问答题注册会计师张军审计A公司的销售收入时，发现A公司与其子公司合作开发的光华家园3#和12#楼已经开发完毕，且已通过建筑工程的核验，A公司就上述楼盘的部分房屋已与购买业主签订了销售合同，合同约定金额为人民币16000万元，且收到部分售房款10000万元，但尚未办理完毕业主入住手续。而且没有可靠的证据表明与商品房所有权有关的主要风险和报酬已经转移。对上述业务A公司作出了如下账务处理：确认销售收入10000万元，并在会计报表附注中予以披露，对于上述会计处理，张军认为处理不正确，建议A公司作出修改。 [要求] 根据以上资料，回答下列问题： (1) 你认为张军对A公司作出修改的建议是否正确，为什么? (2) 假设A公司拒绝对上述事项作出调整，则张军应出具何种类型的审计报告?

问答题已知A企业只生产单一产品，2012年各月的电费支出与产量的有关数据如下表所示。 月份 产量(件) 电费(元) 1 1200 5000 2 900 4250 3 1350 5625 4 1500 5625 5 1200 5375 6 1650 6875 7 1500 6150 8 1500 6300 9 1350 5800 10 1050 4875 11 1800 7200 12 1800 7250 要求：

问答题【目的】练习总分类账户的编制 【资料】 该企业当月发生有关经济业务如下： (1)开出支票一张，支付所欠乙公司供应材料的货款15000元； (2)向甲公司采购B材料250千克，单价40元，价款10000元，增值税进项税额1700元，尚未支付； (3)甲公司供应的B材料10000元，验收入库； (4)向丙公司采购A材料400千克，单价20元，价款8000元，增值税进项税1360元，尚未支付，材料已经验收入库。结转A材料的采购成本； (5)领用A材料750千克，单价20元，共计15000元，用于产品生产； (6)向丙公司采购B材料250千克，单价40元，价款10000元，增值税进项税额1700元，尚未支付； (7)丙公司供应的B材料10000元，验收入库； (8)向乙公司采购A材料250千克，单价20元，价款5000元，增值税进项税850元，尚未支付，材料已经验收入库，结转A材料的采购成本； (9)领用B材料525千克，单价40元，共计21000元，其中用于产品生产19000元，用于企业管理2000元； (10)开出支票一张，用银行存款6000元支付所欠甲公司供应材料货款。 【要求】根据上述各项经济业务编制会计分录(在会计分录中列出所属明细分类账户及其金额)。

问答题某企业全部商品产品成本报表资料如下： 全部商品产品成本表 产品名称 计量单位 实际产量(件) 单位成本(千元) 总成本(千元) 上年实际 本年计划 本年实际 按上年实际成本计算 按本年计划成本计算 本期实际成本 可比产品 — — — — — 290 271 283 甲 件 3 60 57 59 180 171 177 乙 件 2 55 50 53 110 100 106 不可比产品 — — — — — — — — 丙 件 10 — 40 38 — 400 380 全部商品产品成本 件 — — — — — 671 663 要求：根据以上资料计算全部商品产品成本计划完成降低额及降低率，编制商品产品成本分析表并作出简要分析。

问答题公民马某2010年12月取得工资1700元，并于12月31日取得全年奖金24000元。 要求：请计算马某当月应纳税额。

问答题1．目的：练习分步法下的废品成本的计算。 2．资料：中山公司采用分步法核算成本，该公司有两个生产步骤：裁板与冲压。在裁板步骤，直接材料是在生产开始时一次投入的，而在冲压步骤，直接材料是在生产结束时投入的，裁板步骤的完工产品全部转入冲压步骤继续生产。2004年5月份有关资料如下： 项目 裁板步骤 冲压步骤 月初在产品成本(元) 裁板步骤:直接材料1000；加工成本800 1800 冲压步骤:上步转入的成本6450；加工成本2450 8900 本月成本发生额(元) 直接材料 9000 640 加工成本 8000 4950 实物数量(件) 月初在产品 1000 3000 本月投入数 9000 7400 完工并结转的合格品(件) 7400 6000 正常废品 740 300 非正常废品 260 100 5月末，所有的期末在产品成本中均包含25/%的加工成本，5月初的在产品成本中均包含80/%的加工成本。裁板步骤正常废品的比例是完工并结转合格品的10/%，冲压步骤正常废品的比例是完工并结转合格品的5/%。废品的净处理价值为0，各步骤的正常废品损失全部由本步骤的完工产品负担。 3．要求：

问答题账务处理系统具有哪些主要功能?描述账务处理系统使用的基本流程。

问答题A公司向B公司购买了两辆二手卡车，这两辆卡车不完全相同，但是它们的价格都是15000元。A公司在讨价还价的过程中得知，第一辆卡车需要修理发动机，以保证其正常运转，预计的修理费用为4000元。相应的修理工作是在买过来一星期之后进行的，实际花费了4200元。第二辆车买过来之后发现需要更换轴承。A公司也是在购买一星期之后进行修理的，费用同样为4200元。

