问答题案例资料 进口分销注册有限公司(IDI)是一家进口设备并将其分销给落基山脉一些州的零售设备商店。IDI有3条庞大的商品线：音响设备(调音器、磁带录音座、CD机等)、电视设备(包括录像机)和厨房设备(电冰箱、冷藏柜以及比美国产品更结实的烤箱)。每条商品线都占整个IDI销售收入的1/3。尽管IDI的管理者将每条商品线视为一个“部门”，但直到1994年，公司仍没有部门的损益表。 1993年底，各部门为准备从1994年开始编制季度损益表而建立了部门账目。1994年4月初，第一份这样的报表分发到管理小组手中。尽管1994年第一季度IDI挣得了占销售额4.3/%的净收入，但电视部门显示的销售毛利尚不足弥补该部门的营业费用(见下表)。 [ 电视部门损益表 (1994年前3个月) 金额($) 百分比(/%) 净销售收入 销售成本 销售毛利 营业费用： 人事费用① 部门经理办公室 房租② 存货、税及保险 设备③ 运输成本④ 销售佣金⑤ 管理费用⑥ 存货融资费用⑦ 营业费用合计 所得税(贷方) 净损益(损失) 1612403 1422473 189930 10140 12393 50107 37274 3006 32248 80621 40310 23708 289807 (34957) (64920) 100.0 88.2 11.8 18.0 (2.2) (4.0) ] 注：①这些人员指仓库人员。尽管仓库中的商品由各部门安排，但这些人员在任何一个特定日子都为3个部门服务。 ②按照利用的占地面积数分摊到各部门。IDI有一项不可取消的5年期租赁设备。 ③按照使用的占地面积数分摊到各部门。 ④按照销售金额分摊。从IDI到零售商店的运输通常包括3个部门的商品。 ⑤推销人员以直销为基础取得佣金。每人推销的内容包括3类商品。 ⑥按照销售金额分摊。 ⑦这是一项不仅仅限于存货融资成本的会计分录；为激励部门经理不要持有过多存货，该数据以平均存货水平估计。这项费用大约是公司实际付息成本的3倍。 电视部门较差的表现促使公司的会计人员建议也许应该停止该部门的经营。“这正是为什么我提议准备部门报表的原因——看看每个部门是否承担起了各自公平分配的责任。”会计师解释道。这个建议引起了公司管理小组成员的广泛争议，尤其是在以下两个问题上：第一，在考虑取消电视部门的时候，该年第一季度的表现是否能代表一个足够长期的结果?第二，取消电视设备是否会引起其他两个部门销售的下降?然而，一个经理说：“即使这个季度具有代表性，并且不会影响其他的销售，我仍然不能确信我们最好取消电视商品线。” 研讨问题： 对于电视部门应采取怎样的方案?

问答题[资料]某轮胎制造厂为增值税一般纳税人，20××年5月发生如下经济业务： (1)销售汽车轮胎1000个，开具的增值税专用发票上注明销售额28万元，货物已发出，款项已收取。企业管理部门用车使用同型号轮胎200个，每个成本150元，已移送使用。 (2)从橡胶厂购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税3.4万元，取得运输部门开具的普通发票上注明支付运输费用2万元。原材料已验收入库。 (3)进口汽车内胎500个，关税完税价格10万元，假定关税税率30/%，货物已验收库。该进口内胎准备用于生产成套汽车轮胎。 (4)领用上述进口汽车内胎数量的40/%，与本企业生产的汽车外胎连续生产汽车轮胎，本月销售400条，取得不含税销售额10万元。货已发出，款项已收取。 (5)销售农用拖拉机专用轮胎，取得不含税销售额15万元；销售子午线轮胎，取得不含税销售额5万元。 [要求]根据上述资料，编制会计分录并计算该厂本期应纳增值税、消费税税额。

