问答题2003年1月1日，A公司获取B公司75/%股份，为获取该股份，A公司发行1500万股普通股，面值1元，总市价2640万元。该笔交易尚未反映在A公司的资产负债表上。 表14-13 A公司和B公司的资产负债表 2003年12月31日 (单位：万元) A公司 B公司 固定资产 3560 1720 流动资产： 存货 880 540 应收账款 960 420 银行存款 740 120 总资产 6140 2800 流动负债： 应付账款和应计费用 1320 440 应付税金 480 160 应付股利 440 80 所有者权益： 股本(每股面值1元) 2500 1000 资本公积 500 800 留存收益： 2002年12月31日 630 120 2003年度 270 200 负债及所有者权益合计 6140 2800 此外，还提供如下信息： (1)假定并购日当天，B公司所有净资产账面价值与公允价值相等。 (2)B公司的应付款中有30万元属于A公司。 (3)2003年1月5日，A公司向B公司销售商品，价款44万元，成本35.2万元。期末，该笔商品尚有一半在B公司的期末存货中。 (4)2003年，商誉评估减值损失10/%。 (5)B公司当年宣告发放80万元现金股利。 要求：编制2003年12月31日合并资产负债表。

问答题乙公司于2007年8月自行建造的办公大楼达到了预定可使用状态并投入使用，建设期间耗费工程物资1638万元，并领用了本企业生产的库存商品一批，成本160万元，计税价格200万元，增值税税率为17/%，另支付在建工程人员薪酬362万元。该办公楼预计使用寿命为20年，预计净残值为94万元，采用直线法计提折旧。2009年1月1日乙公司将该办公大楼租赁给丙公司，租赁期为10年，年租金为240万元，租金于每年年末结清，乙公司对投资性房地产采用公允价值模式计量。与该办公大楼同类的房地产在2009年年初的公允价值为2200万元，2009年年末的公允价值分别为2400万元。2010年1月，乙公司以2500万元的价格将该项办公大楼转让给丙公司。 要求：计算乙公司2010年产生的其他业务利润。

问答题ABC股份有限公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，下列业务涉及的销售价格中均不含增值税，1998年度的财务会计报告于1999年4月20日经董事会批准对外报出。该公司1999年度发生的一些交易和事项及其会计处理如下： (1) 1999年5月20日公司召开股东大会，通过1998年利润分配方案，决定分配的现金股利比董事会确定的利润分配方案增加了300万元，对此项差异，该公司调整了1999年度的年初留存收益和其他相关项目。 (2) 1999年2月5日收到退回的1997年度销售的商品，并收到税务部门开具的进货退出证明单，该批商品原销售价格为l 000万元，该公司调整了1999年度的销售收入、销售成本和增值税销项税额等相关项目。

问答题开办费 资料：某公司筹建期间发生下列经济业务： (1)以现金支付办公费用16890元。 (2)用银行存款支付筹建工作人员的差旅费1460元。 (3)以现金支付宣传资料印刷费1630元。 (4)以银行存款支付公司注册登记费用850元。 要求：编制上述业务的会计分录。

问答题资产捐赠 资料：某企业接受捐赠楼房一栋，经评估单位测定价值为500万元。根据有关凭证判断，该楼房的折旧程度为20/%。 要求：试作相关会计分录。

问答题边际贡献率与安全边际率

问答题利宁服装厂(增值税一般纳税人)委托大华纺织厂将一批白布加工成花布，已知白布的实际成本为10000元，支付加工费5000元，增值税税额850元。加工过程中发生运费支出1000元，取得运输部门开具的普通发票。货物加工完毕已验收入库，增值税专用发票已通过认证。 其会计分录为：

