问答题一、要求 根据资料作成有关会计分录，并列示使转让价与税率挂钩的计算过程。 二、资料 假设习题“资料我国甲企业以150万美元从A国企业购入一项专利权，约定由出口方负担预提所得税及营业税。营业税可以申请免征，但先要交纳，在批准后于次年抵付，美元中间价为8.28，卖出价为8.30。该企业有美元存款账户，无需购汇。”中外方认为专利权交易难以年年有新交易，故申请免税，但要先交代次年抵扣，基本上会落空，实质上等于要外方负担。而外方负担营业税等于让价，主张营业税是间接税，应该“水涨船高”转化为价格，要求净得原要价135万美元，但承认应付预提所得税10/%合乎国际惯例。甲企业为避免谈判破裂，丧失此项技术，故同意代为承担营业税。

问答题目的：练习债务法的会计处理 资料：杰达企业2003年实现的税前会计利润为3000万元。该公司以前的所得税率为33/%，从2003年开始改为30/%。笃行公司采纳债务法核算所得税的有关交易，时间性差异的所得税影响额预计可以在后期转回。笃行公司2003年的有关资料如下(要求计算2003年年末的递延税款账面余额)： (1)杰达企业对笃行公司的投资占笃行公司有表决权股份的50/%，笃行公司2003年的净利润为800元，其适用的所得税率为24/%。按照税法的有关规定，杰达企业确认投资收益应该以宣布分配利润为基准。 (2)杰达企业2003年全年上缴上级管理费230万元，经税务机关核定，允许税前列值的限额为180万元。 (3)笃行公司2003年12月31日的短期投资的账面余额为5064000元，市价为5004000元，会计处理上对短期投资的期末计价按照成本与市价孰低法。税法规定，企业短期投资的投资损失只能够以实际发生的损失计算，并在计算交纳所得税时予以扣除。 (4)笃行公司2001年7月1日开始使用的一项固定资产原值300万元，会计上按照3年的期限用年数总和法计提折旧，而税法上规定该固定资产必须在5年内按照直线法计提折旧(假设期末无残值)。 要求：对上述交易编制分录并计算2003年应交的所得税、所得税费用和递延税款发生额及期末余额。假设2003年初递延税款账户的余额完全是由固定资产计提折旧产生的。(以万元为单位)

问答题东方公司11月发生下列经济业务，根据所发生的经济业务编制会计分录。 (1)11月6日，按规定报销行政管理部门差旅费850元，以现金支付。 (2)11月9日，公司开出转账支票一张，支付购买账册须支付印花税450元。 (3)11月13日，公司开出转账支票一张，支付水电费，金额为3800元。其中，生产车间2000元，行政管理部门1800元。 (4)11月15日，公司用银行存款支付销售产品的运输费、途中保险费、包装费，合计8500元。 (5)11月25日，公司收到银行转来的利息通知，公司银行存款利息收入3300元已存入银行存款账户。 (6)公司按规定预提当期短期借款利息4200元。 (7)11月30日，公司材料费用分配表情况如下：本月生产产品耗用60000元，生产车间耗用30000元；行政管理部门耗用材料5000元；专营销售机构牦用材料3000元。 (8)11月30日，根据公司工资及福利费分配表所列，本月份基本生产车间生产人员的工资为28500元，提取福利费3990元，车间管理人员的工资为10000元，提取的福利费为1400元；行政管理部门人员的工资为8000元，提取的福利费为1120元；专营销售机构人员的工资为2000元，提取的福利费为280元。 (9)11月30日，公司本月共发生折旧费用8500元。其中，基本生产车间5200元，辅助生产车间1100元，行政管理部门1800元，专营销售机构400元。 (10)11月30日，结转“管理费用”、“销售费用”、“财务费用”科目的余额。

