问答题财务关系案例 1996年6月，绍兴百大(股票代码6000840，已从1999年8月16日起更名为“浙江创业”)发布公告称，公司的高级管理人员已于近日陆续从二级市场上购入该公司的社会公众股，平均每股购入价格为10.40元左右。公告还显示，购入股份最多的是该公司总经理王学超，持股数量达28600股，而购入股份最少的高级管理人员也有19000股。按照有关规定，上述人员只有在离职6个月后，才可将所购入的股份抛出。 资料显示，绍兴百大自1994年3月上市以来已经两度易主，股权几经变更。1998年11月该公司第二大股东宁波嘉源实业发展有限公司通过受让原第一大股东的股权，从而成为绍兴百大目前第一大股东，嘉源公司承诺所持股份在三年之内不转让。嘉源公司入主绍兴百大之后，经过半年多的清产核资，绍兴百大的不良资产基本上得到剥离，留下的都是比较扎实的优质资产。在此基础上，1999年6月3日，公司董事会提出，公司的总经理、副总经理、财务负责人和董事会秘书等在6个月之内，必须持有一定数量的公司发行在外的社会公众股，并且如果在规定的期限内，高级管理人员没有完成上述持股要求，公司董事会将解除对其的聘任。 据绍兴百大总经理王学超介绍，此次高级管理人员持股可以说是公司董事会的一种强制行为，目的是为了增强高级管理人员对公司发展的使命感和责任感。让高级管理人员来投资自己所管理的公司，如果公司取得好的发展，他们的资产就会增值，如果公司发展不好，也会直接影响到他们的切身利益，这样把公司高级管理人员的个人利益与公司利益紧密结合起来，有利于企业的快速健康发展。 请思考：

问答题某企业一项固定资产原值为600000元，预计使用年限为5年，预计净残值率为5/%。 要求：(1) 采用平均年限法计算第1年折旧额； (2) 采用双倍余额递减法计算第2年的折旧额； (3) 采用年数总和法计算第3年的折旧额。

问答题一家公司准备支出100000元更换一台旧的机器设备，公司经理认为此决策不会有任何资金上的问题，因为该资产已经计提了150000元的折旧。 [要求] 分析说明公司经理的观点是否正确。

问答题可供出售债券 资料：珠江公司于2007年1月1日以540555元购买南方公司于当日发行的票面利率为10/%、5年期、面额为500000元的债券，该债券每半年付息一次(每年的1月1日和7月1日)，实际利率为8/%。珠江公司不打算随时出售该债券也不会持有至到期日。2007年6月30日、12月31日该债券的市价分别为525000元和540000元，2008年6月30日该债券大幅减值为250000元，12月3日价格升至530000元。 要求：登记相关会计分录。

问答题A公司2004年12月发生如下业务： (1) 12月3日销售一批商品给B公司，销售价格总额为200万元(不含增值税)，商品已经发出，B公司已经预付了50万元的货款，余款南B公司开出一张商业承兑汇票予以支付。但是买方当日收到商品时发现商品的质量没有达到规定的要求，于是B公司根据合同的有关条款与A公司交涉，要求给予一定程度的折让，否则要求退货，到12月31日为止双方仍未达成一致意见。 (2) 12月15日，销售一批机床给C公司，合同规定的销售价格为100万元(不含增值税)，发票与销货单已经交给C公司，但是由于C公司的运输条件紧张，截止到31日C公司仍然没有提货。 (3) 12月26日与D公司达成协议，销售给D公司一批商品，开具的增值税专用发票上注明的销售价款为100万元，增值税额为17万元．销货单与增值税专用发票已经交付D公司，对方承诺12月31日前将款项付清，但是截止到12月31日，D公司由于发生重大火灾导致损失严重，在可预见的将来无法偿还该货款。 [要求] 判断A公司能否确认上述业务中的销售收入并说明理南。

