问答题间接投资

问答题为了进一步扩大销售，信义公司采取多样化生产销售策略，生产粮食白酒与药酒组成的礼品套装进行销售。2011年6月，该厂对外销售700套套装酒，单价100元/套，其中粮食白酒、药酒各1瓶，均为1斤装(若单独销售，粮食白酒30元/瓶，药酒70元/瓶)。假设此包装属于简易包装，包装费可以忽略不计，那么该企业对此销售行为应当如何进行纳税筹划?②(根据现行税法规定，粮食白酒的比例税率为20/%，定额税率为0.5元/斤；药酒的比例税率为10/%，无定额税率。)

问答题某公司生产和销售甲、乙、丙三种产品。下年度三种产品有关预计资料如下： 产品 销售单价(元) 销售量(件) 单位变动成本(元) 甲乙丙 202432 180001500015000 161822.4 预计下年度全年的固定成本为183600元。 要求：

问答题某公司发生如下预收款项业务： (1) 某厂按购销合同规定，向长德公司预收款项10000元存入银行，产品尚未发出。 (2) 向长德公司发出商品一批，不含税售价30000元，增值税5100元，代垫运杂费400元。 (3) 收到长德公司补付欠款。 要求：编制上述业务所涉及的会计分录。

问答题按协议规定，甲企业向乙旅游企业以投资方式投入一台设备，该设备账面价值为80000元，经双方协商确认的价值为50000元。企业收到固定资产时，编制如下会计分录。

问答题某企业2009年度有关资料如下： (1)购买土地使用权，出让金额为100万元； (2)外单位用房屋抵偿债务，房屋价值30万元，现40万元； (3)企业用价值100万元的房屋与另一企业价值180万元的房屋交换； (4)接受某企业房屋捐赠，双方协商价值为120万元，市场同类房屋价值150万元； (5)购买房屋一幢，成交价格为600万元。 当地规定的契税税率为4/%。请计算该企业当年应纳契税税额。

问答题1．目的：练习外购动力费用的分配。 2．资料：某企业200X年6月份耗用电40000度，电费每度0.50元，应付电力费20000元，未付。该企业基本生产车间用电33000度，其中车间照明用电3000度，企业行政管理部门用电7000度。企业基本生产车间生产甲、乙两种产品，甲产品工时28000小时，乙产品工时22000小时。 3．要求：按所耗电度数分配电力费用(甲、乙产品按生产工时比例分配电费)，并编制相应的会计分录。

问答题中方A公司和外方B公司共同组建AB有限责任公司，根据经批准的协议、合同和章程的规定，AB公司注册资本4000万美元，由出资各方分2期于2004年10月31日前缴足。第一期应于2004年4月30日前缴足，A公司出资2500万美元，其中，房屋、建筑物等出资1800万美元(第一期出资500万美元)，货币出资300万美元(应于第一期出资到位)，土地使用权出资400万美元(应于第一期到位)。A公司可用人民币出资，并按1美元兑换8.25元人民币折算。B公司应出资1500万美元，其中货币资金800万美元(应于第一期到位)，机器设备500万美元(第一期应出资200万美元)，无形资产出资200万美元。 A公司于2004年4月18日缴付第一期资金，其中缴AB公司开户银行1500万元人民币；出资的房屋、建筑物的合计账面记录为5800万元人民币，评估并经确认的价值为5000万元人民币；土地使用权的评估价3300万元人民币。假定4月18日市场汇价为1美元兑换8.35元人民币。 B公司于2004年4月20日汇入AB公司开户行600万美元，于4月25日到达AB公司的机器设备，原始发票为280万美元，商检部门出具的商品鉴定价值为250万美元。 上海永信会计师事务所李平、王红于2004年5月1日进驻 AB有限责任公司进行验资，5月3日完成外勤审验工作，5月8日提交验资报告。 要求：根据上述资料代李平、王红填列如下验资报告附件一“本期注册资本实收情况明细表”(货币单位“万”美元，小数点后保留两位)，并代为编制验资报告。 附件一 本期注册资本实收情况明细表 截至　年　月　日止 公司名称：　　　　　　　　　注册资本币种：　　　　　　　　　　　　货币单位： 股东名称 本期认缴注册资本金额 本期实际出资情况 货币 实物 无形资产 其他 合计(注册资本币种) 其中：实缴注册资本 金额 占本期认缴注册资本比例 原币金额 按注册资本币种折算的金额 原币金额 按注册资本币种折算的金额 原币金额 按注册资本币种折算的金额 　 　 　 　 　 合计 　 会计师事务所(公章)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　中国注册会计师(签章)

