问答题【目的】练习会计凭证的编制。 【资料】光明公司2006年6月份发生下列经济业务： 1．6月11日，购入A材料2500千克，买价50000元，增值税进项税额8500元，款项通过银行付讫，材料已验收入库； 2．6月12日，收到投资者追加投资100000元，存入银行： 3．6月14日，通过银行向天津A公司预付购料款40000元； 4．6月15日，仓库发出材料，其中生产甲产品耗料5000元，车间一般耗料4000元，厂部行政、管理部门耗料6000元； 5．6月16日，采购员李乙预借差旅费1000元，以库存现金付讫； 6．6月17日，从银行提取库存现金40000元，备发工资； 7．6月17日，以库存现金40000元发放本月工资； 8．6月19日，收到上海甲工厂预付的购买产品款50000元，存入银行； 9．6月20日，售出甲产品275件，售价200000元，增值税销项税额34000元，货款已预收50000元，不足部分收到款项，存入银行； 10．6月21日，以银行存款支付当月水电费4000元，其中车间水电费3000元，厂部行政管理部门水电费1000元； 11．6月22日，李乙出差回来，报销差旅费800元，余款收回库存现金200元； 12．6月23日，开出支票一张，预付厂部行政管理部门下一季度房屋租金6000元； 13．6月24日，以银行存款支付广告费3000元； 14．6月25曰，购买单位交来周转材料押金500元，存入银行； 15．6月26日，以库存现金8000元支付退休人员工资； 16．6月27日，以银行存款支付本季度短期借款利息6000元； 17．6月30日，结算本月应付的职工工资，其中生产甲产品工人工资为28000元，车间一般人员工资为4000元，厂部行政管理部门人员工资8000元； 18．6月30日，预提应由本月负担的短期借款利息3000元； 19．6月30日，计提本月折旧，其中生产车间提折旧6000元，厂部行政管理部门提折旧200元； 20．6月30日，结转本月发生的制造费用20000元，均为甲产品负担； 21．6月30日，结转本月完工甲产品250件的生产成本100000元； 22．6月30日，摊销应由本月负担的房屋租金2000元，报刊杂志费1200元； 23．6月30曰，计算出本月应交城建税6000元； 24．6月30日，计算出本月已售甲产品275件的生产成本为110000元； 25．6月30日，结转本月已售甲产品275件的销售收入200000元，营业外收入40000元； 26．6月30日，结转本月已售甲产品275件的生产成本110000元，产品销售税金6000元，产品销售费用3000元； 27．6月30日，计算出本月应交所得税费用费用28380元； 28．6月30日，结转本月管理费用30000元，财务费用3000元，营业外支出2000元，所得税费用费用28380元； 29．6月30日，计算出本月应提盈余公积金为5762元； 30．6月30日，向股东分配库存现金股利20000元。 【要求】根据上述经济业务编制相关的记账凭证。

