 8.25元人民币，2007年6月30日，有关外币账户余额如表11—1所示。 表11-1 　　　　　　　　外币账户的期末余额 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　单位：元 项目 外币(美元)金额 折算汇率 折合人民币金额 银行存款 100000 8.25 825000 应收账款 500000 8.25 4125000 应付账款 200000 8.25 1650000 金欣股份有限公司2007年7月份发生以下外币业务： (1)7月15日，收到某外商投入的外币资本50万美元，当日的市场汇价为1美元=8.24元人民币，款项已由银行收存。 (2)7月18日，进口一台机器设备，设备价款40万美元尚未支付，当日的汇率为1美元=8.23元人民币。该机器设备正处于安装调试过程中，预计将于2007年11月完工交付使用。 (3)7月20日，对外销售产品一批，价款共计20万美元，当日的市场汇价为1美元=8.22元人民币，款项尚未收到。 (4)7月28日，以外币存款偿还6月份发生的应付账款20万美元，当日的汇率为1美元=8.2l元人民币。 (5)收到6月份发生的应收账款30万美元，当日的汇率为l美元=8.20元人民币。 要求： (1)编制该企业7月份外币业务的会计分录。 (2)计算7月份的汇兑损益并作出相应的会计分录。

问答题债务重组 资料：燕岭集团公司向云山公司开出应付票据350万元，票据到期后燕岭集团以权益性证券偿还，增发普通股50万股，每股面值2元，市价5元，增发优先股10万股，每股面值5元，市价6.5元。 要求：试作燕岭集团债务重组的会计分录。

问答题简述本量利关系图的作用。

问答题甲公司为一股份有限公司，属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，该公司2004年12月发生如下业务； ①12月10日与A公司签订协议，向A公司销售商品一批，增值税专用发票上注明的销售总额为200万元，增值税额为34万元，另外签订补充协议规定，甲公司须在2005年7月1日之前将该批商品购回，回购价格为250万元(不含增值税)，该批商品已经发出，甲公司已经收到款项，已知该批商品的销售成本为160万元。 ②12月20日，与D公司签订合同，向D公司销售一台设备，销售价款为100万元(不含增值税)，D公司已经预付了20%的款项，剩余80%的款项在安装完毕验收合格后一次性付清。 ③12月25日接到C公司的通知，由于商品质量存在问题，C公司要求退货，甲企业经检查后同意退货，该批退货的销售收入为1 000万元(不含增值税)，销售成本为800万元，甲企业已经开具红字增值税专用发票给C公司，并用银行存款支付了该笔退货款，退货已经收到并验收入库。 要求： (1)对上述业务，甲公司当期是否应确认收入并说明理由?如果能确认，确认金额为多少? (2)编制上述相关业务的会计分录。

问答题以下是某公司的简要资产负债表，请分别计算资产结构变动指数IA、负债结构变动指数IL及资产负债表结构变动指数IBS。 表8-4某股份有限公司简要资产负债表 单位：元 项目 2005年初 2005年末现金及现金等价物应收款项预付款项存货长期投资固定资产无形及其他资产资产总计流动负债长期负债股本公积金未分配利润负债和权益合计 316350530.391272640188.10172781225.45918607744.1718504516.921536269503.7596203720.524331357429.302563215933.50334299585.76450860357.00990121489.527139936.484331357429.30 955956906.93951496023.97109027523.841122620795.27303282787.081896433192.8366364396.355405181626.272498144555.02257856624.29530771558.002008177394.27110231494.695405181626.27

问答题甲公司2007年1月1日，以银行存款购入C公司40/%的股份，意图长期持有，对其采用成本法核算。初始投资成本220000元，C公司于2007年5月20日宣告分派2006年度的现金股利200000元。 C公司2007年实现净利润1000000元；2008年5月20日宣告分派现金股利1200000元。 要求：编制甲公司有关长期股权投资的会计分录。

问答题[资料]某工业企业20××年8月份发生下列有关经济业务： 1．以银行存款80000元购入一台旧的设备。 2．提取折旧费用7000元，产品制造成本应负担5000元，管理费用应负担2000元。 3．报废一台旧的设备，其原价40000元，已提折旧32000元。差额部分作为营业外支出处理。 4．计算应交所得税70000元。 5．计算应分出利润85000元。 6．提取公积金40000元。 [要求]根据以上经济业务编制会计分录。