问答题泰科(Tyco)公司是美国一家大型上市公司，其首席执行官丹尼斯·柯劳斯(Dennis Kozlowski)一度被《商业周刊》描画为比杰克·韦尔奇还要优秀的企业家。然而，柯劳斯由于涉嫌偷逃税款被纽约州地方法院提起诉讼，被迫于2002年6月辞职。之后，泰科公司进行了一次全面的内部调查。调查发现，柯劳斯存在大量挪用乃至鲸吞公司财产的行为。纽约州法院、泰科公司、SEC先后都对柯劳斯提起诉讼，诉讼中指证的事实较多，其中有一项在美国引起公愤，那就是：由公司支付超过1680万美元在纽约第五大道购买一套住宅，另支付1100万购买各种艺术品；公司还为该住宅支付了大量的装修费用，其中包括媒体报道引为谈资的6000美元浴帘、15000美元的狗伞座、6300美元的针线篮、17100美元的旅行用卫生盒、2200美元的垃圾筐等。另据报道，微软公司的创始人比尔·盖茨从1993年至2004年，共耗资约1440万美元，购买西雅图郊区的麦迪纳小镇几乎整个街区，以保护其家庭隐私。 要求：

问答题石井公司于第一年年初购入商品＄6000，在第一年末其现行成本上涨＄7000，第二年末又上涨至＄7700，该存货一直储存至第三年年末才全部实现销售，销售时现行成本为＄8300，售价为＄9600。 要求：

问答题宁波波导股份有限公司(以下简称波导或公司)2006年年度报告中披露了其对子公司九五八五九八(湖北)电讯有限公司的如下资料：长期股权投资成本15069600.00元，损益调整-15069600.00元，而“应计被投资单位债务”一项期末数为 99640358.86元，公司披露该期末余额系确认的控股子公司九五八五九八(湖北)电讯有限公司累计超额亏损。在报表附注中公司进一步解释如下：截至2006年12月31日，该公司净资产为-99640358.86元。由于本公司欲通过采取各种财务支持等措施继续扶持九五八五九八(湖北)电讯有限公司，而九五八五九八(湖北)电讯有限公司的其他少数股东亦未有证据表明其有义务和意向承担九五八五九八(湖北)电讯有限公司的超额亏损。为了更稳健、公允地反映本公司的财务状况和经营成果，本公司将控股子公司九五八五九八(湖北)电讯有限公司本期亏损-29591826.73元计入当期投资损失。将母公司应该承担的截至2006年12月31日该公司超额亏损部分计99640 358.86元，增列母公司资产负债表中的“应计被投资单位债务”项目。 请结合《企业会计准则第2号——长期股权投资》关于超额亏损的规定，分析上述案例。

问答题甲股份有限公司所得税采用资产负债表债务法核算，2007年所得税税率25/%，2008年所得税税率25/%。2006年12月购入一台设备，原值120万元，预计使用年限三年，预计净残值为零，按直线法计提折旧。2007年12月31日，因减值计提固定资产减值准备20万元。计提减值后，原预计使用年限和预计净残值不变。 要求：(1)根据资料，分析填列下表(包括计算折旧、计税基础、可抵扣暂时性差异、递延所得税资产、所得税费用等)，单位为万元。 年份 2006年年末 2007年年末 2008年年末 2009年年末(已清理) 固定资产原值 120 减：累计折旧 0 固定资产净值 120 减：减值准备 0 固定资产净额 120 税收计算的累计折旧 0 计税基础 120 可抵扣暂时性差异 0 递延所得税资产余额 0 本期所得税费用 0 (2)列出会计折旧与税收折旧的计算过程。 (3)要求对递延所得税进行账务处理。