问答题练习记账凭证的编制。 资料：假定某宾馆2009年1月发生下列经济业务(原始凭证齐全无误)。 要求：根据资料填制记账凭证。

问答题某生产企业为增值税一般纳税人，生产产品既有内销又有外销，出口退税适用“免、抵、退”方法。原材料成本的核算采用实际成本法。8月份有关会计资料如下： (1)月末未抵扣完的进项税额为10000元。 (2)本月购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款1000000元，税款170000元，货物已验收入库，货款以银行存款支付。增值税专用发票已认证通过。 (3)本月支付电费，取得的增值税专用发票上注明价款10000元，税款1700元，其中职工福利部门占总用电量的1/5。款项以银行存款支付。增值税专用发票已认证通过。 (4)销售货物取得运输部门开具的普通发票，注明运费金额30000元，款项以银行存款支付。 (5)本月内销产品，开具的增值税专用发票上注明价款500000元，税款85000元。款项已收到。该批产品的成本为400000元。 (6)外销产品，售价100000美元，外汇牌价为1:8.3，款项已收到。该批货物的成本为500000元。 (7)其他有关资料：该企业产品适用17/%的增值税税率，退税率为13/%。 要求：根据上述资料，作出有关的会计分录，并填报出口退税申报表及增值税申报表。 生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表 企业代码： 企业名称： 纳税人识别号： 所属期： 年 月 项目 栏次 当期(a) 本年累计(b) 与增值税纳税申报表的差额(c) 当期免抵退出口货物销售额(美元) 1 当期免抵退出口货物销售额 2=3+4 其中：单证不齐销售额 3 单证齐全销售额 4 前期出口货物当期收齐单证销售额 5 单证齐全出口货物销售额 6=4+5 不予免抵退出口货物销售额 7 出口销售额乘征退税率之差 8 上期结转免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 9 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 10 免抵退税不得免征和抵扣税额 11(如8＞9+10为8-9-10，否则为0) 结转下期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 12(如9+10＞8则为9+10-8，否则为0) 出口销售额乘退税率 13 上期结转免抵退税额抵减额 14 免抵退税额抵减额 15 免抵退税额 16(如13＞14+15则为13-(14+15)，否则为0) 结转下期免抵退税额抵减额 17(14+15＞13则为14+15-13，否则为0) 增值税纳税申报表期末留抵税额 18 计算退税的期末留抵税额 19=18-11c 当期应退税额 20(如16＞19则为19，否则为16) 当期免抵税额 21=16-20 出口企业 退税部门 经声明以上申报无讹并愿意承担一切法律责任。经办人：财务负责人：企业负责人： 经办人：复核人：负责人： 以下由税务机关填写： 收到日期： 接收人： 增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条和第二十三条的规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表，并于次月一日起十日内，向当地税务机关申报。税款所属时间：自 　 年 　月 　日至 　年　 月　 日 　　填表日期：　 年　 月　 日 　　　金额单位：元至角分 纳税人名称 (公章) 法定代表人姓名 注册地址 营业地址 纳税人识别号 所属行业： 开户银行及账号 企业登记注册类型 电话号码 项目 栏次 一般货物及劳务 即征即退货物及劳务 本月数 本年累计 本月数 本年累计 销售额 (一)按适用税率征税货物及劳务销售额 1 其中：应税货物销售额 2 应税劳务销售额 3 纳税检查调整的销售额 4 (二)按简易征收办法征税货物销售额 5 其中：纳税检查调整的销售额 6 (三)免、抵、退办法出口货物销售额 7 — (四)免税货物及劳务销售额 8 — 其中：免税货物销售额 9 — 免税劳务销售额 10 — 销项税额 11 税款计算 进项税额 12 上期留抵税额 13 — 进项税额转出 14 免抵退货物应退税额 15 — 按适用税率计算的纳税检查应补缴税额 16 — 应抵扣税额合计 17=12+13-14-15+16 — 实际抵扣税额 18(如17＜11，则为17，否则为11) 应纳税额 19=11-18 期末留抵税额 20=17-18 — 简易征收办法计算的应纳税额 21 按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额 22 — 应纳税额减征额 23 应纳税额合计 24=19+21-23 税款缴纳 期初未缴税额(多缴为负数) 25 实收出口开具专用缴款书退税额 26 — 本期已缴税额 27=28+29+30+31 ①分次预缴税额 28 — ②出口开具专用缴款书预缴税额 29 — — ③本期缴纳上期应纳税额 30 ④本期缴纳欠缴税额 31 期末未缴税额(多缴为负数) 32=24+25+26-27 其中：欠缴税额(≥0) 33=25+26-27 — 本期应补(退)税额 34=24-28-29 — 即征即退实际退税额 35 — — 期初未缴查补税额 36 — 本期入库查补税额 37 — 期末未缴查补税额 38=16+22+36-37 — 授权声明 如果你已委托代理人申报，请填写下列资料：为代理一切税务事宜，现授权(地址) 为本纳税人的代理申报人，任何与本申报表有关的往来文件，都可寄予此人。授权人签字： 申报人声明 此纳税申报表是根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定填报的，我相信它是真实的、可靠的、完整的。声明人签字： 以下由税务机关填写： 收到日期： 接收人：

问答题目的：练习无形资产现值计量的核算 资料：甲公司为上市公司，2007年1月1日从乙公司购买一项商标权，由于甲公司资金周转困难，经双方协商，采用分期付款方式支付款项。合同规定，该项商标权的总价款为300万元，每年年末付款150万元，两年付清。假定银行同期贷款利率为6/%，2年期年金现值系数为1.8334。该公司的未确认融资费用采用实际利率法进行摊销。 要求：