问答题案例2 (合理变更企业组织形式可节税) 某外商原来已与中方合资组建了一家公司，公司内设有非独立核算的研发部门。其生产的产品技术含量高，销路好，赚钱多。1999年底该外商想再追加投资，他在聘请专业人士经过认真调查测算和筹划以后，于2000年6月在原合资公司所在城市的国家级高新技术开发区内又新办了一个合资企业，让中方以土地与房屋作为投资，以缩短工程工期和节约新建企业的费用；同时，将原合资公司中的研发部门独立出来，在开发区内新组建一个为这两个合资企业服务的研发中心，自负盈亏，独立纳税。这一筹划的实施，每年可使该外商少负担企业所得税和增值税上百万元。 原因何在呢?一是该外商不在原合资企业中追加投资，而是选择再新办一个合资企业，因为按照现行税法规定，如果在原合资企业的基础上追加投资，其追加的投资不能享受企业所得税“二年免税、三年减半征税”的税收优惠；再新办一个合资企业，则可享受到“二年免税、三年减半征税”的税收优惠。二是新办的合资企业和研发中心选择设在国家级高新技术开发区，按税法规定可以享受企业所得税的优惠政策。三是将研发部门从原合资企业中独立出来，建一个独立的研发中心，主要是因为其生产的产品中含有研发部门开发的软件系统，产品销售时无法单独核算产品中所含软件的价值，由于软件价值包含在产品中又无法分开核算，按规定应依产品适用的17/%的税率计算征收增值税，同时按适用所得税税率征收企业所得税，而享受不到《财政部、国家税务总局、海关总署关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》(财税[2000]25号)规定的软件产品增值税税负超过3/%部分实行“即征即退”和所得税减免等税收优惠政策。成立独立的研发中心后，其开发的软件可以按照独立价格卖给两个合资企业，不但可以享受税收优惠政策，而且购进使用该软件的两个合资企业的增值税还能得到抵扣。 分析要求：该案例采用了哪种税务筹划技术?你从中受到什么启发?

问答题银行收到外省春城支行的报单及信汇凭证#3、#4联，报单金额为5000元，收款人是在本行开户的乙公司，审核无误，办理转账。

问答题某企业生产甲类产品，采用分类法计算各种产品成本。类内又有A、B、C、D四种产品，甲类产品的原材料费用按照各种产品的原材料费用系数进行分配，原材料费用系数按原材料费用定额确定，其中C种产品为标准产品；其他费用按定额工时的比例进行分配。甲类产品的产量和产品成本明细账等资料如下面表格所示。 甲类产品的产量、费用定额、工时定额资料 产品名称 单位产品原材料费用定额 单位产品工时定额 产量 A 600 50 400 B 500 40 300 C 400 30 600 D 300 20 800 产品成本明细账产品种类：甲　　　　　　　　　　单位：元项目 原材料 燃料及动力 工资及福利费 制造费用 合计月初在产品成本 2000 100 200 500 2800本月发生费用 800000 230000 270000 240000 1540000合计 802000 230100 270200 240500 1542800完工产品成本 65250 198000 264000 231000 758250月末在产品成本 736750 32100 6200 9500 784550 要求：采用分类法计算表内每种产品成本，并将计算结果填入表内。 各种产品成本计算表 产品种类：甲　　　　　单位：元 项 目 产量 原材料费用系数 原材料费用总系数 单位产品定额工时 定额总工时 原材料 燃料及动力 工资及福利费 制造费用 成本合计 分配率 A产品 B产品 C产品 D产品 合计

问答题丰庭公司2006年12月20日购入一台管理用设备，原始价值为100万元，原估计使用年限为10年，预计净残值为4万元，按双倍余额递减法计提折旧。由于固定资产所含经济利益预期实现方式的改变和技术因素的原因，已不能继续按原定的折旧方法、折旧年限计提折旧。丰庭公司于2009年1月1日将设备的折旧方法改为年限平均法，将设备的折旧年限由原来的10年改为8年，预计净残值仍为4万元。丰庭公司所得税采用债务法核算，适用的所得税税率为33/%。 要求：(1)计算上述设备2007年和2008年计提的折旧额。 (2)计算上述设备2009年计提的折旧额。 (3)计算上述会计估计变更对2009年净利润的影响。

问答题红星饭店2011年3月16日从美国进口一台不需要安装的设备，价款为30000美元，款项尚未支付，购入当日的即期汇率为1美元=6.57元(人民币)。(为简化核算，关税及增值税略)根据有关凭证，编制如下会计分录。

问答题现金流量表部分： 资料：中易公司2007年度发生如下经济业务： 1．开现金支票从银行取出现金100000元。 2．购入材料300000元，增值税税率为17/%，其中：1/3为赊购，其余部分则用银行存款支付。 3．通过银行转账方式将工资180000元转到职工的信用卡上，并以现金支付员工的各项差旅费84000元。 4．销售产品1000000元，增值税170000元，其中：赊销和现销各占 50/%。 5．计提本年度的折旧120000元，其中：40000元应计入管理部门，80000元应计入生产部门。 6．以银行存款缴纳各项税费140000元。 7．向银行借入3年期的借款500000元，已转至企业户头。 8．归还银行短期借款本金100000元，利息15000元。 9．以旧设备和银行存款对外投资，该设备原值90000元，已提折旧30000元，双方协议价50000元，银行存款转出150000元。 10．从被投资企业分到现金股利10000元，股票股利30000元。 要求：根据上述经济业务编制下面现金流量表各项目： 经营活动产生的现金流量： (1)现金流入小计( ) (2)现金流出小计( ) 投资活动产生的现金流量： (1)现金流入小计( ) (2)现金流出小计( ) 筹资活动产生的现金流量： (1)现金流入小计( ) (2)现金流出小计( )

