问答题某运输公司当年8月发生下列业务： (1)取得客运收入19.98万元，替保险公司代收保险费200万元，付给境外运输企业运费15万元； (2)取得货运收入30万元，支付给其他联运单位运费10万元； (3)销售货物并负责运输取得收入16万元。 要求：计算该公司8月份应纳营业税额，并说明其纳税地点和时间。

问答题资料：审计人员在审查TT公司固定资产时发现，企业于当年4月将一套机器设备抵押给银行以取得贷款，抵押价值确认为80万元。 要求：审计人员应采取哪些审计程序对该设备进行检查?

问答题练习固定资产的减值、后续支出、 处置和盘亏的核算 一、资料工商银行苏州支行发生下列有关的经济业务： 1． 9月1日，有营业厅一间，原值400000元，已提折旧120000元，将该营业厅委托安凯建筑公司扩建，予以转账。 2． 9月28日，签发转账支票支付安凯建筑公司扩建营业厅款180000元。 3． 9月29日，营业厅已扩建完毕，达到预定可使用状态，验收使用。该营业厅预计可收回金额为468000元，予以转账。 4． 9月29日，签发转账支票支付中央空调修理费用15000元。 5． 9月30日，小汽车一辆原价120000元，已提折旧50000元，现由于市价持续下跌，每台可收回金额为45000元，计提其减值准备。 6． 10月8日，有不需用复印机一台，原值10800元，已提折旧4800元，已提减值准备1000元，经批准决定出售，予以转账。 7． 10月10日，出售不需用复印机一台，收入5200元，存入本行存款户。 8． 10月12日，将出售不需用复印机净收益入账。 9． 10月16日，办公室一间原值250000元，已提折旧240000元，已提减值准备2000元，经批准报废清理，并予以转账。 10． 10月22日，签发转账支票支付办公室处置费用6000元。 11． 10月25日，出售办公室的残料变价收入11200元，存入本行存款户。 12． 10月26日，清理办公室完毕，予以转账。 13． 10月28日，盘亏旧点钞机一台，原始价值为3600元，已提折旧2500元，已提减值准备300元，予以转账。 14． 10月31日，盘亏的旧点钞机报经领导批准，予以核销转账。 二、要求编制会计分录。

问答题[目的] 练习各种成本差异的计算方法。[资料] 红星工厂制造车间采用弹性预算和标准成本系统，直接材料的价格差异由采购部门经理负责，车间主任对其余的所有差异负责。2010年3月份的资料如下： 1．实际生产产品5000件。 2．购买并实际使用直接材料5400公斤，每公斤实际价格为15元。直接材料每公斤标准价格为16元，每单位产品标准用量为1公斤。 3．生产中实际使用人工8000小时，每小时实际支付工资30.50元，合计244000元。直接人工小时标准工资率为30元，每单位产品的标准工时为1.5小时。 4．固定制造费用预算为270000元，按直接人工小时分配，预算直接人工小时可达9000小时。变动制造费用标准分配率为每直接人工小时10元。固定制造费用实际发生额为276000元，变动制造费用实际发生额为88000元。[要求]

问答题2007年5月，甲公司当月应发工资5000000元，其中：生产部门直接生产人员工资2500000元；生产部门管理人员工资500000；公司管理部门人员工资900000元；公司专设产品销售机构人员工资250000元；建造厂房人员工资550000元；内部开发存货管理系统人员工资300000元。 根据当地政府规定，公司分别按职工工资总额的10/%、12/%、2/%和10.5/%计提医疗保险费、养老保险费、失业保险费和住房公积金，缴纳给当地社会保险经办机构和住房公积金管理机构。根据2006年实际发生的职工福利费情况，该公司预计2007年应承担的职工福利费金额为职工工资的2/%，职工福利的受益对象为上述所有人员。该公司分别按职工工资总额的2/%和1.5/%计提工会经费和职工教育经费。假定该公司存货管理系统已处于开发阶段，并符合无形资产准则规定的资本化条件。假设不考虑所得税影响。 要求：按部门用途计算应付职工薪酬，并编制会计分录。