问答题甲公司为增值税一般纳税企业，适用增值税税率为17/%，所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率为33/%。其中20×5年至20×9年与固定资产有关的业务资料如下： (1)20×5年12月12日，甲公司购进一台不需要安装的设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为350万元，增值税为59.5万元，另发生运输费1.5万元，款项以银行存款支付；没有发生其他相关税费。该设备于当日投人使用，预计使用年限为10年，预计净残值为15万元，采用直线法计提折旧。 (2)20×6年12月31日，甲公司对该设备进行检查时发现其已经发生减值，预计可收回金额为321万元；计提减值准备后，该设备原预计使用年限、预计净残值、折旧方法保持不变。 (3)20×7年12月31日，甲公司因生产经营方向调整，决定采用出包方式对该设备进行改良，改良工程验收合格后支付工程价款。该设备于当日停止使用，开始进行改良。 (4)20×8年3月12日，改良工程完工并验收合格，甲公司以银行存款支付工程总价款25万元。当日，改良后的设备投入使用，预计尚可使用年限8年，采用直线法计提折旧，预计净残值为16万元。20×8年12月31日，该设备未发生减值。 (5)20×9年12月31日，该设备因遭受自然灾害发生严重毁损，甲公司决定进行处置，取得残料变价收入10万元、保险公司赔偿款30万元，发生清理费用3万元；款项均以银行存款收付，不考虑其他相关税费。 要求： (答案中的金额单位用万元表示) (1)编制20×5年12月12日取得该设备的会计分录。 (2)计算20×6年度该设备计提的折旧额。 (3)计算20×6年12月31日该设备计提的固定资产减值准备，并编制相应的会计分录。 (4)计算20×7年度该设备计提的折旧额。 (5)编制20×7年12月31日该设备转人改良时的会计分录。 (6)编制20×8年3月12日支付该设备改良价款、结转改良后设备成本的会计分录。 (7)计算20×9年度该设备计提的折旧额。 (8)计算20×9年12月31日处置该设备实现的净损益。 (9)编制20×9年12月31日处置该设备的会计分录。

问答题ABC会计师事务所注册会计师A、B，执行XYZ股份有限公司2006年度会计报表审计，在了解该公司的内部控制时，了解到下表所列内部控制，请指出，这些内部控制所影响到的认定。 内部控制 认定 　(1)信用部门的职员在其信用政策范围内，批准赊销 　(2)验收报告单经过连续编号 　(3)按批准的商品价目表所列价格开具账单 　(4)银行存款支出交易同编制银行存款余额调节表相分离 　(5)保持存货的永续记录

问答题简要说明近年来我国实证会计研究成果主要体现在哪几个方面。

问答题简述项目投资的评价指标有哪些分类，各类有哪些评价指标。

问答题广达公司因调整经营战略需要，将其一台机械设备连同专利技术与裕通公司正在建造中的一项固定资产和一项长期股权投资进行交换。广达公司换出设备的账面原值为72万元，已提折旧45万元；专利技术账面原值为27万元，已摊销金额为16.2万元。裕通公司在建工程截止到交换日的成本为31.5万元，长期股权投资账面价值为9万元。由于广达公司持有的设备和专利技术市场上已经不流通，因此，公允价值无法可靠计量。裕通公司在建工程完工程度难以合理确定，用于交换的长期股权属于非公开发行，因而，裕通公司换出资产的公允价值均是不能可靠计量的。假定广达、裕通公司均未对上述资产计提减值准备。 要求：根据上述业务做出广达、裕通公司相应的会计处理。

问答题[目的] 练习半成品成本还原。 [资料与要求] 根据上题的计算结果资料，采用两种成本还原方法对第三车间所产甲产品总成本中的自制半成品成本进行成本还原。

问答题(一)目的：练习日常销售业务的核算。 (二)要求：根据资料编制会计分录。 (三)资料：某企业200×年3月发生下列经济业务：

问答题红星饭店2011年1月30日收到外商投入的外币资本为50000美元，当日的即期汇率为1美元=6.82元(人民币)，投资合IS]中约定的汇率为1美元=6.78元(人民币)。 本题中，“银行存款——美元户”账户按当日即期汇率折合的记账本位币金额登记；“实收资本”账户按当日即期汇率折合的记账本位币金额登记。根据有关凭证，编制如下会计分录。

问答题甲支行当日电子汇兑往来贷方发生额366200元，借方发生额257000元；乙支行当日电子汇兑往来贷方发生额605000元，借方发生额720000元。营业终了，甲、乙支行轧算电子汇兑汇差并报地市行，二支行属同一地市行所辖。 地市行收到后，汇总轧算汇差并报省分行(假设该地市行辖属其他支行没有电子汇兑汇差)。 甲支行： 借： 贷： 乙支行： 借： 贷： 地市行： 借： 借： 贷：