问答题某酒厂为增值税一般纳税人，2008年5月份发生的有关业务如下： (1)5月6日直接从农民手中收购玉米，买价为15万元，运费为5000元，款项采用现金支付，玉米已入库。 (2)5月8日，从某酒厂购进散装白酒，买价为1万元，取得增值税专用发票，运费为3000元，装卸费为500元，散装白酒入库，用于装瓶出售，款项未付。 (3)5月20日，销售给甲公司瓶装白酒15万元，对方开出商业承兑汇票抵付货款。 (4)5月21日，出售酒精给乙公司，取得价税合计收入2.34万元，价款未收。 (5)5月31日，销售瓶装白酒2箱，不含税售价350元，收到款项存入银行。 要求： 提示：农产品采购按照支付价款的13/%抵扣进项税额；支付的运费按照运费的7/%抵扣进项税额。

问答题南强公司发生下列与长期股权投资相关的业务： (1)2008年1月7日，购入乙公司有表决权的股票100万股，占乙公司股份的25/%，从而对乙公司的财务和经营政策有重大影响。该股票每股买入价为8元，其中每股含已宣告分派但尚未领取的现金股利0.20元。另外，南强公司在购买股票时还支付相关税费10000元，款项均收银行存款支付，假定乙公司2008年1月7日净资产的公允价值与其账面价值相同，净资产的公允价值为3000万元。 (2)2008年2月25日，收到乙公司宣告分派的现金股利。 (3)2008年度，乙公司实现净利润200万元。 (4)2009年1月6日，乙公司宣告分派2008年度股利，每股分派现金股利0.10元。 (5)2009年2月15日，南强公司收到乙公司分派现金股利(不考虑相关税费)。 (6)2010年度，乙公司发生亏损20万元。 (7)2010年度，乙公司接受捐赠40万元 (8)2011年1月7日，南强公司出售所持有的乙公司的股票10万股，每股销售价格为10元(假定不考虑相关税费；南强公司售出部分股票后，仍能对乙公司财务与经营政策产生重大影响)。 要求：根据上述业务，编制南强公司相关会计分录(“长期股权投资”账户，要求写出明细账户及专栏)。

问答题论证有效性分析：分析下述论证中存在的缺陷和漏洞，写一篇600字左右的文章，对该论证的有效性进行分析和评论。 自从比Mercury价格更低的Bugle报纸5年前上市后，Mercury的发行量就下降了10000份。要使更多的人阅读Mercury报纸，最好的方法就是把价格降低到低于Bugle报纸价格的水平上，这种降价要一直持续到至少Mercury报纸的发行量达到以前的水平为止。Mercury报纸发行量的增加将吸引更多的企业在Mercury报纸上花钱做广告。

问答题某企业经批准于2008年1月1日发行两年期面值为100元的债券300000张，债券年票面利率为3/%，每年7月1日和12月31日付息两次，到期时归还本金和最后一次利息。该债券发行收款为2942.82万元，债券实际利率为年利率4/%。该债券所筹资金全部用于新生产线的建设，该生产线于2008年6月底完工交付使用。债券溢折价采用实际利率法摊销，每年6月30日和12月31日计提利息。 要求：编制该企业从债券发行到债券到期的会计分录。 (金额单位以万元表示)

问答题甲公司以分期付款方式购买固定资产，价款分5年等额支付。合同价款2000万元，公允价值1600万元，增值税340万元，当天支付。折现率7.93/%，采用实际利率法，预计使用10年，计提折旧1800万元后报废，残值变价收入100万元。假定采用生产型增值税。 要求：编制购买、第一年末付款、摊销、报废的有关分录。

问答题非货币性资产交换 资料：甲公司用一辆福特汽车交换乙公司一台加工设备，相关资料为：福特汽车账面原值150000元，累计折115000元，公允价值160000元；加工设备账面原值200000元，累计折旧为64000元，公允价值为170000元，甲向乙另支付现金10000元。同时，交换过程中，甲公司发生运费1500元，乙公司发生运费2800元，假设无其他税费，该交易具有商业实质。 要求：登记双方的会计分录。

