问答题A公司是2007年新成立的企业，采用资产负债表债务法核算所得税，公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。2007年全年实现的利润总额为600万元。2007年其他有关资料如下： (1)3月10日，购入B股票10万股，支付价款120万元，划分为交易性金融资产；4月20日，收到B公司宣告并发放的现金股利8万元；年末A公司持有的B股票的市价为150万元。 (2)12月31日，应收账款余额为800万元，应计提坏账准备84万元。税法规定，按期末应收账款余额的5/%。计提的坏账准备可在税前扣除。 (3)12月31日，存货账面实际成本600万元，预计可变现净值为 540万元，存货期末按成本与可变现净值孰低法计价。 (4)2007年，支付非广告性质的赞助费16万元，支付税收滞纳金 5万元，支付非公益救济性捐赠4万元，另发生国债利息收入15万元。 要求： (1)根据资料(1)～(3)编制上述有关交易或者事项的会计分录。 (2)计算A公司2007年度应交的所得税并编制有关的会计分录。

问答题南方公司××年11月30日，总分类账户的余额如下： 库存现金 6450 银行存款 238600 原材料 42000 库存商品 65000 应收账款 12800 其他应收款 1600 预付账款 2400 固定资产 85000 累计折旧 27000 短期借款 50000 应付账款 218000 资本公积 13000 应付职工薪酬 3000 实收资本 100000 本年利润 35600 盈余公积 7250 要求：根据上述余额，编制11月份余额试算平衡表。

问答题高级工程师赵某为泰华公司进行一项工程设计，按照合同规定，公司应支付赵先生的劳务报酬48000元，与其报酬相关的个人所得税由公司代缴(不考虑其他税收的情况)。 要求：计算公司应代付的个人所得税税额。

问答题银行接到开户单位A公司交来的信汇凭证，金额为9000元，收款人为在外省同系统泉城支行开户的甲公司，审核无误，办理转账。

问答题资料：甲企业20X9年8月份月发生材料收发业务如下： (1)1日，月初结存200件，单价10.00元。 (2)5日，购入500件，单价9.80元。 (3)6日，领用100件；8日，领用300件。 (4)10日，购入200件，单价10.20元；12日，领用200件。 (5)28日，领用100件；28日，购入300件，单价10.25元。 要求：分别采用先进先出法、移动平均法及月末一次加权平均法计算发出材料的成本。

问答题某旅游企业是一家上市公司，拟增发新股，A企业为其股东，拟以一项账面价值为100万元的专利权抵交新购股款，经股东代表大会同意，并确认该项专利权价值为100万元，编制如下会计分录。

问答题运用所学知识分析下列问题： 2007年12月，生产商A销售商品给批发商B，B将商品作为抵押，向银行贷款10万元，并将之交付给A，A厂商同意在2008年7月1日或之前以11.2万元购回商品，差额代表贷款利息和B的服务费。那么，2007年生产商A有收入吗? 一家全国性的不动产经纪公司将特许经营权授予各地的不动产经纪人并取得了很大成功。开始的特许经营权收费50000元，以后，他还要收取相当于经纪人收入的6/%的服务费，授权经纪人使用它的著名品牌，并提供给经纪人一周的开业培训、一个全国性的职业介绍系统及以后的各种营销与管理指导。目前，特许经营权使用费已达到该不动产经纪公司全部收入的25/%，但预期未来二年内市场会趋于饱和，因此，公司必须依靠服务费并开辟新的收入渠道。特许经营权协议签订的当年，使用费50000元是否应确认为收入?如果进行确认的话，对市场饱和后的公司利润有什么影响? 1993年初，独联体国家刚刚对外开放，它们急需各种高科技产品。泰克-劳吉克公司与刚从独联体某国的一个组织达成协议，销售给该国总价值达620000美元的几种计算机系统。1993年，泰克-劳吉克公司生产销售了价值620000美元的订单。正常情况下，公司是在交货时确认收入。但公司的会计师不知道同样的收入确认方法是否适用于这个合同。这些国家的合同法是自然演进的，很难知道这些法律是否存在或内容是什么。另外，会计师不能确知何时能收到620000美元现金。他曾听说，在很多这样的国家中，兑换外汇很困难。尽管客户一直在向泰克-劳吉克公司保证会很快付款，会计师仍在考虑是否将620000美元全部确认为1993年的收入。按照2006年《企业会计准则》的规定，如果1993年不确认，这笔收入何时确认? 海昌旅游公司签订了自2009年1月23日开始包租一艘游船两周的协议，付费20000元。船主承担包租期间游船的全部使用费用。2007年，海昌旅游公司就售出了船上的全部舱位，收入28000元，为卖出舱位发生的销售及其他成本3000元。2008年从顾客处收到28000元现金后，海昌旅游公司随即付给船主5000元作为定金。那么，28000元中是否有公司2008年的收入?如果有，是多少?如果旅客取消了预订舱位，在2009年返还给旅客舱位定金，该问题会使上述答案有什么不同吗?

