问答题资料：某会计师事务所年末在对某公司的销售业务进行审计时发现，该公司本年9月采用分期收款销售方式向A客户销售货物价值40000元，按合同约定当时收取了一半货款，其余的20000元应于年末收回，但年末时A客户未如期付款，该批产品的成本为30000元；本年10月向B客户销售商品并取得商业承兑汇票，票面面值为90000元，约定6个月后付款，该批产品的成本为60000元。该公司的增值税税率为17/%，所得税税率为25/%。该公司对这两笔业务所作的处理为： 借：银行存款 23400 贷：主营业务收入 20000 应缴税费——应缴增值税(销项税额) 3400 借：发出商品 90000 贷：库存商品 90000 借：主营业务成本 15000 贷：发出商品 15000 要求：指出该公司账务处理的错误，并提出调账建议。

问答题福临公司2007年12月31日资产负债表中有关项目金额及其计税基础如表1所示(单位：万元)。 表 1 资产负债项目 账面价值 计税基础 暂时性差异 应纳税暂时性差异 可抵扣暂时性差异 存货 198 180 18 无形资产 54 0 54 预计负债 90 0 90 合计 72 90 假定除上述项目外，福临公司其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异，且递延所得税资产和递延所得税负债不存在期初余额，适用的所得税税率为33/%。当期按照税法规定计算确定的应交所得税为83.4万元。福临公司预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。试核算福临公司2007年的所得税。

问答题“在生产经营决策中，固定成本一定是非相关成本，变动成本一定是相关成本。”这一说法是否正确?为什么?

问答题某企业为一家上市公司，其资产负债表见表4-5。 表4—5　　　　　　　　资产负债表　　　　　　　　　　　单位：万元 资产 期初 期末 负债及股东权益 期初 期末 流动资产： 　货币资金 　短期投资 　应收款项 　存货 　其他流动资产 　流动资产合计 非流动资产： 　长期投资 　固定资产净值 　无形资产 　非流动资产合计 40000 28000 15500 97000 37910 218410 42200 631000 91000 764200 50000 20000 25000 85000 48510 228510 51000 658500 94000 803500 流动负债： 　短期借款 　应付账款 　应交款项 　其他流动负债 　流动负债小计 非流动负债： 　长期借款 　应付债券 非流动负债小计 　负债合计 股东权益： 　股本 　资本公积 　盈余公积 　未分配利润 　股东权益合计 37600 13600 7400 4487 63087 38400 181000 219400 282487 500000 107000 82423 10700 700123 55000 15500 9530 3300 83330 42000 181000 223000 306330 500000 102640 85320 37720 725680 总计 982610 1032010 总计 982610 1032010

问答题B公司的相关资料如下： B公司 归于普通股股东的净利润(单位：万美元)。 12/31，20×1 2100 12/31，20×2 3500 20×2年，1月1日，发行在外普通股股数800000。 B公司提供每位股东一份认股权，每拥有5股可以以$6的价格增购1股，该权利可于20×2年4月1日行使。公司当日的股票市价为每股$10。 要求：计算B公司20×1年和20×2年的基本每股收益。

问答题[目的] 练习各种成本差异的计算方法以及相关的会计处理。[资料] 利达公司只生产一种产品，其单件产品的有关资料如下表所示： 成本项目 标准成本 原材料 10千克×0.15元/千克 直接人工 0.5小时/件×4元/小时 制造费用： 固定制造费用(总额) 5000元(预算数) 单位变动制造费用 1元/件 产量 预计正常生产能量10000件 本月赊购材料88000千克，单价0.16元/千克，本月实际投产产品8000件(完工率为100/%)，实际耗用材料88000千克，本月生产产品耗用工时3600小时，本月实际发生的工资费用为15120元；变动制造费用为9600元，实际发生的固定制造费用为5000元。[要求]

问答题企业拟购建一项固定资产，需投资1000万元，按直线法计提折旧，使用寿命10年，预计投产后每年可多获营业利润100万元。假定不考虑所得税因素，要求计算在以下情况下该项目的净现金流量：

问答题企业收益分配应遵循的基本原则是什么?

问答题2009年6月4日，证监会对飞龙实业处以警告，并罚款50万元，并对审计飞龙实业的湖南会计师事务所处以警告，并罚款30万元。飞龙实业违规行为如下： (1)出售4 250平方米的商业用房，在产权没有过户，房款没有收取的情况下，确认收入已经实现，提前确认利润797万元。 (2)在计算经营委托报酬时，违反《委托代理经营合同书》，只计算l～10月份的部分利润，而没有承担相应的亏损。虚增利润699．8万元。 (3)飞龙实业在2007年年报中披露已收取200万元房产交易定金和1 160万元受托经营来阳市电力发展有限公司的报酬，事实上飞龙实业并没有收到上述两笔款项。 要求： (1)简述这些会计交易产生的目的和结果。 (2)根据案例给出的问题，说明权责发生制和收付实现制的区别。

问答题A公司从2007年1月1日起首次执行新的企业会计准则，2007年年未发现前期差错。该公司一条生产线于2004年12月达到预定可使用状况，原值为1200万元，预计使用年限为25年，预计净残值为0。对生产线的折旧方法应采用双倍余额递减法，但是公司为了与税法规定的折旧方法一致而采用平均法。税法规定采用平均法计提折旧，年限为25年，预计净残值为0。所得税税率为33/%，历年按净利润的10/%提取法定盈余公积。该生产线所生产的产品全部对外销售，各年均没有在产品。 要求： (1)计算前期差错更正金额，并填列前期差错更正金额计算表。 (2)编制相关会计分录。 (3)计算2007年折旧额。 (4)计算对2007年度净利润影响金额。

问答题税务机关核定个体工商户的应纳税个人所得额可以采用哪些方法?