问答题甲企业在2006年10月份与乙企业签订预收货款的销售合同，合同中规定：先由乙企业预付给甲企业货款及增值税共计549900元。其中，2006年11月份预付219960元，12月份补付274950元，2007年1月份补付54990元。由甲企业向乙企业提供机床10台，其中2006年12月份6台，2007年1月份4台。甲企业的账务处理如下： (1)2006年11月预收款项时： 借：银行存款 219960 贷：主营业务收 188000 应交税金——应交增值税 31960 (2)2006年12月份收到款项时： 借：银行存款 274950 贷：主营业务收 235000 应交税金——应交增值税 39950 (3)2007年1月份收到款项时： 借：银行存款 54990 贷：主营业务收 47000 应交税费——应交增值税 7990 要求：(1)说明审计方法。 (2)指出存在的问题。 (3)提出处理意见。

问答题[目的] 练习产品生产最优组合决策的分析方法。[资料] 若宏利公司计划年度生产能力为150000工时，同时生产A、B两种产品，其有关资料如下： A产品 B产品 单位售价单位变动成本单位定额工时 10元6元16工时 7元5元5工时 固定成本总额 40000元 经对市场分析预测，A产品销售无限制，B产品最多只能销售20000件。 [要求] 请你如何合理安排A、B两种产品的生产，才能使该工厂获取最优税前利润?

问答题价值评估的基本方法有哪些?

问答题兰利制造公司制造一种施工用具，2009年计划生产240000件，每件工具需要机加工工时0.50小时。该公司用机加工工时作为制造费用的分配基础，预算制造费用总额为270000元，固定制造费用分配率为每件产品0.55元。2009年度实际结果如下： 项 目 数 量 实际产量 236000件 实际机加工工时数 119000小时 实际发生变动制造费用 141000元 实际发生固定制造费用 126000元 要求：

问答题 某出口型生产企业采用进料加工方式为国外A公司加工化工产品一批，5月进口保税料件价值1000万元，加工完成后返销A公司，售价折合人民币1500万元，为加工该批产品耗用辅料、备品备件、动能费等支付价款2941176.47元，支付进项税额50万元，该化工产品征税率为17/%，退税率为15/%。假设本月内销货物销售额为0，本期未发生其他进项税额。该企业会计处理如下： (1)免税进口料件时。 借：原材料 10000000 贷：银行存款 10000000 (2)外购原辅材料、备件及支付动力费等时。 借：原材料等 2941176.47 应交税费——应交增值税(进项税额) 500000 贷：银行存款 3441176.47 (3)产品外销时。 借：应收外汇账款 15000000 贷：主营业务收入 15000000 (4)月末，计算当月出口货物不予抵扣和退税的税额时。 免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额减额 =当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口货物退税率)-免税购进原材料价格×(出口货物征税率-出口货物退税率) =15000000×(17/%-15/%)-10000000×(17/%-15/%) =100000(元) 借：主营业务成本 100000 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 100000 (5)计算应退税额和应免抵税额时。 免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率 =10000000×15/%=1500000(元) 免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额 =15000000×15/%-1500000=750000(元) 1)若上年结转本年留抵进项税额为5万元，则 1月的留抵税额=进项税额+上期留抵税额-内销销项税额-进项税额转出 =500000+50000-0-100000=450000(元) 当期期末留抵税额(450000)≤当期免抵退税额(750000)时，有 当期应退税额=当期期末留抵税额=450000(元) 当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=750000-450000=300000(元) 借：应收出口退税 450000 应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 300000 贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 750000 2)假设上例中上年留抵税额为40万元，则 1月的留抵税额=进项税额+上期留抵税额-内销销项税额-进项税额转出 =500000+400000-0-100000=800000(元) 当期期末留抵税额(800000)＞当期免抵退税额(750000)，则 当期应退税额=当期免抵退税额=750000(元) 当期免抵税额=0(元) 借：应收出口退税 750000 贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 750000 结转下期留抵税额=800000-750000=50000(元) 借：应交税费——未交增值税 50000 贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 50000 分析要求： (1)若已知货物的CIF价格及关税税率、消费税税率，应如何计算进料加工免税进口料件的组成计税价格? (2)若本月既有内销又有外销，应退税额如何计算?