问答题某工业企业出口一批应税产品，经海关审定的出口关税为58000元，企业已在出口时如数缴纳。

问答题南京俊达电子设备有限公司2009年12月31日财务状况(见下表)： 项 目 资产 负债 所有者权益 ①库存现金452元 ②银行存款结存余额80750元 ③投资者投入资本800000元 ④向银行借入款项356000元 ⑤库存原材料22058元 ⑥应付购货款192600元 ⑦机器设备42340元 ⑧应收销货款15000元 ⑨厂房价值1160000元 ⑩库存商品28000元 合 计 要求完成表格，确定： (1)资产、负债和所有者权益项目； (2)计算资产、负债和所有者权益总额，并对其结构加以简要说明。

问答题某投资者准备购买股票，现有A、B两家公司可供选择，从A、B两家公司2007年12月31日的有关会计报表及补充资料中获知，2007年A公司发放的每股股利为5元，股票每股市价为30元；2007年B公司发放的每股股利为2元，股票每股市价为20元。预期A公司未来年度内股利恒定；预期B公司股利将持续上涨，年增长率4/%，假定目前无风险收益率为8/%，市场上所有股票的平均收益率为12/%，A公司股票的β系数为2，B公司股票的β系数为1.5。问：(1)通过计算股票的价值，判断两公司的股票是否应该购买。(2)若投资购买两种股票各100股，该投资组合的综合β系数为多少?(3)若投资购买两种股票各100股，该投资组合的收益率为多少?

问答题工业企业黄河公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为33%，假定不考虑其他相关税费，2009—2011年发生的与固定资产有关的业务和交易如下： 2009年8月20日，由于生产经营需要，进口一台需要安装的机械设备，用银行存款支付，买价为100万元人民币，支付进口环节增值税17万元，进口关税99万元，另支付运输费和保险费1万元。设备安装过程中，领用本公司购买的原材料制成的商品一批，购入的原材料增值税专用发票上注明的购买价格为20万元，增值税额3.4万元，领用的该商品的市场销售价格为50万元(不含增值税)，实际销售成本为45万元，另外支付安装人员的工资5万元。该设备于2009年9月30日达到预定可使用状态并交付使用，黄河公司采用双倍余额递减法对此设备计提折旧，预计该设备使用年限为5年，预计净残值率为5%。 2011年4月12日由于技术改造和设备升级换代，黄河公司将该设备售出，收到价款100万元，并如数存入银行，另以银行存款支付清理费用1万元，此外未发生其他费用。

问答题P公司2007年1月1日付出720000元购买S公司80/%股份，购买当天S公司资产负债表如下： S公司资产负债表　　　　　　　　 　　2007年1月1日 　　　　　　　 单位：元 项 目 账面价值 公允价值 现金 50000 50000 应收账款 50000 50000 存货 200000 262500 土地使用权 200000 450000 房屋(净值) 300000 425000 设备(净值) 200000 262500 资产合计 underline{underline{1000000}} 流动负债 200000 200000 应付债券(10年，10/%/年) 200000 200000 长期借款 200000 200000 普通股 200000 未分配利润 200000 权益合计 underline{underline{1000000}} 2007年度有关资料如下： (1)S公司于2007年1月1日按面值发行债券，利息于每年7月1日和12月31日支付。 (2)S公司2007年1月1日账面上的所有存货均于当年全部实现对外销售。 (3)S公司2007年1月1日账面上的设备还有5年的剩余使用年限，房屋还有20年的剩余使用年限，均按直线法提取折旧，净残值为0。土地使用权剩余摊销年限为10年，按直线法摊销。 (4)2007年P公司销售一批成本为600000元的商品给S公司，售价为800000元，该批商品的10/%仍留存在S公司期末存货中。 (5)2007年6月30日S公司将成本为95000元的土地使用权以190000元的价格销售给P公司。P公司2007年度对该土地使用权计提了10000元摊销费用。 (6)P公司于2007年7月2日购买S公司债券面值100000元，购买成本为109500元，溢价按直线法在债券的剩余年限内摊销。 (7)S公司2007年度报告净收益为200000元，当年提取盈余公积100000元，没有发放现金股利。 个别资产负债表　　　　　　　　　　2007年12月31日 　　　　　　单位：元 项 目 P公司 s公司 现金应收利息——S应收账款存货土地使用权房屋(净值)设备(净值)对s公司股权投资对S公司债权投资资产合计应付利息——P其他流动负债应付债券(10年，10/%/年)长期借款普通股盈余公积未分配利润权益合计 71000500010000064000060000025000001000000875000109000underline{underline{5900000}}—1000000800000120000010000005000001400000underline{underline{5900000}} 40000—600002200003600001100000600000——underline{underline{2380000000}}50001750002000001300000200000100000400000underline{underline{2380000}} 要求：以修正主体理论为基础编制合并报表，计算下列项目在2007年12月31日合并资产负债表中的余额：(1)存货；(2)土地使用权；(3)设备；(4)应付债券；(5)期末未分配利润；(6)资产总额。

