问答题1．目的：练习固定资产决策运用。 2．资料：某厂两年前购入一台设备，原值为42000元，预计净残值为2000元，尚可使用8年，采用直线法计提折旧。如果企业用新设备替换旧设备，新设备买价为52000元，使用年限为8年，预计净残值为2000元，购买新设备后，该厂每年的税后现金流量由现在的36000元增加到47000元。旧设备现在出售，可获得价款12000元。资本成本为16/%，所得税率为40/%。 3．要求：试问该项售旧购新方案是否可行?

问答题简述采购结算怎样实现。

问答题乙公司于2006年12月购入一台机器设备，成本为420000元，预计使用年限为6年，预计净残值为0。会计上按直线法计提折旧，因该设备符合税法规定的税收优惠条件，计税时可采用双倍余额递减法计提折旧，假定税法规定的使刚年限为5年。该公司所得税税率为33/%。假定该公司各会计期间均未对固定资产计提减值准备。 要求：按债务法计算乙公司2007年起该项固定资产各年的账面价值、计税基础及应予确认的递延所得税，并编制相关的会计分录。

问答题某县一家机械制造企业，2008年实现税前收入总额2000万元(其中包括产品销售收入1800万元、购买国库券利息收入100万元)，发生各项成本费用共计1000万元，其中包括：合理的工资薪金总额200万元、业务招待费100万元，职工福利费50万元，职工教育经费2万元，工会经费10万元，税收滞纳金10万元，提取的各项准备金支出100万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备500万元，购置完毕即投入使用。问：这家企业当年应纳的企业所得税额是多少(假定企业以前年度无未弥补亏损)?

问答题某中外合资经营企业于2004年4月经营期满，外方投资者乙方决定将投资资本额全部转让给中方投资者甲方。 1．企业编制2004年4月20日解散日资产负债表如下： 资产负债表 　　　　　2004年4月20日(解散日)　　单位：元资产 负债及所有者权益流动资产： 流动负债： 货币资金 23000 短期借款 3000应收账款 20000 应付账款 17000其他应收款 5000 应付股利 5000预付款项 10000 应付职工薪酬 8000存货 300000 流动负债合计 33000流动资产合计 358000 长期负债： 非流动资产： 长期借款 200000长期股权投资 200000 负债合计 233000固定资产 40000 所有者权益： 非流动资产合计 240000 实收资本 250000 其中：甲方投资 150000乙方投资 100000资本公积 50000盈余公积 50000未分配利润 15000所有者权益合计 365000资产总计 598000 负债及所有者权益总计 598000 2．资产评估师对公司的资产进行重新估价如下： (1)应收账款只能收回80/%。 (2)其他应收款只能收回70/%。 (3)注销预付款项。 (4)存货按市场价值重估，将降价30/%。 (5)长期股权投资升值15/%。 (6)固定资产按新旧程度重新估价，价值为固定资产净值的85/%。 3．清算期间发生的业务如下： (1)支付清算劳务费用2000元。 (2)结转资本公积和盈余公积。 (3)结转外方转让资本额。 (4)中方补充投资170000元。 (5)外方将所得款项汇往国外，其中利润部分要缴纳所得税30/%。 要求根据上述资料，编制资产转让式清算的会计分录及清算后的资产负债表。

问答题大学英语老师李某利用业余时间为他人提供劳务并取得劳务报酬所得。2009年11月，李老师参加了一个国际学术会议的同声翻译工作，取得5000元的收入，应外还应邀为另一家高校作大学英语六级串讲，收入2000元。 分析要求：李某选择如何纳税比较有利?