问答题农业银行市北区办事处办理下列银行汇票业务：

问答题 某酒厂将自产的黄酒2吨用做职工福利，同类产品销售价格为10000元，消费税单位税额240元/吨。计算应纳消费税税额。

问答题(一)目的：练习其他业务的核算。 (二)要求：根据资料编制会计分录。 (三)资料：某企业200×年3月发生下列经济业务：

问答题北京某娱乐服务公司主要经营量贩式KTV，平均每月营业收入总额为400万元，其中KTV包房费收入200万元，烟酒饮料副食品(这些消费品的价格一般都远远高于正常零售价)销售收入100万元、餐费收入100万元。该公司将烟酒饮料副食品销售收入100万元、餐费收入100万元按餐饮业缴纳营业税，这样其实际缴纳税款为200×20/%+200×5/%=50(万元)。 该公司自己认为，这是根据《财政部、国家税务总局关于调整部分娱乐业营业税税率的通知》(财税[2001]73号)规定计算的，即纳税人兼营税率不同的应税业务，应分别核算营业收入，根据各自适用税率，分别计算应纳税额，不能分别核算的，一律按照最高税率计征营业税。 次年当地地税机关进行纳税检查时，认为该公司营业税计算有误，责成该公司所有营业收入项目均按20/%的税率计算缴纳营业税，并对该公司予以适当的处罚。按照税务机关要求，每月营业税纳税情况为(200+100+100)×20/%=80(万元)。 ①参见毛夏鸾：《纳税筹划教程》，北京，机械工业出版社，2009。 ②参见李明：《新税制下建筑业纳税会计与纳税筹划》，北京，中国市场出版社，2010。 税务机关认为，根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第二十三条的相关规定：“娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用，包括本票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及经营娱乐业务的其他各项收费。”娱乐服务公司应按全部收入乘以适用税率20/%来缴税。由于某娱乐公司在开具发票时，发票上并未注明房费、烟酒、餐费等收入项目，全部视为娱乐收入，所以某娱乐公司不能分别核算。税务局对分别核算营业收入的要求，是指具有餐饮收入的娱乐公司，必须有独立经营场所、专门的从业人员和核算人员。所以，即使某娱乐服务公司对其各项收入分别记了账，但是还需全额按照娱乐业税率计算缴纳营业税。某娱乐公司对税务局提出的没有独立的经营场所的疑问，后经过查证，独立的经营场所是指有独立大门和大厅的场所。 此后，某娱乐公司在无法为餐饮收入开辟独立经营场所的情况下，为了节税，又专门成立了一家餐饮公司，在顾客消费后为顾客提供两张《北京市服务业、娱乐业、文化体育业专用发票》，一张为某娱乐公司发出的收入项目，注明为KTV的包房费；另一张为新成立的餐饮公司发出的收入项目，注明为餐费。这样，某娱乐公司(名义上的两家企业)就可将总收入分成两部分，一部分按KTV房费20/%缴纳营业税，另一部分餐费及销售烟酒收入按5/%缴纳营业税。 为进一步减轻营业税负担，该娱乐公司又提出如下筹划方案：对在餐饮公司消费达到一定标准的顾客免收包房费，如此可将部分娱乐业收入转化为餐饮收入，而餐饮收入的营业税税负比娱乐业税负低15/%。 实施此方案前，娱乐公司平均每间(每次)包房费约为400元，娱乐公司规定顾客在餐饮公司消费(包括购买酒水、饮料、水果等)达到500元的，免收包房费，因此大多数顾客都选择了免收包房费的方案。实施该方案后，娱乐公司每月的娱乐业收入下降为100万元左右，餐饮公司每月收入则高达300万元左右，其每月的税收负担总量大幅下降。营业税=100×20/%+300×5/%=35(万元)。 对该筹划方案，娱乐公司认为，这是企业间正常的促销行为，娱乐公司与顾客之间不存在关联关系，它给予“特殊”顾客免收包房费优惠有正当的理由(因为顾客已在餐饮公司消费)，而且娱乐公司与关联方餐饮公司之间也不存在直接的购销或提供劳务的关系，即不存在关联交易，因此该筹划方案是合法的。 但税务机关认为，娱乐公司提供娱乐业劳务收取价格明显偏低(为零)，且无正当理由(顾客已在餐饮公司进行了消费不能作为正当理由)，因此，娱乐公司存在转移娱乐业应税收入的行为，应当构成偷税。理由是：①如果娱乐公司不向顾客提供娱乐业劳务，顾客就不可能到餐饮公司消费，因此应视为顾客在接受餐饮消费的同时支付了娱乐业劳务价款，即餐饮公司代收了娱乐公司的营业款项；②娱乐公司向顾客提供了娱乐业劳务，而且该劳务实质上是有偿提供的(娱乐公司应当向顾客收取的娱乐业收入通过关联方餐饮公司的营业收入间接实现)，属于娱乐业营业税的征税范围；③根据《税收征管法》的规定，娱乐公司通过转移收款方来减少娱乐业应税收入的行为，已经构成偷税。 该地区的主管地税机关将上述情况向上级进行了请示，上级地税机关作如下答复：“《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》规定，有偿提供营业税应税劳务，包括取得货币、货物或其他经济利益。娱乐公司提供娱乐业劳务已经间接取得了其他经济利益，其营业税计税收入，应当比照正常的收费标准进行核定。对娱乐公司转移娱乐业应税收入并进行虚假申报的行为，应当按偷税进行处罚。”当地主管地税机关按其包房费的定价，核定其每月娱乐业收入为400万元，并按规定进行了补税和罚款。 分析要求：上述方案是否还有调整空间?应如何进行调整?