问答题某会计师事务所注册会计师王浩和李明于2007年3月10日结束了对南方汽车制造股份有限公司2006年度财务报表审计的外勤工作后，3月12日草拟了一份审计报告。 财务报表审计报告 南方汽车制造股份有限公司董事长： 我们接受委托，对贵公司2006年度的资产负债表、损益表和现金流量表进行审计。我们审计是根据国家的现有法律和《工业企业会计制度》的规定，并遵循一般公认的审计准则进行的。在审计过程中，按照公司的指示，采用了在当时条件下我们认为必要的审计程序和方法。 经过审计，我们确认，上述财务报表真实地表达了贵公司2006年度的财务状况，经营成果和现金流量的变化，符合同家颁布的《工业企业会计制度》的规定。 ××会计师事务所(公章) 中国注册会计师王浩 中国注册会计师李明 2007年3月12日 要求：根据编写审计报告的要求，指出上述审计报告的不恰当之处，并简要说明理由。

问答题简述事项法的基本原理和特点。

问答题某银行2007年12月有关损益类账户的发生额如下表所示。 　　　　　　　　　　　　某银行损益类账户发生额 　　　　　　　单位：元 会计科目 借方发生额 贷方发生额 利息收入 7611660.00 金融企业往来收入 928600.00 手续费收入 600000.00 汇兑收益 197480.00 843260.00 投资收益 73980.00 83420.00 其他营业收入 98300.00 利息支出 4452300.00 金融企业往来利息支出 652300.00 手续费支出 523000.00 营业费用 321000.00 其他营业支出 32000.00 营业税金及附加 834500.00 营业外收入 68340.00 营业外支出 56780.00 所得税 2117412.00 [要求] 根据上述资料编制该行2007年年底的利润表。

问答题设某企业有A、B两个分部，A分部生产的半成品可以在外部市场进行销售，也可以对内销售给B分部继续加工。一件半成品可加工成一件产成品，有关资料如下表所示： 项 目 A分部 B分部 完工半成品或产成品单位市场售价 45元 80元 单位变动成本： 直接材料 15元 加工费用 18元 12元 销售费用 3元 9元 固定费用 120000元 3000元 预计产量 1200件 120件 假定B分部考虑向A分部购买半成品120件，制成产品后出售。 要求：计算A、B两个分部和企业均认为合理的内部转让价格，并说明理由。

问答题债务重组 资料：南方公司销售一批商品给青江股份公司，价税合计2340000元(增值税税率17/%)。A方协议，青江公司以一批甲产品(成本1000000元，市价1200000元)抵偿债务的一部分，剩余的转为南方公司对青江公司的投资，用于抵债的普通股为200000股(面值1元)，股票每股市价为5元，印花税税率为2‰。另外，南方公司对该项应收账款计提36000元的坏账准备，青江公司也对甲产品计提减值准备10000元。 要求：登记双方相关会计分录。

问答题某台设备账面原值为200000元，预计净残值率为5/%，预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧。该设备在使用3年6个月后提前报废，报废时发生清理费用2000元，取得残值收入5000元。 要求： (1)设备第一年应提折旧额； (2)设备第二年应提折旧额； (3)设备第三年应提折旧额； (4)设备第四年应提折旧额； (5)设备报废时企业当期税前利润减少多少？

问答题2006年8月航华股份有限公司成立并招收了4名财会专业毕业的大学生和2名其他企业的会计人员作为财会部工作人员。但是2007年企业年检时发现：(1)因为4名大学生没有办理会计证，有关部门认为其编制的会计报表不具有法律效力；(2)因为2006年业务不多，账簿记录较少，公司总分类账的账簿都没有更换，2007年1月和2月的账都在上一年度账簿中记录；(3)公司的会计主管也是刚刚毕业的大学生。你认为这个公司在哪些方面违反了我国的会计法规?