问答题资料：《企业会计准则第1号——存货》第十四条规定：企业应当采用先进先出法、加权平均法或者个别计价法确定发出存货的实际成本，存货的计价方法一经选定，不得随意变更。由于采用了存货成本流转的假设，会出现不同的发出、库存存货的价值，从而影响企业损益。因此，选择合理的存货计价方法，可以减轻企业的所得税税负。例如，某企业20X9年度购销货情况如下：3月购进货物50万千克，单价4元；4月购进货物60万千克，单价4.5元；5月购进货物70万千克，单价4.6元；6月销货160万千克，单价5.5元；9月购进货物80万千克，单价4.8元；11月购进货物40万千克，单价5元；12月销货100万千克，单价6元。 案例要求：试分析存货采用不同的发出方法对所得税的影响。(假设所得税税率为25/%)

问答题武刚同学学习了账户按照所反映的经济内容分类以及按照用途与结构的分类之后，非常得意地说：“我懂了，凡是写着费用的会计科目除了没有期末余额之外都与资产类账户一样，凡是成本类账户一定没有期末余额，凡是应收款账户一定是资产类账户，凡是应付款账户一定是负债账户，累计折旧也是资产账户。”他的说法对吗?

问答题什么是谨慎性原则?为什么会计确认、计量、记录、报告中需要谨慎?

问答题资料 某企业2月份出口一批商品到国外，月内收到货款50000美元，当即结售给银行，当日美元的即期汇率为7.04元，结汇银行的美元买入汇率为7.03元。本月企业还向银行兑入10000美元用来归还长期借款，当日美元的即期汇率为7.035元，银行的卖出汇率为7.02元。 要求 为上述业务编制会计分录。

问答题进行系统初始化之前需要对哪些会计业务进行规范?

问答题甲公司2012年1月1日购入乙公司股票100万股作为长期投资，占被投资企业股份数额的15%(投资成本与享有的股权份额一致)，每股面值1元，每股购入成本12元。假定甲公司对乙公司有重大影响。2012年末乙公司的净收益为80万元，分配其中的50万元作为当年的现金股利，并于2013年2月15日收到现金股利。 要求：按权益法，为甲公司编制有关会计分录(金额用万元表示)。

问答题已知：某长期投资项目所在行业的行业基准折现率为12%，有关资料如下表： 年数 0 1 2 3 4 5 合计 净现金流量(万元) -500 200 100 100 200 100 200 累计净现金流量 — 12%的复利现值系数 1 0.89286 0.79719 0.711 78 0.635 52 0.567 43 — 折现的净现金流量 要求：

问答题(四)产品单位成本的直接人工项目分析 1． 资料：甲产品单位成本中直接人工费用项目计划为160元，实际为210元。经查，单位产品工时消耗为计划40小时，实际35小时；小时工资率为计划4元，实际6元。 2． 要求：计算工时消耗数量和小时工资率变动对产品单位成本直接人工项目变动的影响程度。

问答题资料：某检查组到一家电机制造企业A公司进行检查。检查组从分析中发现，该公司的增值税和企业所得税税负偏低。检查组从原材料的购进到销售成本的结转，从进项税额的抵扣到销项税额的申报，从管理费用、销售费用、制造费用等多方面开展了检查，但未发现A公司存在问题。对此，A公司财务部长解释道：“电机产品属传统产业，市场竞争激烈，经济附加值又低，税负偏低很正常。”检查组长请检查人员逐一报告检查情况，经过分析后认为，A公司主要原材料的耗费与同行相比几乎没有差异，但管理费用和制造费用明显偏高，因此A公司通过虚假购进原材料影响增值税和企业所得税的可能性不大，但虚列费用的可能性较大。于是，检查组决定再次对这两项费用进行检查。 经认真检查发现，A公司在管理费用中列支的费用以建筑材料为主，如空心砖、水泥、黄沙、石子、钢材等；在制造费用中列支的费用以低值易耗品为主。检查组根据A公司账面列支的房屋维修费情况，详细核对和检查维修费列支的真实性；根据A公司账面列支低值易耗品的情况，检查低值易耗品台账并进行盘点。最终查明：原来A公司将规模不大的零星建筑工程，全部以房屋维修费的名义在期间费用列支；凡是金额不大，能够将购进项目和金额细分或者是能够自己组装的机器设备，尽量作为低值易耗品入账。这样，一方面可以将部分应该作为固定资产核算的房屋和机器设备的成本直接计入期间费用，或通过计入制造费用一次性计入产品成本，再随着产品的销售得以扣除；另一方面，对计入低值易耗品并取得增值税专用发票的，可以抵扣进项税额。“化整为零”可谓一举两得。 案例要求：从哪些角度分析企业固定资产是否存在“化整为零”的现象?