问答题练习产品成本核算的分类法 1. 资料：五华工厂为大量大批单步骤小型生产企业，设有第一、第二两个基本生产车间，大量生产12种不同规格型号的产品，根据产品结构特点和所耗用的原材料、工艺技术过程的不同，可以将12种产品划分为甲、乙两大类。甲类产品包括子、丑、寅、卯、辰、巳等6种不同规格产品，单位产品材料消耗定额分别为6.00、5.50、5.00、4.00、3.50、3.00元，工时消耗定额分别为0.70、0.60、0.50、0.45、0.40、0.30小时，本年11月份实际产量分别为5000、8000、10000、7000、9000、6000件；乙类产品包括午、未、申、酉、戌、亥等6种不同规格的产品，单位产品材料消耗定额分别为10.00、9.00、8.00、7.50、7.00、6.50元，工时消耗定额分别为0.72、0.66、0.60、0.54、0.48、0.42小时，本年11月份实际产量分别为8000、6000、10000、4800、7200、4000件。 五华工厂本年11月份生产的甲、乙两类产品的成本，已经按照品种法的基本原理进行归集和分配，两类产品的生产费用在本月完工产品和月末在产品之间的分配，都是采用定额比例法。本月甲类产品的完工产品总成本为481330元，其中，直接材料为44330元，直接人工为227240元，制造费用为209760元；乙类产品的完工产品总成本为433010元，其中，直接材料为42210元，直接人工为205170元，制造费用为185630元。 五华工厂甲、乙两类产品，均以生产比较稳定、产量较大、规格适中的产品为标准产品，甲类产品中以寅产品为标准产品；乙类产品中以申产品为标准产品。标准产品的系数定为“1”。甲、乙两类产品中，直接材料费用按材料消耗定额计算系数；直接人工和制造费用按工时消耗定额确定系数。 2. 要求： (1)计算各种产品的材料系数、工时系数、总系数(表7-1～表7-4)； (2)计算两类产品类内各种产品的实际总成本和单位成本(表7-5～表7-7)； (3)编制结转完工产品成本的会计分录。 表7-1　　五华工厂产品系数计算表 产品：甲类产品　　　　××年度使用　　　　　编号：2007 产品名称 材料消耗定额 系数 工时消耗定额 系数 子产品 丑产品 寅产品 卯产品 辰产品 巳产品 表7-2　　五华工厂产品系数计算表 产品：乙类产品　　　　××年度使用　　　　　编号：2008 产品名称 材料消耗定额 系数 工时消耗定额 系数 午产品 未产品 申产品 酉产品 戌产品 亥产品 表7-3　　五华工厂产品总系数(标准产量)计算表 产品：甲类产品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　××年11月 产品名称 产品产量 材　　料 工　　时 系数 总系数 系数 总系数 子产品 丑产品 寅产品 卯产品 辰产品 巳产品 合　计 表7-4　　五华工厂产品总系数(标准产量)计算表 产品：乙类产品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　××年11月 产品名称 产品产量 材　　料 工　　时 系数 总系数 系数 总系数 午产品 未产品 申产品 酉产品 戌产品 亥产品 合　计 表7-5　　五华工厂费用分配率计算表 ××年11月 成本项目 费用分配率 甲类产品 乙类产品 直接材料 直接人工 制造费用 表7-6　　五华工厂产品成本计算表 产品：甲类产品　　　　　××年11月　　　　　金额单位：元 产品名称 产品产量 材料总系数 直接材料分配金额 工时总系数 直接人工分配金额 制造费用分配金额 产成品总成本 产成品单位成本 (分配率) 子产品 丑产品 寅产品 卯产品 辰产品 巳产品 合计 表7-7　　五华工厂产品成本计算表 产品：乙类产品　　　　　××年11月　　　　　金额单位：元 产品名称 产品产量 材料总系数 直接材料分配金额 工时总系数 直接人工分配金额 制造费用分配金额 产成品成本 总成本 单位成本 (分配率) 午产品 未产品 申产品 酉产品 戌产品 亥产品 合计