问答题目的：练习综合业务核算 资料：M公司为增值税一般纳税人，20X6-20X9年与投资有关的资料如下： (1)20X6年9月2日，M公司与甲公司签订股权转让协议，购买甲公司所持有的B企业40/%的股权，购买价款为4000万元(不考虑相关税费)。该股权转让协议于20X6年11月1日分别经M公司临时股东大会和甲公司股东大会批准；股权过户手续于20X7年1月1日办理完毕；当日，M公司将全部价款支付给甲公司。M公司取得上述股权后对B企业财务和经营政策有重大影响。M公司与被合并方不存在关联关系。20X6年，B企业实现净利润1500万元。20X7年1月1日，B企业可辨认资产公允价值为9000万元。 (2)20X7年3月20日，B企业宣告发放20X6年度现金股利500万元，并于20X7年4月20日实际发放。20X7年度B企业实现净利润600万元。 (3)20X8年12月，B企业对可供出售金融资产业务进行会计处理后，增加资本公积300万元。20X8年度，B企业发生亏损1100万元。经调查，出现减值迹象，M公司预计长期投资的可收回金额为3650万元。 (4)20X9年8月21日，M公司与C公司签订协议，将其所持有B企业40/%的股权全部转让给c公司。股权转让协议的有关条款如下：①股权转让协议在经M公司和C公司股东大会批准后生效；②股权转让的总价款为4500万元，协议生效日c公司支付股权转让总价款的40/%，协议生效后两个月内支付股权转让总价款的40/%，股权过户手续办理完毕时支付其余20/%的款项。20X9年9月30日，M公司和C公司分别召开股东大会并批准了上述股权转让协议。当日，M公司收到C公司支付的股权转让总价款的40/%。20X9年10月31日，M公司收到C公司支付的股权转让总价款的40/%。20X9年12月31日，上述股权转让的过户手续办理完毕，收到支付的股权转让款20/%。20X9年度，B企业实现净利润的情况如下： 1～9月份实现净利润300万元；10月份实现净利润200万元；11～12月份实现净利润400万元。 (5)20X9年3月4日，M公司与S公司签订股权转让协议，以银行存款600万元受让S公司所持有A公司股权的50/%。上述协议于20~9年4月5日经M公司临时股东大会和S公司股东大会批准，涉及的股权变更手续于20X9年8月1日完成，当日支付了全部股权转让款。M公司获得A公司股权后，在A公司董事会中拥有多数席位，A公司成为M公司的合营企业。20X9年8月1日，A公司可辨认净资产公允价值为1400万元。20X9年度，A公司实现净利润的情况：1～3月份实现净利润50万元；3～6月份实现净利润40万元；7～12月份每月实现净利润10万元。除上述交易或事项外，B企业和A公司未发生导致其所有者权益变动的其他交易或事项。 要求：

问答题资料：LH公司是一般纳税人企业，适用的增值税税率为17/%，20X2年发生的部分业务如下：要求：编制有关会计分录(利润分配、盈余公积科目需要写出二级明细科目)；计算年末未分配利润。