问答题(一)目的：熟悉和掌握借贷复式记账法。 (二)要求：根据下列资料编制会计分录。

问答题已知：某企业只生产经营一种产品，单价为100元，单位变动成本为80元，固定成本为400000元。 根据上述资料，要求：

问答题2009年5月10日，中旅公司支付价款1060000元从二级币场购入A公司股票100000股，每股价格为10.60元(含已宣告但尚未发放的现金股利0.60元)，另支付交易费用为1000元。中旅公司将持有的A公司股票划分为交易性金融资产，且持有A公司股权后对其无重大影响。5月20日，收到A公司发放的现金股利。其应做如下会计处理。

问答题南京俊达电子设备有限公司2009年12月发生下列经济业务事项： (1)以银行存款90000元购入机器设备一台。 (2)投资者投入资本8000000元，存入银行。 (3)购入材料24000元，价款未付。 (4)职工张明预借差旅费3000元，以现金付出。 (5)以银行存款偿还短期借款150000元。 (6)从银行提取现金4500元。 (7)以银行存款18000元偿还前欠的购货款。 (8)预收货款28000元。 (9)向银行借入款项35000元。 (10)收到某公司前欠的货款30000元，存入银行。 要求：根据上述经济业务事项，分别判断其经济业务事项类型。 经济业务 资产 负债 所有者权益 ① ↑↓ ② ③ ④ ⑤ ⑥ ⑦ ③ ⑨ ⑩

问答题甲公司2007年12月31日的股本为200000000股，每股面值为1元，资本公积(股本溢价)为50000000元，盈余公积为30000000元。经股东大会批准，甲公司以现金回购本公司股票30000000股并注销。 要求：(1)假定每股回购价为0.8元，编制回购股票和购销股票的会计分录。 (2)假定每股回购价为2元，编制回购股票和购销股票的会计分录。 (3)假定每股回购价为3元，编制回购股票和购销股票的会计分录。

问答题2007年9月20日，甲公司与乙公司签订一份销售合同，约定甲公司于2008年1月20日按每件2万元价格向乙公司提供A产品100件。2007年12月31日，甲公司A产品单位成本为1.8万元，数量为120件。2007年12月31日，A产品市场售价为每件1.7万元，预计销售税费为每件0.1万元。则2007年12月31日，甲公司结存的120件A产品的账面价值为多少万元?

问答题某企业拟投资建设一条新生产线。现有三个方案可供选择： A方案的原始投资为1250万元，项目计算期为11年，净现值为958.7万元； B方案的原始投资为1100万元，项目计算期为10年，净现值为920万元； C方案的净现值为-12.5万元。行业基准折现率为10%。 根据上述资料，确定较优方案。

问答题长城股份有限公司2010年“未分配利润”年初贷方余额100万元，按10%提取法定盈余公积，所得税税率25%，2010—2012年的有关资料如下： (1)2010年实现净利润200万元，提取法定盈余公积后，宣告分派现金股利150万元。 (2)2011年发生亏损500万元(假设以前年度无未弥补亏损)。 (3)2012年实现利润总额600万元。 要求：

问答题建南公司为增值税一般纳税企业，增值税税率17/%，所得税税率33/%。材料的核算采用实际成本计价，2006年6月份发生下列经济业务： (1)购入原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为10000元，增值税1700元，材料已验收入库，货款尚未支付。 (2)接受某投资者投入的原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为50000元，增值税8500元，材料已验收入库，双方确认的投入资本为58500元。 (3)盘盈原材料一批，同类市场价为75000元，月末经批准后转入损益。 (4)委托加工原材料一批(属于应税消费品)，发出原材料成本为150000元，支付加工费10000元，增值税1700元；消费税税率为10/%，委托加工的原材料已收回，将用于连续生产应税消费品，加工费和税金已用银行存款支付。 (5)月末结转本月随同产品出售单独计价的包装物的成本4000元。 要求：根据上述业务编制有关的会计分录。