问答题(六)折旧费用的核算 1． 资料：某企业8月份固定资产折旧费用分配情况如表3-7所示。 表3-7　　　　　　　　　　固定资产折旧费用分配表 　　　　　　　　　　　　　　　　××××年8月份　　　　　　　　　　单位：元 部门 上月折旧额 上月增加折旧额 上月减少折旧额 本月应计折旧额 基本生产车间 8500 600 350 8750 辅助生产车间 6800 200 7000 管理部门 7000 800 280 7520 合计 22300 1600 630 23270 2． 要求：编制企业8月份计提折旧的会计分录。

问答题解释事件驱动概念和事件驱动会计信息系统。

问答题某商业银行市支行(系统内未建立联行系统)受理开户单位食品厂提交的信汇凭证，向省外农业银行某县支行的开户单位汇出款项30170元。审查无误后，委托农业银行市支行转汇，并通过人民银行清算资金。 商业银行市支行： 借： 贷： 农业银行市支行： 借： 贷： 人民银行市支行： 借： 贷：

问答题为了降低企业盈亏点，增加产品生产的安全性，应如何综合采取措施?为什么?

问答题审计人员在审查某公司应付账款明细账时，发现2006年开富化工厂明细账有贷方余额86000元，经查证有关凭证，是2003年向开富化工厂购买化工原料的货款。 请指出存在的问题，并提出相应的审计意见。

问答题华发先生在2007年6月份成立的光辉实业股份有限公司中担任财务总监。在2008年1月25日召开的董事会上提交了资产负债表和利润表，董事会对于华发先生的工作非常不满意，主要批评他的地方有以下几点：(1)编制会计报表前没有编制工作底稿；(2)年底在编制会计报表前没有进行存货盘点；(3)会计报表的实际截止日是12月25日；(4)没有报表附注和财务状况说明书；(5)没有编制现金流量表；(6)利润表与资产负债表中的“未分配利润”数字不相符。华发先生非常不服气。你认为董事会批评华发先生是否都对?为什么?

问答题某公司某月发生下列经济业务： (1)3日购入甲商品，款项共计21万元，以银行存款付清。 (2)5日从二级市场购入K公司股票100万股(准备长期持有)，实际价款230万元。 (3)8日开出支票支付电视台广告费50万元。 (4)10日接开户银行通知，上月所购H公司商品款18万元已经支付。 (5)14日售出商品50万元(开户银行通知货款已经到账)。 (6)19日接开户银行通知，F公司所购商品货款30万元已经到账(商品系上月出售)。 (7)29日从工商银行取得一年期贷款100万元(已经到账)。 要求：

问答题某工厂生产主产品A和副产品B。20×9年9月的生产状况资料如下： (1)在生产A产品过程中生产出可以制造B产品的原材料。该原材料经过加工后即成B产品，A、B产品都是单步骤大量生产，在同一车间进行。 (2)本月A、B两种产品的实际生产费用如下：①A产品领用材料140000元；②该车间生产工人工资及福利费为28000元；③该车间的制造费用为36400元。 (3)本月A、B两种产品的生产工时和产量如下：①A产品产量为2200件，B产品产量为600件；②A产品生产工时为12000小时，B产品生产工时为2000小时。 (4)本月在生产A产品的生产过程中生产出B产品的原材料8400千克；每千克定价0.6元，全部为B产品所耗用。 (5)A产品的在产品按所耗原材料的定额成本计价；其月初在产品定额成本为10000元，月末在产品定额成本为12000元。B产品不计算月末在产品成本。 要求：