问答题(一)直接材料费用的分配 1． 资料：某企业本月生产甲、乙两种产品，共耗用原材料10000千克，每千克15元。本月投产量为：甲产品2000件，乙产品1000件，各种产品消耗定额为甲产品5千克，乙产品5千克。 2． 要求：按定额耗用量比例分配计算两种产品各自应负担的原材料费用。

问答题2007年1月1日，甲企业外购A无形资产(当日投入使用)，实际支付的价款为120万元。根据相关法律，甲企业估计A无形资产预计使用年限为6年。甲企业对A无形资产采用直线法摊销(无形资产用于生产用途)。2008年12月31日，由于与A无形资产相关的经济因素发生不利变化，致使A无形资产发生减值，甲企业估计其可收回金额为25万元。2012年12月31日，该无形资产使用期满，甲企业转销无形资产账面价值。 要求：作出甲企业相关会计分录。

问答题甲公司为股份有限公司，适用的所得税税率为33%，按净利润的10%提取法定盈余公积。2003年甲公司销售一批商品给乙公司，由于商品的质量存在严重问题，致使乙公司受到重大经济损失，因此乙公司诉诸法院，要求甲公司赔偿经济损失100万元，此项诉讼2003年12月31日尚未判决。甲公司根据诉讼的进展情况和律师的意见，认为该项诉讼很可能败诉，且赔偿的金额在70万元至90万元之间，为此甲公司在资产负债表中计提了一项预计负债。2004年3月12日法院对此诉讼做出了判决，判决甲公司赔偿乙公司经济损失100万元，甲公司与乙公司均不再上诉，当日甲公司以银行存款支付了该项赔款，甲公司2003年度的财务会计报告于2004年4月12日经批准对外报出，假设资产负债表日后涉及损益事项的调整须调整应交纳的所得税。 要求： (1)说明2003年12月31日甲公司应在资产负债表中确认的负债为多少万元。 (2)判断2004年3月12日诉讼的判决是否属于资产负债表日后调整事项，并说明理由。 (3)编制相关业务的会计分录。

问答题通海公司注册资本为200万元，有甲、乙、丙、丁4方出资50万元设立。现已经营多年，留存收益已有20万元。通海公司已经股东大会批准，按10:1的比例，以资本公积金20万元转增资本。账务处理如下。

问答题某企业收购未税铁矿石230吨，支付收购款1.84万元，代扣资源税税金460元。

问答题录入固定资产卡片应注意哪些问题?

问答题资料：某企业2009年固定资产增减情况变动如下： (1)4月份，购入不需安装的设备一台，买价100000元，增值税17000元，另支付运杂费和安装费15000元，已交付使用； (2)8月份，其他单位投入汽车一辆，原值200000元，已提折旧60000元，双方协商作价90000元，已交付使用； (3)10月份，购入需安装设备一台，取得增值税专用发票，买价500000元，增值税85000元，运杂费10000元，该设备尚未交付安装； (4)7月份，一台设备经批准提前报废，原值50000元，已提折旧40000元，残料变价收入2000元，清理费500元，有关款项已通过银行结算； (5)8月份，因水灾淹毁仓库一座，原值40000元，已提折旧15000元，预计净残值率6/%，报废时实际变价收入3000元，实际清理费2000元，保险公司赔偿10000元，款项尚未收到。 经查，该企业固定资产明细账中年初借方余额1000000元，期末借方余额1200000元。 审计中还发现：企业2009年12月31日未审计的资产负债表反映的应收账款项目金额为10000万元，坏账准备项目金额为10万元。经注册会计师审阅应收账款的明细账，发现应收账款中有借方合计数为12000万元，贷方合计数为2000万元(A公司采用备抵法核算坏账，坏账准备按应收账款期末余额的5‰计列)。 要求：

问答题资料：甲公司于20X7年1月招聘王女士担任公司的会计，后兼任出纳工作。甲公司于20X9年5月27日向法院起诉，称王女士在担任公司会计兼出纳期间，利用职务便利侵占了公司钱款15.4万余元，要求王女士如数返还该笔钱款并办理财务账册移交。12月9日，在法院组织下，王女士返还了甲公司20X9年度明细账，但法院一审判决对返还钱款之诉讼不予支持。甲公司为证明王女士占有公司钱款，所提供的暂支单、收条、付款凭证、现金明细账、员工上下班交通费明细表、提现明细表、收据、银行对账单、20X9年1～12月现金支出汇总表等证据，均不能证实王女士有侵占公司钱款的事实。保存在王女士家里有公司20X7年至20X9年度明细账及现金流水账，在法庭组织下，王女士已将明细账原件交还给甲公司。对于现金流水账，王女士表示不是正规的财务账册，而是为了保护自己所登记的备忘录，该备忘录已遗失。 案例要求：分析甲公司存在哪些漏洞?