问答题[资料]设某企业设置下列账户：“库存现金”、“银行存款”、“应收账款”、“其他应收款”、“待摊费用”、“原材料”、“库存商品”、“预付账款”、“应付账款”、“短期借款”、“固定资产”、“累计折旧”、“应付职工薪酬”、“应交税费”、“应付利润”、“预收账款”、“预提费用”、“其他应付款”、“实收资本”、“盈余公积”、“本年利润”、“利润分配”、“生产成本”、“制造费用”、“营业收入”、“营业成本”、“营业税金及附加”、“营业外收入”、“营业外支出”、“管理费用”、“材料采购”、“销售费用”、“所得税费用”。 [要求]说明账户按会计要素分类、按用途和结构分类、按提供指标详细程度分类、按列入会计报表分类时，上述账户各属于哪一类。

问答题简述我国独立审计基本准则的主要内容。

问答题某商业银行的所有者权益合计为1000万元，其中实收资本为800万元，盈余公积为100万元，未分配利润为100万元，现有丙投资者向银行投入250万元，经协商银行将注册资本增加到1000万元，丙投资者占有20/%的投资比例。

问答题甲公司2007年3月1日至2008年1月5日发生下列与长期股权投资有关的经济业务： (1)甲公司2007年3月1日从证券市场上购入乙公司发行在外30/%的股份并准备长期持有，从而对乙公司能够施加重大影响，实际支付款项2000万元(含已宣告但尚未发放的现金股利60万元)，另支付相关税费10万元。2007年3月1日，乙公司可辨认净资产公允价值为6600万元。 (2)2007年3月20日收到现金股利。 (3)2007年12月31日乙公司可出售金融资产的公允价值增加了200万元，使乙公司资本公积增加了200万元。 (4)2007年乙公司实现净利润510万元，其中1月份和2月份共实现净利润100万元，假定乙公司有一台设备在合并日的账面价值为400万元，公允价值为520万元，采用年限平均法计提折旧，预计尚可使用年限为10年。其他资产的公允价值与账面价值相等。 (5)2008年3月10日，乙公司宣告分派现金股利100万元。 (6)2008年3月25日，收到现金股利。 (7)2008年乙公司实现净利润612万元。 要求：编制上述有关业务的会计分录。

问答题一、要求 根据下列有关单证所含资料，作出托收企业A账上与D/A相关的分录。 二、资料 单证 所含资料 1．托收指示(申请书) 20×4年12月10日出票的远期90天汇票 当日汇率8.26，内开 货款金额USD 20000 代扣国外佣金USD 400 收取国内银行费用USD 46.81(收人民币) 国外银行费用由付款人负担 2．托收行转告已接到代收行20×4年12月25日通知已承兑汇票的到期日。 3．代收行20×5年3月10日向托收行寄出贷项通知单。 4．结汇水单及进账通知(20×5年3月10日)的汇率为8.25，金额RMB 161700

问答题盈余现金保障系数

问答题东华公司采用融资租赁方式租入生产线一条，按照租赁协议确定的租赁价款为1000000元，另支付运杂费、保险费等共计200000元。按照租赁协议规定，租赁价款分5年于每年年初支付，该生产线的预计使用年限为5年，采用年限平均法计提折旧，净残值为零，租赁期届满，该生产线归东华公司所有。 对于上述租赁业务，东华公司认为，由于该生产线的所有权在租赁期间仍然归出租方所有，因此对于承租方东华公司而言，不能作为固定资产进行管理，也不应当计提折旧；租入固定资产发生的运杂费、保险费等共计200000元，由于是在租赁生产线时发生的，根据受益原则和配比原则，应作为长期待摊费用在租赁期限内采用合理的方法进行摊销。 [要求] 判断东华公司对上述租赁业务的会计处理是否正确．若不正确，简述理由并作出正确的处理。