问答题马丁公司为增值税一般纳税工业企业，适用的增值税税率为17/%。该公司2007年度发生下列业务，价款均不含应向购买方收取的增值税额。 (1)马丁公司与A企业签订一项购销合同，合同规定，马丁公司为A企业安装两台电梯，合同价款为800万元。按合同规定，A企业在马丁公司交付商品前预付价款的20/%，其余价款将在马丁公司将商品运抵A企业并安装检验合格后才予以支付。马丁公司于本年度12月25日将完成的商品运抵A企业，预计于次年1月31日全部安装完成。该电梯的实际成本为580万元，预计安装费用为10万元。 (2)马丁公司本年度售给B企业一台机床，销售价款50万元，马丁公司已开出增值税专用发票，并将提货单交与B企业，B企业已开出支票。由于B企业车间内放置该项新设备的场地尚未确定，经马丁公司同意，机床待次年1月20日再予提货。该机床的实际成本为35万元。 (3) 马丁公司本年度委托C公司代销一批零配件，代销价款40万元。本年度收到C公司交来的代销清单，代销清单列明已销售代销零配件的80/%，C公司按代销价款的10/%收取手续费。该批零配件的实际成本为25万元。 (4)马丁公司本年度10月1日接受了一项设备安装任务，期限为4个月，合同总收入60万元，年底预收款项48万元，已存入银行，实际发生成本24万元，已用银行存款支付。预计还会发生8万元的成本。马丁公司确定劳务交易的结果能够可靠估计。 要求：根据上述所给资料，做出相关分录(单位为万元)。

问答题2007年12月1日，A公司与B租赁公司签订了一份租赁合同。合同主要条款及其他有关资料如下： (1)租赁标的物：×大型机器设备。 (2)租赁期开始日：2007年12月31日。 (3)租赁期：2007年12月31日至2010年12月31日。 (4)租金支付方式：自起租日起每6个月于月末支付租金 225000元。 (5)该设备的保险、维护等费用均由A公司负担，估计每年约 15000元。 (6)该设备在租赁开始日的公允价值与账面价值均为 1050000元。 (7)租赁合同规定年利率为14/%。 (8)该设备的估计使用年限为9年，已使用4年，期满无残值，承租人采用年限平均法计提折旧。 (9)租赁期满时，A公司享有优惠购买选择权，购买价150元，估计期满时的公允价值为500000元。 (10)2009年和2010年两年，A公司每年按该设备所生产的产品的年销售收入的5/%向B租赁公司支付经营分享收入。A公司2009年和2010年两年销售收入为350000元、450000元。此外，该设备不需安装。 (11)承租人在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用共计10000元，以银行存款支付。出租人在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的直接费用共计15000元，以银行存款支付。(P/A，6期，7/%)= 4.7665；(P/V，6期，7/%)=0.6663。 要求：编制B租赁公司有关融资租赁的会计分录。

问答题某饭店2009年1月4日按规定以银行存款向保险公司支付全年劳动保险12000元。 旅游企业向保险公司投保时，一般是按年度预先支付，为了使企业的管理费用合理负担，正确反映企业各期的利润，在支付时不能一次列入“管理费用”账户，应根据实际受益期，采取分期摊销的办法，先列入“其他应付款”账户，然后按受益期摊入“管理费用”账户。 根据有关凭证，该饭店财务部应编制如下会计分录。

问答题某企业坏账准备按照应收账款余额比例提取，提取比例为5/%；2001年初坏账准备的贷方余额为10万元。2001年4月份发生坏账损失为1.4万元；2001年末应收账款的年末余额为260万元。2002年6月1.4万元坏账重新收回。2002年年末应收账款的年末余额为 200万元。 要求：(1)计算该企业2001年应提取的坏账准备； (2) 编制2001年发生坏账和年末坏账准备调整的会计分录； (3) 编制2002年收回坏账和年末坏账准备调整的会计分录。

问答题某日报载一家合作会计师事务所的开业启事，其中的部分内容为：“本所是在国家工 商行政管理局登记注册的全国第一家中外合作会计师事务所，值此隆重开业之际，谨向多年来与我公司合作并给予支持的国内外各界朋友致以深切的谢意，并愿继续竭诚为各界人士、各国客商提供会计、审计、企业咨询、税务等方面世界一流的专业服务。” 请问这则开业启事是否有悖于《中国注册会计师职业道德基本准则》的要求?为什么?