问答题简述资产负债表、利润表和现金流量表的数量钩稽关系。

问答题资料：XP公司20X2年上半年的部分费用发生情况如下。 1月份：预付第一季度的报刊预订费660元；预付第一季度的财产保险费2400元；估计第一季度的短期借款利息1200元；估计上半年的机器修理费3000元。 2月份：预付2至4月份的房屋租金4200元。 3月份：支付第一季度的短期借款利息1266元。 6月份：支付上半年的机器修理费3120元。 假定上列各项费用在支付时，均从银行存款中转账付讫，预付及应计费用应由各月均匀负担。 要求：按权责发生制和收付实现制，分别计算该公司第一季度各月应计的费用和费用总额。(提示：权责发生制是按收入与费用的归属期来确认收入与费用，收付实现制是按现金的实际收付来确认收入与费用。)

问答题以下是四个企业分别在过去一年中的产销情况(若每个企业产销平衡，同时只产销一种产品)。 企业名称 销量(件) 销售收入总额(元) 变动成本总额(元) 单位贡献毛益(元) 固定成本总额(元) 税前净利或亏损(元) 甲 50000 4 10000 10000 乙 8000 40000 3 9000 丙 9000 81000 45000 20000 丁 3000 45000 18000 -3000 要求：计算出有关数据填在上表空栏中，并写出计算过程。

问答题A公司采用资产负债表债务法核算所得税，所得税税率为33/%，具有重大影响，初始投资成本为6000万元，采用权益法。 B公司当年取得净利润100万元(投资时B公司的公允价值与账面价值相等)。2006年4月10日，B公司宣告分配2005年现金股利40万元，2006年，B公司取得净利润200万元，B公司适用所得税税率为 24/%，A公司2005年和2006年税前利润均为5000万元。 要求：计算A公司2005年和2006年的应交所得税、递延所得税资产或负债发生额所得税费用。

问答题某公司预计的生产量如上题所示。设单位产品的材料用料量为2千克，每千克单价5元。季末预计的材料存货占次季度生产需用量的10/%，年末预计的材料存货为200千克。各季度预计的期初存货即为上季末预计的期末存货。年初的期初存货为240千克。在季度采购数中，假定其中的 50/%应于当期支付现金，其余的50/%可于下季度支付现金。上年第4季度2000元应付款将于本年第1季度支付。 要求：根据上述资料，编制该公司下年度的直接材料预算及直接材料的预期现金支出。

问答题北方公司20×1年年底购入甲设备，成本为15000元，会计上采用直线法计提折旧，使用年限为5年。税法规定采用直线法计提折旧，使用年限为3年。预计无残值，且不考虑减值。20×3年之前享受15/%的所得税优惠税率，但从20×3年开始所得税税率为30/%(假设北方公司无法预期所得税税率的这一变动)。假设不存在其他会计与税收的差异，20×1年末“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目的余额均为零，20×2—20×6年计提折旧前的税前会计利润为100000元。 [要求] 计算20×2年末至20X6年末资产负债表上的递延所得税资产或递延所得税负债，以及20×2—20×6年每年的所得税费用(假设预计未来能够获得足够的应纳税所得额用以抵扣产生的可抵扣暂时性差异)。

问答题某旅游企业在2006年至2009年间的应税所得分别为—200万元、80万元、70万元、80万元，使用的税率为20/%，假设无其他暂时性差异。

问答题云景支行收到开户单位江铃公司交来的银行本票和进账单．审核银行本票、进账单无误，银行本票为其他系统行签发，金额为23000元，办理转账。

问答题某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征收率为17/%，退税率为13/%。某年4月的有关业务如下：购进原材料一批，取得的增值税发票注明价款200万元，外购货物准予抵扣的进项税额34万元，货已验收入库。上月末留抵税款3万元；本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行；本月出口货物的销售额折合人民币200万元。 要求：计算该企业当期的免、抵、退税额。

问答题资料：某公司6月份以5600万元购入楼房一栋，并以价值500万元的房屋换入价值530万元的房屋；接受捐赠房屋，价值300万元；当月出售楼房，收入4100万元。设契税税率5/%。 要求：计算该公司应纳契税，并作相应的会计处理。

问答题利宁服装厂(增值税一般纳税人)以服装100件，每件不含税售价1000元换入A纺织厂布料，布料的不含税对外售价为90000元。另收取补价11700元。双方均开具增值税专用发票。已知该服装的成本为每件500元(注：该服装的存货跌价准备为零)。

问答题资料 本期中ABC公司购入Y商品1600件，每件RMB 7000，增值税税率17/%，无期初存货。同期内ABC公司出口1000件Y商品，每件USD 1250FOB上海。汇率为USD 1=RMB 8。同时有内销500件，每件RMB 9500，退税率为13/%。 要求