问答题某国有工业企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，生产销售的甲、乙两种产品均为应纳增值税产品，不考虑其他税费。该企业产成品按实际成本计价核算，产品售价为不含增值税价格，甲产品单位售价800元，单位成本450元；乙产品单位售价500元，单位成本330元。该企业2002年12月发生下列经济业务： ①3日，采用托收承付结算方式销售甲产品1 000件，用银行存款代垫运杂费2 000元，产品已经发出，开出增值税专用发票，并向银行办妥托收手续。 ②5日，采用商业汇票结算方式销售乙产品2 000件，产品已经发出，开出增值税专用发票，收到购货单位签发并承兑的商业承兑汇票。企业在销售乙产品时，还领用不单独计价的包装物一批，其实际成本为1 250元。 ③15日，上月销售的甲产品50件因质量问题发生退货，购货单位交来税务机关开具的进货退出证明单，该批产品的原价款为40 000元，增值税额为6 800元，企业用银行存款支付退回产品的货款及增值税额，退回产品已验收入库。 ④20日，向某单位转让一项专利技术的所有权，转让收入200 000元存入银行，该项专利技术的账面价值为150 000元。 要求：根据12月发生的经济业务编制会计分录。

问答题什么是资本资产定价模型?

问答题把下列经济业务按借贷法的记账规则列出各要素的对应关系。 业务内容 借方科目 金额 贷方科目 金额 以银行存款购入材料5000元，已入库 从银行借入短期借款10000元，存入银行 从外单位购入材料，3000元货款暂欠 将现金1000元存入银行 收到投资者投资款50 00元，存入银行 收到外单位的固定资产投资计价20000元 以银行存款偿还应付款2000元 以现金支付厂部电话费500元

问答题[资料]某工业企业20××年6月份的有关经济业务如下： 1．车间、厂部从仓库领用的各种材料汇总列表见表4-3。 　　　　表4-3 发出材料汇总表 金额　　　 单位：元 领用产品或部门 甲材料 乙材料 丙材料 丁材料 合计 数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额 生产车间——A产品 500 505000 200 20100 300 6000 531100 生产车间——B产品 400 404000 100 10050 200 4000 418050 管理部门 200 4000 60 3000 7000 合计 900 909000 300 30150 700 14000 60 3000 956150 2．计算本月应付职工工资，如表4-4所示。 表4-4 工资结算表　　单位： 元 工资结算部门 金额 生产车间——A产品 118000 生产车间——B产品 56000 管理部门 6000 合计 180000 3．从银行提取现金180000元，以备发放本月工资。 4．用现金发放职工工资180000元。 5．以银行存款支付本月份电费17160元。如表4-5所示。 　表4-5 耗电表　 单位：元 部门 耗用金额 生产车间——A产品 10050 生产车间——B产品 5040 管理部门 2070 合计 17160 6．以银行存款支付厂部办公费300元。 7．以银行存款预付第三季度报纸杂志订阅费900元。 8．按规定的折旧率，计提本月固定资产折旧费7980元，其中生产车间折旧费为6000元。 9．摊销应由本月负担的报纸杂志订阅费等1230元。 10．根据计划预提本月份厂部固定资产修理费320元。 11．结转制造费用。 12．A产品500件全部完工验收入库，其实际生产成本为735850元。 [要求]根据以上经济业务编制会计分录。

问答题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为33%。商品销售价格中均不含增值税额。每笔销售业务分别结转销售成本。2002年6月，甲公司发生的经济业务及相关资料如下： ①向A公司销售商品一批。该批商品的销售价格为600 000元，实际成本为350 000元。商品已经发出，开具了增值税专用发票，并收到购货方签发并承兑的不带息商业承兑汇票一张，面值702 000元。 ②委托B公司代销商品1 000件。代销合同规定甲公司按已售商品售价的5%向B公司支付手续费，该批商品的销售价格为400元/件，实际成本为250元/件，甲公司已将该批商品交付B公司。 ③甲公司月末收到了B公司的代销清单。B公司已将代销的商品售出500件，款项尚未支付给甲公司，甲公司向B公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认了应向B公司支付的代销手续费。 要求：编制甲公司上述①至③项经济业务相关的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称)。

问答题东方酒店本月收入共1000000元，营业税税率为5/%，城市维护建设税税率7/%，教育费附加3/%，根据税务部门开具的发票编制如下会计分录。

问答题某企业设在县城，2010年6月缴纳增值税51万元、消费税15万元。另外，因违反税法规定被加收滞纳金和被处以罚款合计11万元。请计算该企业2010年6月应缴纳的城市维护建设税税额。