问答题会计等式

问答题A企业用原价为500万元的房产与B企业联营。如果A企业每年能分回60万元的利润，则只从减少房产税的角度出发，问A企业采取承担风险的合作方式还是非承担风险的合作方式划算。

问答题[目的] 练习转移定价决策和分析。[资料] 元达公司零部件部门生产可为产成品部门生产一种零部件。生产这种零部件的成本如下(金额单位：元)： 直接材料 10 直接人工 2 变动制造费用 3 固定制造费用 5 成本合计 20 注：根据实际产量200000个计算。 零部件部门发生的其他成本如下： 固定销售和管理费用 500000 变动销售费用 1元/单位 该零部件在外面市场上通常卖28～30元(单价)。目前，零部件部以每个29元卖给外部顾客。这个部门每年可以生产200000个零部件。然而，由于经济形势不好，明年预计只能卖出150000个零部件。如果产品内销，变动销售费用就可以避免。 产成品部一直以每个28元的价格从外部供应商手中购买该种零部件。预计明年它将使用50000个零部件。产成品部的经理已经答应以每个18元的价格从零部件部购50000个产品。[要求]

问答题母公司2000年2月2日从其拥有60/%股份的子公司购进其生产的设备一台。子公司销售该产品的价款为120000元，销售毛利率为 20/%，母公司共支付价款及增值税、各项税费150000元，该设备于 2000年5月20日交付管理部门使用。子公司采用直线法计提该固定资产折旧，该设备使用期限为3年，不考虑净残值。 要求： (1)假定该设备在使用期满时进行清理，编制2000年、2001年、 2002年、2003年合并财务报表中有关购买、使用、设备期满时的抵销分录。 (2)假设该设备于2002年5月10日提前进行清理，在清理中发生清理费50000元，设备变价收入74000元，编制2002年合并财务报表中设备提前清理的抵销分录。

问答题某公司2009年发放股利450万元。过去10年间该公司的盈利以10/%的固定速度持续增长，2009年净利为1500万元。2010年预期净利为2400万元，而投资总额为1800万元。预计2010年以后增长率仍保持10/%。 要求：公司采用下列不同的股利政策，请分别计算2010年的股利：

问答题中旅公司于2007年2月10日，自公开市场中买入乙公司20/%的股份，实际支付价款为8000万元，另外，在购买过程中支付手续费等相关费用为200万元。乙公司股票在活跃市场中没有报价，公允价值不能可靠计量，中旅公司将其划分为长期股权投资。其会计处理如下。