问答题逐步综合结转分步法的练习。 (1)资料：企业生产甲产成品，分两个步骤连续加工，第一步骤制造甲半成品，转入第二步骤加工为甲产品，成本计算采用逐步综合结转分步法，半成品通过“自制半成品”账户核算。2006年8月份，有关成本计算的资料如下： ①第一车间产品成本计算单，如表8-41所示。 表8-41　　　　　　　　　　甲半成品成本计算表 　　　　　　　　　　　　　　　　　2006年8月　　　　　　　　　　　　　单位：元 项目 产量 原材料 工资 燃料及动力 制造费用 合计 月初在产品(定额) 本月费用 300 600 150 250 250 780 210 720 910 2350 合计 　 　 　 　 　 　 完工半成品 月末在产品(定额) 25 250 100 205 180 735 ②自制半成品明细账(半成品发出的单价采用全月一次加权平均法)，如表 8-42所示。 表8-42　　　　　　　　　　自制半成品明细账 　　　　　　　　　　　　　　　　　2006年8月　　　　　　　　　　　　　　　　　　　单位：件 月初结存 本期增加 合计 本期减少 月末结存 数量 实际成本 数量 实际成本 数量 实际成本 单位成本 数量 实际成本 数量 实际成本 5 535 25 30 10 20 ③第二车间成本计算单，如表8-43所示。 表8-43　　　　　　　　　　甲产成品成本计算表 　　　　　　　　　　　　　　　　　2006年8月　　　　　　　　　　　　　单位：元 项目 产量 原材料 工资 燃料及动力 制造费用 合计 月初在产品(定额) 本月费用 506 1020 300 400 500 700 404 500 1710 2620 合计 　 　 　 　 　 　 完工半成品 月末在产品(定额) 5 1021 350 650 514 2535 (2)要求： ①完成甲半成品成本计算单、自制半成品明细账和甲产成品成本计算单的填制。 ②计算甲产成品成本还原数据。

问答题(一) 外汇买卖业务 资料：设A银行4月22日发生有关外汇买卖业务全部如下： (1)某外籍旅游者持GBP1000.00到A银行要求兑换人民币现金，经鉴定认可，该银行按当日牌价结付人民币现金。 (2)某出国考察人员，持有关凭证到A银行购买USD4000.00，该行按当日牌价折收人民币现金。 (3)某客户交A银行港元现钞要求折成HKD5000.00汇出国外，汇费、邮费另收从略。 (4)某合资企业有现汇活期存款USD10000.00，要求兑换港元现汇，收入港元活期存款户，以备支付货款，A银行按牌价买入美元，卖出港元。 (5)某合资企业持非贸易汇票一张USD2500.00到A银行要求托收，A银行委托其代理行樱花银行代收票款。代理行收妥后，以等值日元报单 JPY290649.00划收A银行在该行的账户，A银行于4月22日收到报单后，查折合率合理，按当日牌价日元套成USD2500.00收该合资企业活期存款美元户。 人民币外汇牌价(本书外汇业务练习用) 货币 外币单位 汇买价 汇卖价 钞买价 美元(USD) 100 697.08 699.88 691.50 港元(HKD) 100 89.62 89.80 88.72 日元(JPY) 100 6.6319 6.6851 6.4188 英镑(GBP) 100 1370.23 1381.23 1326.20 欧元(EUR) 100 894.43 897.12 886.82 澳大利亚元(AUD) 100 487.49 489.94 876.50 注：以后各个练习需使用外汇牌价时，除题中已给出外，均使用本表。

问答题冠华公司欲提供其拥有一块土地的使用权，高斯公司提供资金，二者欲修建一幢房屋。假设高斯公司共出资1800万元，建筑业成本利润率为10/%。 分析要求：冠华公司应该如何进行纳税筹划以实现节税的目的?

问答题ABC股份有限公司为增值税一般纳税人，2008年1月1日，公司销售了价值300000元(不含增值税)的应纳消费税产品，产品成本是250000元，增值税税率17/%。应纳消费税产品的消费税税率是10/%。产品已经发出，符合收入确认条件，款项尚未收到。 要求：做出相应的会计处理。

问答题债务重组 资料：2004年6月30日，南方公司因从甲企业购货应付对方一张年利率8/%、3年期的票据800000元。现因珠江公司财务困难于2006年12月31日进行债务重组，该企业同意将票据延长至2009年12月31日，利率降至5/%(为实际利率)，免除积欠利息。 要求：登记南方公司债务重组日及以后的会计分录。

问答题增值税具有哪些特征?我国现行的增值税具有什么特点?