问答题风度公司测算出一投资项目的固定资产投资总额为1000万元，分4年于每年年初平均投入。预计第4年年初开始投产，经济寿命为5年；项目终结时，净残值为30万元(税法对此无影响)，按直线折旧法计提折旧。投产开始时，需要垫付净运营资本200万元，项目结束时可收回。项目投产经营期间，预测每年的销售现金收入1200万元、付现成本400万元，适用的所得税税率为25%。 要求：

问答题某公司2003年10月31日银行存款日记账余额为69900元，银行对账单余额为67500元，经核对发现如下未达账项。 (1)10月28日，公司委托银行向B公司收取的货款3000元，银行已收讫并入账，但收款通知尚未送达公司。 (2)10月29日，公司月末开出转账支票2500元支付C公司材料款，C公司尚未到银行办理转账手续。 (3)10月30日，银行已按规定代付水电费3400元，但付款通知尚未送达公司。 (4)10月31日，公司送存银行的D公司开具的转账支票4500元，银行尚未入账。 要求：根据上述资料，编制银行存款余额调节表。

问答题资料： 某公司采用按年末应收款项余额百分比法计提坏账准备，坏账准备提取率为5/%。2007年年末“应收账款”科目余额为320万元，“坏账准备”科目没有余额。2008年确认一笔金额为2.4万元的坏账损失，2008年年末“应收账款”的余额为468万元，“其他应收款”的余额为45万元。该公司的张会计计提的坏账准备金额为25.8(468×5/%+2.4)万元。但该公司的陈会计认为，李会计的计算方法有错误。那么，李会计错在什么地方呢?

问答题什么是会计等式？经济业务对会计等式的影响有哪几种情况？

问答题保本点

问答题假设东华工厂××年9月30日银行存款的账面余额为436000元。经核对，企业和银行双方记账过程都没有错误，只发现下列未达账项： 1. 8月30日委托银行收款52000元，银行已收款记入企业存款账户，但尚未通知企业。 2. 8月31日，企业开出一张3000元的支票购买办公用品，企业已减少存款记账，但支票尚未送到银行。 3. 8月30日，企业收到其他单位的支票16000元，企业已记账，但银行未记账。 4. 8月31日，银行代企业支付水电费3200元，银行已记账，但付款通知尚未送达企业。 要求：根据上述资料计算银行对账单的账面余额是多少?企业实际可动用的存款数额又是多少?

问答题某百货批发公司(增值税一般纳税人)委托某代销店代销洗衣机20台，双方合同约定，每台洗衣机不含税价1000元，每销售1台，批发公司付给代销店手续费50元。已知洗衣机的每台成本为800元。月末，批发公司收到代销店转来的代销清单1张，共销售洗衣机10台，并收到收取手续费的结算发票1张，注明手续费金额500元。批发公司根据结算清单向代销店开具增值税专用发票，并结转收入。 其会计处理为：

问答题某公司今年年初有一投资项目，需资金4000万元，拟通过以下方式筹资：发行债券600万元，成本为12/%；长期借款800万元，成本为11/%；普通股1700万元，成本为16/%，保留盈余900万元，成本为15.5/%。试计算该项目的加权平均资本成本。若该投资项目的投资收益预计为640万元，问该筹资方案是否可行?