问答题某公司生产机械产品，有职工800人，月生产能力为800件，该公司设备落后，成本管理较差，企业年初实行标准成本控制制度进行成本控制，并以行业先进水平作为制定标准成本的依据，以缩短与先进水平的差距。标准制定与实施的具体情况如下： (1)企业根据行业先进水平制定标准，修改原有定额，并进行业绩考核。制定标准与实施的有关资料，见表5、表6、表7。 表5　材料有关资料 项目 标准用量(千克) 标准价格(元) 标准成本(元) 钢材 5 2.6 13 辅助材料 20 0.5 10 表6　人工工资有关资料 项目 标准工时(小时) 标准工资率(元/小时) 标准成本(元) 平均工资 180 0.5 90 表7　 制造费用有关资料 变动性制造费用： 标准分配率(元/小时) 标准工时(小时) 标准成本(元) 0.1 180 18 固定性制造费用： 标准产量(件) 预算费用(元) 标准成本(元) 800 32000 40 (2)企业7月份计划产量800件，预算标准变动成本104800元，固定成本32000元，预计总成本136800元，标准单位成本为171元。实际执行的结果超出预计范围，实际成本148757元，成本差异为15377元。为了分析成本差异，经过调查了解到以下情况： a．财务部门提供资料，今年上半年的成本情况，见表8。 表8　　 　　上半年的成本情况 　　　　 金额单位：元 月份 标准成本 实际成本 变动成本 固定成本 合计 实际产量 实际总成本 单位成本 1 104800 32000 136800 800 141600 177 2 103490 32000 135490 790 142200 180 3 102180 32000 134180 780 138620 179 4 104800 32000 136800 800 144800 181 5 100870 32000 132870 770 141680 184 6 102180 32000 134180 780 145080 186 b．7月份的成本资料，见表9。 表9　7月份成本资料表 实际产量 780件 材料耗用 辅助材料 18000千克 实际成本 9000元 钢材 4400千克 实际成本 12320元 实际工时 144300小时 工资支出 实际工资 74593元 变动性制造费用 实际变动性制造费用 15444元 固定性制造费用 实际固定性制造费用 37400元 c．调查中了解到的其他情况： 7月份为工人增加工资，平均每人4元，共3200元，其中生产工人2400元，管理人员800元； 有60/%的工人没有完成生产定额，组织了工人加班，并发放加班工资； 市场钢材价格上涨，每千克提高0.20元； 上月新增设备2台，每台价值100000元，月折旧率为0.4/%，替代旧设备4台，原价值30000元，月折旧率0.4/%，新设备使用后，旧设备未做处理； 本月营业外支出合计3000元，比上月增加1倍。 要求： (1)对该公司进行成本分析，并说明成本差异产生的原因。 (2)考虑是否需要修改现行成本标准。

问答题某企业采用融资租赁方式租入一条生产线，租赁价款为2500000元，按租赁协议的规定，租赁价款分五年平均支付，在每年的年末付款。编制第一年偿还债务的会计分录。

问答题目的：练习租入固定资产的核算 资料：(1)根据经营管理临时需要租入一辆小轿车，租期一个月，支付租金3000元。 (2)20X8年1月1日，A公司从B公司融资租入一条生产线(运达A公司)，其原账面价值为355万元，租赁开始日公允价值为350万元，租期为4年，每年年末等额支付100万元，B公司的租赁内含利率为6/%，发生的初始直接费用为10万元。 要求：编制相关会计分录。

问答题某企业采用成本与可变现净值孰低法对A存货进行期末计价。2007年年末，A存货的账面成本为100000元，由于本年以来A存货的市价格持续下跌，并在可预见的将来无回升的希望。根据资产负债表日状况确定的A存货的可变现净值为95000元，“存货跌价准备”科目余额为零。假设2008年年末，A存货的种类和数量、账面成本和已计提的存货跌价准备均未发生变化，2008年年末， A存货的可变现净值为97000元；假设2009年年末，存货的种类和数量、账面成本和已计提的存货跌价准备均未发生变化，但是，2009年以来A存货市场价格持续上升，市场前景明显好转，至2009年年末根据当时状态确定的A存货的可变现净值为110000元。

问答题现值指数

问答题某企业于2005年1月1日购入某设备，原价2000万元，预计净残值为零。税法规定按年数总和法计提折旧，折旧年限4年；会计上采用直线法计提折旧，折旧年限5年。甲企业使用的所得税税率为25/%。具体见表5—1。 表5—1 2005年 2006年 2007年 2008年 2009年 实际成本 20000000 20000000 20000000 20000000 20000000 累计会计折旧 3666700 7666700 11666700 15666700 19666700 账面价值 16333300 12333300 8333300 4333300 333300 累计计税折旧 7333300 13500000 17666700 19833400 166600 计税基础 12666700 6500000 2333300 166600 0 暂时性差异 3666600 5833300 6000000 4166700 333300 适用税率 25/% 25/% 25/% 25/% 25/% 递延所得税负债余额 916700 541600 41700 -458300 -958400

问答题某厂生产A产品，其中甲零件下一年需18000个，如外购每个进价60元。如利用车间生产能力进行生产，每个零件的直接材料费30元，直接人工费20元，变动制造费用8元，固定制造费用6元，合计64元。该车间的设备如不接受自制任务，也不作其他安排。 要求：决策下一年零件是自制还是外购。

问答题东海公司欲投资一个项目。已知关于该项目的三个方案的有关数据如下表： 期间 A方案 B方案 C方案 净收益 现金净流量 净收益 现金净流量 净收益 现金净流量 0 1 2 3 1800 3240 (20000) 11800 13240 (1800) 3000 3000 (9000) 1200 6000 6000 6000 6000 6000 (12000) 4600 4600 4600 合计 5040 5040 4200 4200 1800 1800 东海公司目前的资本成本为10%。 要求：用净现值法、净现值率法、内部收益率法分别对三个方案的可行性进行分析。