问答题某工业企业开展补偿贸易业务，从国外引进设备。设备价款折合人民币1000000元(不需要安装就可投产使用)。企业准备用生产的产品偿还引进设备款。引进设备投产后，第一批生产产品500件，每件销售价格为400元，每件销售成本为300元，全部用于还款。 要求：根据这项经济业务，编制该企业借款、销售产品、结转成本、偿还借款的会计分录。

问答题甲企业2004年12月购入管理用固定资产，购置成本为1000万元，预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。2005年起甲企业实现的利润总额每年均为500万元。2007年末，甲企业对该项管理用固定资产进行的减值测试表明，其可收回金额为595万元。该企业适用的所得税税率是25/%。 要求：计算2008年该企业采用资产负债表债务法下的所得税费用。

问答题简述应收账款机会成本的含义并举例说明。

问答题企业正常生产能力是10000人工工时，发生的制造费用分成变动与固定两部分，具体内容如表9—1所示(表中单位变动成本单位均为元/小时，固定成本均为元)。 表9-1　　制造费用项目表 成本项目 间接人工 间接材料 维护费 水电费 折旧费 管理费 其他 单位变动成本(元/小时) 1 0.6 0.2 0.1 0.1 固定成本(元) 2000 4000 2000 1000 要求：用列表法编制该企业生产能力在70/%～110/%范围内的弹性制造费用预算(间隔10/%)。

问答题(1)2005年，子公司从母公司购入货物，母公司的销售价格为100000元，销售商品的毛利率为30/%；该内部购入的商品，子公司向集团公司外部销售60/%，售价为80000元，其余的形成子公司的期末存货。 (2)2006年，子公司又从母公司购入货物20000元，该货物的成本为14000元，该货物均形成子公司的期末存货。 要求：母公司编制2005年度、2006年度合并财务报表时，编制与上述内部购销有关的抵销分录。

问答题练习分部报告单位的确定。凯涤公司2007年6月30日有关其海外分部的销售等资料如表1—16—1所示。 表1—16—1　　　　　　凯涤公司2007年6月30日海外分部销售等资料表　　　　　单位：万元 项目 北美洲 西欧 亚洲 非洲 总额 海外销售总额 本公司以外销售 公司内部销售 销售收入合计 直接费用 营业利润 资产总额 700 60 50 810 300 510 2000 400 30 20 450 250 200 1200 500 20 10 530 360 170 1000 400 10 10 60 60 0 150 1640 120 90 1850 970 880 4350 [要求]

问答题D企业正在考察其软件部门的盈利能力和定价政策，其软件部门面向工程师开发软件包。D企业从其最近开发的软件包中选择了下列三种软件包搜集相关数据：电子工程师软件包甲、机械工程师软件包乙和工业工程师软件包丙。这三种软件包的产品生命周期为两年，在产品生命周期中用“从摇篮到坟墓”的成本核算方法所得的资料汇总如下表： 软件包 销售价(元/件) 第一年销售量(件) 第二年销售量(件) 甲 250 2000 8000 乙 300 2000 3000 丙 200 5000 3000 假设第二年年末没有存货。现D企业要决定哪种产品是软件部门的发展重点，在过去两年里，软件部门的利润业绩平平。D企业特别注意到几个部门的研究开发费都在增长，但软件部门的成本分析员指出，在开发最新的丙软件包时，已为降低研究开发费用做了大量的工作。 N是软件部门的经理，上周他参加了一个关于产品生命周期的研讨会。N决定，在软件部门运用产品生命周期核算法，他搜集了有关上述三种软件包的整个产品生命周期的收入和成本资料如下表(单位：元)： 项 目 甲 乙 丙 第一年 第二年 第一年 第二年 第一年 第二年 收入 500000 2000000 600000 900000 1000000 600000 成本 研究开发费 700000 0 450000 0 240000 0 产品设计费 185000 15000 110000 10000 80000 16000 制造成本 75000 225000 105000 105000 143000 65000 营销成本 140000 360000 120000 150000 240000 208000 配送成本 15000 60000 24000 36000 60000 36000 顾客服务成本 50000 325000 45000 105000 220000 388000 要求：

问答题某自营出口生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17/%，退税率为13/%。2005年4月的有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款为300万元，外购货物准予抵扣的进项税额51万元通过认证。上月末留抵税款5万元；本月内销货物不含税销售额150万元；收款175.5万元存入银行；本月出口货物的销售额折合人民币250万元。 要求：根据上述资料计算该企业当期的免、抵、退税额。