问答题存货在企业的生产经营过程中有什么功能？

问答题库存现金盘点表的填制及评价 资料：2000年6月24日下午6时，审计人员沈正参加盘点了市机床厂的库存现金。现金日记账余额为1234元，实际库存情况如下： 1．现金实有数：100元币4张、50元币6张、10元币80张、5元币8张、2元币25张、1元币15张、5角币12张、2角币30张、1角币20张、5分币50枚、2分币10枚、1分币30枚。 2．6月23日某企业从该厂购买甲产品500件，收入现金2000元，尚未入账。 3．6月23日供应科季科长借差旅费支付现金800元，已经有关领导批准，本人签收。 4．6月23日，该厂门市部交来现金500元，但尚未来得及入账。 5．6月10日，职工宋章打借条一张，金额1200元，未经领导审批，也没有说明用途，款已签收。 6．出差职工未领工资456元，工资系单独包封。 7．银行核定库存现金限额1250元。 要求：

问答题目的：练习税率变化下债务法、递延法的会计处理 资料：威鹏公司2003年1月1日购入一项固定资产，不必安装即可投入使用，价税合计100万元，残值率为5/%。按会计规定应对该固定资产按照直线折旧法进行折旧，折旧年限为6年；而税法规定按照年数总和法进行折旧，折旧年限为4年。假定不存在其他的、导致会计利润和应税所得不一致的交易。威鹏公司每年的税前会计利润为30万元，适用的所得税率为33/%，2005年起税率改为30/%，并一直保持不变。 要求：分别用债务法、递延法编制资产折旧期间相关分录。

问答题1．目的：练习本量利的敏感分析。 2．资料：某企业产销一种产品，有关资料如下： 实际产销量 10000件 最大的生产能力 11000件 售价 20元 单位变动成本 12元 固定成本总额 60000元 目标利润 40000元 3．要求：

问答题在计划审计工作中，执行分析程序应采用哪些步骤?

问答题某公司某年有如下业务： (1)1月，企业从政府取得A地80亩土地的使用权，支付出让金600万元。当月将其中40亩土地使用权作价550万作为投资，与另一企业建立合资企业E; (2)3月，将上述剩余40亩土地的使用权，直接转让给附近的一家工厂，转让时价格为400万元，缴纳各项税费22.2万元； (3)4月，企业从B公司购得B地100亩土地使用权，支付土地转让金800万元； (4)5月，企业从B地取得的60亩土地使用权抵押给银行获得6个月贷款500万元，12月企业无法偿还到期贷款，银行将土地拍卖； (5)6月，企业从B地取得的10亩土地使用权出租给C企业，每月收取租金5万元； (6)7月，企业从B地取得的30亩土地使用权与D企业交换取得房产一处，价值300万元； (7) 12月将E企业的股权转让转让给F企业，获得收入600万元。 要求：计算本年该企业应缴纳的土地增值税。

问答题假设聚德公司的记账本位币(功能货币)应当是RMB，请将聚德公司的外币报表折算为RMB。

问答题验资报告应包括哪些基本要素?

问答题售后租回 资料：2001年1月1日珠江公司与南方信托投资公司签署一项租赁协议，由后者于2001年1月1日向珠江公司提供一台大型设备作为租赁标的物，具体协议及相关内容如下： 第一，该租赁期为5年，协议是不可撤销的，要求每年年初支付租金112462.77元； 第二，该设备的账面价值为500000元(账面价值为公允价值)，估计经济寿命为5年，残值为50000元； 第三，设备到期归还给出租方； 第四，珠江公司按直线法计提固定资产折旧； 第五，协议规定的利率为10/%。假设该设备在珠江公司的账面价值为550000元，先由珠江公司以500000元价格销售给南方公司，然后再从南方公司租回，租赁条款同上，余值被担保。 要求：登记珠江公司的相关会计分录。

问答题预计固定资产的使用寿命应考虑哪些因素?

问答题应收账款管理的目标是什么？