结构推理财务分工

结构推理工商银行上海市分行静安支行发生下列经济业务： 1． 收到在本行开户的光华公司签发的转账支票和进账单各一份，金额为47500元，要求将款项划转在工商银行卢湾支行开户的华昌公司，审查无误后，予以转账。 2． 从工商银行长宁支行交换提入宝祥公司签发的转账支票一张，金额为72000元，审查发现宝祥公司账户余额不足，决定在次日票据交换时退回，予以入账。 3． 收到在本行开户的鸿翔公司交来的进账单和由工商银行昆山支行签发的银行汇票各一份，银行汇票出票金额为84000元，进账单金额和银行汇票实际结算金额均为82800元，审查无误后，予以入账。 4． 3个月前为出票人华声工厂承兑的银行承兑汇票一张，金额为100000元，已到期，而华声工厂账户余额为68000元，予以收取，不足款项转入逾期贷款户。 5． 收到在工商银行无锡支行开户的持卡人王飞先生的取现单一份，金额为8000元，按取现额的1/%扣除手续费后，支付其现金。 6． 收到华声工厂交来部分拒绝付款理由书，拒付中原公司货款20000元，承付货款60000元，审查无误后，将其承付的60000元划转工商银行开封支行，予以入账。 7． 收到工商银行厦门支行寄来的电划给光华公司货款的电汇凭证一份，金额为92500元，审查无误后，予以入账。 8． 该支行本期末财政性存款为1020000元，一般性存款为8820000元；上期末财政性存款为1110000元，一般性存款为7320000元；缴存比例财政性存款为100/%，一般性存款为14/%。调整本期向中央银行缴存存款额。 9． 开户单位华声工厂要求电汇180000元至大连北方公司，该公司在中国银行大连支行开户，本行通过同城交换，委托中国银行上海市分行营业部转汇。 10． 进行同城票据交换，提出借方凭证金额330000元，贷方凭证金额230000元；提回借方凭证金额360000元，贷方凭证金额210000元，进行资金清算。 11． 购进华欣公司股票10000股，每股8元，另以交易金额的3‰支付佣金，3‰缴纳印花税，款项一并签发转账支票支付，该股票为交易目的而持有。华欣公司已于6日前宣告于10日后发放现金股利，每股0.20元。 12． 非上市的津滨公司宣告将于10日后发放现金股利，每股0.25元。该公司去年实现利润600000元。查本行于去年6月30日为长期投资而购进津滨公司股票100000股，占该公司股份的5/%，予以转账。 13． 向中央银行划付借款利息5100元，向中国银行静安支行划付借款利息2700元，向工商银行苏州支行划付借款利息2400元，向工商银行上海市分行黄浦支行划付借款利息1800元。 14． 按本月份发放职工工资总额60000元的14/%、3/%和7/%分别计提职工福利费、养老保险费和住房公积金。 15． 经上级批准，用资本公积300000元、法定盈余公积60000元转增资本。 16． 本年实现利润总额550000元，业务招待费超过规定标准8000元，国债利息收入5000元，“递延所得税负债”账户余额为0，“递延所得税资产”账户余额为11050元。影响计税基础的有关账户余额为：坏账准备7500元，贷款损失准备67500元，“无形资产”账户余额为60000元，系刚确认自行开发的非专利技术，尚未摊销。按25/%税率确认本年度所得税额，前11个月已计提所得税126000元，清算本年度应交所得税额。 17． 根据上题确定的全年净利润，按1/%的比例提取一般风险准备，按7/%的比例提取应分配给投资者的利润。

结构推理 政府受托责任

结构推理一、目的：练习现金流量的分类和计算。 二、资料：甲股份有限公司2007年有关资料如下： 1．当期销售商品实现收入100000元；应收账款期初余额20000元，期末余额50000元；预收账款期初余额10000元，期末余额30000元。假定不考虑坏账准备和增值税因素。 2．当期用银行存款支付购买原材料货款48000元；当期支付前期的应付账款12000元；当期购买原材料预付货款15000元；当期因购货退回现金6000元。 3．当期实际支付职工工资及各种奖金44000元。其中，生产经营人员工资及奖金35000元，在建工程人员工资及奖金9000元。另外，用现金支付离退休人员退休金7000元。 4．当期购买工程物资预付货款22000元；向承包商支付工程款16000元。 5．当期购入某公司股票1000股，实际支付全部价款14500元。其中，相关税费200元，已宣告但尚未领取的现金股利300元。 6．当期发行面值为80000元的企业债券，扣除支付的佣金等发行费用8000元后，实际收到款项72000元。另外，为发行企业债券实际支付审计费用3000兀。 7．当期用银行存款偿还借款本金60000元，偿还借款利息6000元。 8．当期用银行存款支付分配的现金股利30000元。 三、要求：根据上述资料，计算甲股份有限公司现金流量表中下列项目的金额： 1．“销售商、提供劳务收到的现金”项目。 2．“购买商品、接受劳务支付的现金”项目。 3．“支付给职工以及为职工支付的现金”项目。 4．“购置固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目。 5．“投资所支付的现金”项目。 6．“吸收投资所收到的现金”项目。 7．“偿还债务所支付的现金”项目。 8．“分配股利、利润或偿付利息所支付的现金”项目。

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