问答题南方公司20×7年12月31日有关总账账户的余额如下所示： 现金 6450 银行存款 238600 原材料 42000 库存商品 65000 应收账款 12800 其他应收款 1600 应收票据 2400 固定资产 58000 累计折旧 27000 短期借款 50000 应付账款 218000 资本公积 13000 应付职工薪酬 3000 实收资本 100000 利润分配——未分配利润 35600 盈余公积 7250 要求：根据上述总账账户余额，编制20×7年12月31日的资产负债表(只需填列期末余额)。

问答题(七) 出口托收和进口代收核算

问答题[目的] 练习目标利润的预测。[资料] 华生集团公司开发设计一种新产品，预计单位变动成本为300元，固定成本总额为50000元，计划产销1000件。[要求]

问答题南强股份有限公司(以下简称南强公司)所得税的核算执行《企业会计准则第18号——所得税》，2007年所得税税率为25/%，2008年所得税税率为25/%。2007年有关所得税业务事项如下： (1)南强公司存货采用先进先出法核算，库存商品年末账面余额为2000万元，未计提存货跌价准备。按照税法规定，存货在销售时可按实际成本在税前抵扣。 (2)南强公司2007年年末无形资产账面余额为600万元，已计提无形资产减值准备100万元。按照税法规定，计提的资产减值准备不得在税前抵扣。 (3)南强公司2007年支付800万元购入交易性金融资产，2007年年末，该交易性金融资产的公允价值为860万元。按照税法规定，交易性金融资产在出售时可以抵税的金额为其初始成本。 (4)2007年12月，南强公司支付2000万元购入可供出售金融资产，至年末该可供出售金融资产的公允价值为2100万元。按照税法规定，可供出售金融资产在出售时可以抵税的金额为其初始成本。 (5)2007年12月，南强公司收购了丁公司100/%的股份(两者不存在关联关系，为非同一控制下的企业合并)，完成合并后将其作为南强公司的分公司。合并日，南强公司按取得的各项可辨认资产的公允价值800万元入账，而原资产账面金额为650万元。按照税法规定，可以在税前抵扣的金额为其原账面金额。 假设南强公司递延所得税资产和递延所得税负债在此前没有余额，可抵扣暂时性差异未来有足够的应税所得可以抵扣。 要求：分析判断上述业务事项是否形成暂时性差异；如果形成暂时性差异，请指出属于何种暂时性差异，并说明理由；形成暂时性差异的，请按规定确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债，并进行账务处理(单位为万元)。

问答题某百货商场为一般纳税人，当年6月发生以下购销业务： (1)销售空调机100台，每台3000元。商场负责送货并安装，每台收取费用150元。 (2)收取客户购买20台空调机的预付款50000元，已开具普通发票，每台3000元。供货商在本期尚不能交货。 (3)为迎接夏季的到来，本月购进空调两批。A01规格的空调300台，取得增值税专用发票注明价款63万元，货款已付，专用发票已按规定认证；B01规格空调100台，取得增值税专用发票注明价款20万元，专用发票未按规定认证。 (4)购进150台冰箱，取得增值税专用发票注明价款30万元，本期支付了50/%的货款，专用发票未按规定认证。 (5)将本商场自用两年的一辆小汽车以14万元的价格出售。该车账面原值16万元，已提折旧3万元。 (6)截至5月份，顾客退回有质量问题的冰箱共计20台，本期退回厂家，不含税单价2100元。已取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。 (7)为某服装厂代销西裤一批，合同规定：零售单价168元，共计1000条；双方协议手续费按不含税销售额的5/%计算。该商场本月销售750条，销售单价188元，已将代销清单返还给服装厂并取得该厂开具的增值税专用发票。 (8)销售一批库存的石英挂钟150只，单价38元。为了尽快售出，商场决定采取有奖销售方式，奖品为卡通手表，市场售价12元，本期共计送出卡通手表100只。 (9)特价处理一批滞销玩具，销售额3800元。 7月初，该商场增值税申报情况如下： 当月销项税额=(100×3000)÷(1+17/%)×17/%+[(150×38-100×12)÷(1+17/%)]×17/%+3800÷(1+17/%)×17/%=44795.73(元) 当期进项税额=(630000+200000+300000×50/%)×17/%=166600(元) 应纳增值税额=44795.73-166600=-121804.27(元) 分析要求：根据税法有关规定，指出该商场进行增值税的纳税申报是否正确?如有错误，请指出错误之处，并正确计算应纳增值税税额。