问答题内部控制应如何进行评审?

问答题[目的] 练习质量成本的计算。[资料] 远达公司2010年10月的质量报告如下表所示： 不合格产量 2000个 返工产量 1400个 顾客退回的产品量 650个 合格产品的利润 38元 不合格产品的利润 22元 一件不合格产品的返工成本 7元 处理一件退货的成本 10元 预防总成本 27000元 鉴定总成本 16000元 与产品失败有关的诉讼成本 70000元[要求] 计算下列各项指标：

问答题某公司年末结账前“应收账款”科目所属明细科目中有借方余额50000元，贷方余额20000元；“预付账款”科目所属明细科目中有借方余额13000元，贷方余额5000元；“应付账款”科目所属明细科目中有借方余额50000元，贷方余额12000元；“预收账款”科目所属明细科目中有借方余额3000元，贷方余额10000元；“坏账准备”科目贷方余额为1000元。 要求：计算年末资产负债表中“应收账款”、“应付账款”、“预付款项”和“预收款项”的填列金额。

问答题1．目的：练习约当产量比例法。 2．资料：某企业乙产品分两道工序制成，某月份有关资料如下： (1)各工序定额资料及在产品数量见表2。 表2　　　　　　　　　　　　　　　　　乙产品有关资料表 工序 工时定额(小时) 原材料消耗定额(千克) 在产品数量(件) 1 30 26 1200 2 20 14 1500 合计 50 40 2700 其中每道工序按本道工序工时定额的50/%计算，原材料分工序一次投入。 (2)生产费用累计数：直接材料31920元，直接人工13160元，制造费用10528元。该月完工产品2200件。 3．要求：采用约当产量比例法分配计算完工产品成本和月末在产品成本。

问答题红光商场为增值税一般纳税人，当年8月发生以下购销业务： (1)购入运动服两批，均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别为20万元和36万元，进项税额分别为3.4万元和6.12万元，其中第一批货款20万元未付，第二批货款36万元当月已付清。另外，在购进这两批货物时已分别支付两笔运费0.26万元和4万元，并取得承运单位开具的普通发票。 (2)批发销售运动服一批，取得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。 (3)零售各种服装，取得含税销售额38万元，同时将零售价为17.8万元的服装作为礼品赠送给了顾客。 (4)采取以旧换新方式销售家用电脑20台，每台零售价6500元，另支付顾客每台旧电脑收购款500元。 要求：计算红光商场8月应缴的增值税额(注：相关票据已通过主管税务机关认证)。

问答题(一)目的：练习材料采购成本的计算。 (二)要求：根据资料分别计算甲、乙、丙三种材料的采购总成本和单位成本，共同性采购费用按购进材料的重量比例分摊。 (三)资料：购进甲、乙、丙材料一批，有关资料如下： 重量 单价 买价 运输费 甲材料 2.5吨 1250元 3125元 50元 乙材料 1.8吨 1000元 1800元 30元 丙材料 0.7吨 1500元 1050元 10元 合计 5吨 / 5975元 90元 以上三种材料同车从车站运回仓库，支付搬运费36元，另支付丙材料检验费5元。根据以上条件分别计算甲、乙、丙材料采购总成本和单位成本。

问答题对于可口可乐公司的罐装可乐来说，所需的直接材料是糖浆、碳酸水和易拉罐。装瓶公司从可口可乐公司购买糖浆或加工成糖浆的浓缩液，生产过程的第一步骤将糖浆与碳酸水混合制成可装罐的液体。在这一步骤，材料成本是碳酸水和糖浆的成本。另一独立的步骤是，空罐被送往工厂，在那里它们被检测及清洗，在第二步骤被装入可乐，这仅需要加工成本。第三步骤在罐上加盖，然后将已装罐的可乐包装成箱。至此整个生产流程结束了。 要求：对于罐装可口可乐，哪种成本计算方法更合适?并说明理由。