问答题(一)目的：练习银行存款的清查。 (二)资料：北方公司2007年10月30日，收到开户银行对账单，对账单余额599042元，而企业银行存款日记账余额为624831元，经逐笔核对，发现未达账项如下： ①10月29日，企业销售产品，收到转账支票20000元，送存银行，银行尚未收到该笔款项。 ②10月29日，企业开出转账支票支付水电费9300元，银行尚未划转该笔款项。 ③10月29日，银行收到企业委托代收的某公司购货款5000元，已存入企业账户，企业尚未收到收款通知。 ④10月29日，银行已扣掉企业应付的借款利息20089元，企业尚未收到付息通知。 (三)要求：编制银行存款余额调节表。

问答题[目的] 练习生产预算的编制方法。[资料] 假若华通公司根据市场销售预测，对甲产品计划年度销量做出如下预测： 季度 一 二 三 四 全年 预计销售量(件) 40000 50000 70000 60000 220000 按照该公司以往的经验，每个季度的期末存货量约为下季度预计销售量的10/%较为恰当。若该公司一季度初的期初存货量为3000件。计划年度下一年第一季度的预计销售量约为70000件。[要求] 根据上述资料，编制该公司计划年度各季度的生产预算。

问答题甲股份有限公司是增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为33%，按净利润的10%提取法定盈余公积，甲公司2003年度的财务会计报告于2004年4月12日经批准对外报出，假设资产负债表日后涉及损益事项的调整需调整应交纳的所得税。甲公司2004年度发生的经济业务和事项如下： (1) 2004年3月10日接到乙公司的通知，要求退还于2003年10月25日购进的一批商品，该商品的销售价格为200万元(不含增值税)，销售成本为160万元，经过检查甲公司同意乙公司的退货，将开出的红字增值税专用发票交给乙公司并用银行存款支付了退货款，退还的商品已经验收入库。 (2) 2004年5月10日接到丙公司的通知，要求退还于2003年12月28日购进的一批商品，该商品的销售价格为100万元(不含增值税)，销售成本为90万元，经过检查甲公司同意此项退货，将开出的红字增值税专用发票交给乙公司并用银行存款支付了退货款，退还的商品已经验收入库。

问答题某公司注册资金100万元，由甲、乙双方共同投资组建。甲方占60/%，乙方占40/%，因营业期满，于2003年12月31日解散清算。累计亏损10万元。经清算组清理发现情况如下： (1)原材料盘亏15000元。 (2)库存商品盘盈8000元。 (3)变卖存货损失18000元。 (4)变卖固定资产收入20000元。 (5)注销无形资产20000元。 (6)清理应收账款，发生坏账损失10000元。 (7)支付清算费用25000元。 要求：编制清算损益表及盈亏分配资本净额表。 清算损益表 　　　　　　2004年1月1日至×月×日　 金额单位：元 清算损失 金额 清算收益 金额 　 　 　 　 合计 合计 盈亏分配资本净额表 　　　　　　　　　2004年×月×日　　 　金额单位：元 盈亏分配 金额 投资人权益净额 金额 　 　 　 　 　 　 　 　

问答题甲企业整体实物资产的账面净值540万元，公允价值为600万元；乙企业整体实物资产的账面净值650万元，公允价值为720万元。甲企业以整体实物资产与乙企业整体实物资产置换，甲企业补给乙企业货币资金120万元。甲企业支付补价的货币资金占换入总资产公允价值的比例为16.67/%，小于25/%。按照税收的优惠规定，甲、乙双方均不确认资产转让的所得，不缴纳企业所得税(也称为免税置换)。则甲企业换入资产的成本价值为660万元(540+120)；乙企业换入资产的成本价值为530万元(650-120)。

问答题N公司2009年总资产为200000万元，营业收入为25250万元，变动成本率为60/%，固定成本为500万元，负债利率为10/%，所得税税率为25/%。为进一步增加利润，2010年拟投资600万元扩大生产能力。 要求：

问答题[目的] 练习保本点的确定。[资料] 西单公司生产甲产品，单位售价为15元，单位变动成本9元，全年固定成本总额为9000元。 [要求]