问答题B公司是一家高科技研究公司，今天早上宣布聘请一位世界著名的技术研究人员，昨天，这一公司的股票价格为每股100元。 A．你预期该公司的股票价格将出现什么情况? B．考虑如下几种情况，并做出解释： (1)宣布当天，股票价格立即上涨到118元。随后几天，股票价格在每股123元左右波动，最后跌到每股116元。 (2)股票价格立即飙升到每股116元，然后维持这一水平。 (3)在此后的一周，股票价格逐步攀升到每股116元。

问答题资料：YQ股份有限公司20X1年12月31日的资产负债表(年初余额略)及20X2年12月31日的账户余额表分别见表9-5和表9-6。 　　　表9-5资产负债表　　　　　　 会企01表YQ股份有限公司 　　　　　　 20X1年12月31日 　　　　 单位：百元 资产 年末 年初 负债和股东权益 年末 年初 流动资产： 流动负债： 货币资金 28126 短期借款 6000 交易性金融资产 300 交易性金融负债 0 应收票据 4920 应付票据 4000 应收账款 5982 应付账款 19076 预付款项 2000 预收款项 0 应收利息 0 应付职工薪酬 2200 应收股利 0 应交税赞 732 其他应收款 100 应付利息 20 存货 51600 应付股利 0 一年内到期的非流动资产 0 其他应付款 1000 其他流动资产 2000 一年内到期的非流动负债 20000 流动资产合计 95028 其他流动负债 0 非流动资产 流动负债合计 53028 可供出售金融资产 0 非流动负债： 持有至到期投资 0 长期借款 12000 长期应收款 0 应付债券 0 长期股权投资 5000 长期应付款 0 投资性房地产 0 专项应付款 0 固定资产 22000 预计负债 0 在建工程 30000 递延所得税负债 0 工程物资 0 其他非流动负债 0 固定资产清理 0 非流动负债合计 12000 生产性生物资产 0 负债合计 65028 油气资产 0 股东权益： 无形资产 12000 股本 100000 开发支出 0 资本公积 0 商誉 0 减：库存股 0 长摊待摊费用 0 盈余公积 2000 递延所得税资产 0 未分配利润 1000 其他非流动资产 4000 股东权益合计 103000 非流动资产：合计 73000 资产合计 168028 负债和股东权益合计 168028 表9-6账户余额表20X2年12月31日 　　　　　　　　　　　　　 单位：百元 账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额 库存现金 40 短期借款 4001 银行存款 15722 应付票据 2000 其他货币资金 146 应付账款 19076 交易性金融资产 0 其他应付款 1000 应收票据 1320 应付职工薪酬 600 应收账款 12000 应交税费 4534 坏账准备 -36 应付利息 0 预付账款 2000 应付股利 644 其他应收款 100 一年内到期的非流动负债 0 材料采购 5500 长期借款 23200 原材料 900 股本 100000 生产成本 761 盈余公积 2495 库存商品 42448 未分配利润 3814 材料成本差异 85 其他流动资产 1800 长期股权投资 5000 固定资产 48020 累计折旧 -3400 固定资产减值准备 -600 工程物资 3000 在建工程 11560 无形资产 12000 累计摊销 -1200 递延所得税资产 198 其他非流动资产 4000 合计 161364 合计 161364 要求：根据上述资料，编制YQ股份有限公司20X2年的资产负债表。

问答题练习分工序计算在产品约当产量 1. 资料：南山工厂生产的乙产品顺序经过第一、第二、第三三道工序加工，原材料分别在各工序生产开始时投入，各工序在产品在本工序的加工程度为50/%。该产品本年9月单位产品原材料消耗定额为1000元，其中，第一工序700元，第二工序200元，第三工序 100元；单位产品工时消耗定额为100小时，其中，第一工序40小时，第二工序40小时，第三工序20小时。本月月末乙产品盘存在产品500件，其中，第一工序200件，第二工序 200件，第三工序100件。 2. 要求：根据资料分成本项目计算乙产品月末在产品约当量，并填入表2-17中。 　　表2-17　　南山工厂在产品完工程度及约当产量计算表 产品：乙产品　　 　　　××年9月　　　　　计量单位：件 工序　 在产品数量 直接材料项目 加工费用项目 投料定额 在产品投料率 在产品约当产量 工时定额 在产品完工离 在产品约当产量 一 二 三 合 计

问答题建立审计档案应做好哪些基础工作?