问答题资料：某企业甲材料期初结存数量为1000件，单价50元，本期发生下列经济业务： 1．购进甲材料800件，单价55元，以银行存款支付全部款项。 2．购进甲材料1200件，单价54元，以银行存款支付全部款项。 3．发出甲材料1200件，用于产品生产。 4．购进甲材料1500件，单价58元，以银行存款支付全部款项。 5．发出甲材料2000件，用于产品生产。 要求：

问答题暂时性差异与永久性差异 资料：某企业发生以下经济业务： (1)本期取得国债利息收入45000元； (2)本期企业计提折旧100000元，计算应税所得额时按120000元抵扣； (3)由于企业未能按时缴纳税款，被处罚缴纳滞纳金50000元； (4)本期计提产品保修准备80000元； (5)赞助当地一台晚会30000元； (6)向某慈善机构进行公益捐赠150000元，本期利润总额1000000元； (7)期末交易性金融资产市价250000元，账面价值300000元；期末可供出售金融资产市价180000元，账面价值200000元； (8)本期计提存货跌价准备80000元； (9)企业拥有一项寿命不确定的无形资产，价值500000元，税法允许按不少于10年进行摊销； (10)按成本法确认的一项长期股权投资，本期收到现金股利30000元；按权益法确认的一项长期股权投资，本期登记投资收益450000元。投资双方税率相等。 要求：指出上述事项哪些是暂时性差异，哪些是永久性差异。(提示：根据《中华人民共和国企业所得税法》第9条的规定，公益性捐赠占年度利润总额12/%以内的部分，允许扣税。)

问答题资料：美国安然能源公司，一个居世界500强第7位，营业规模过千亿美元，让世人赫然的能源巨人，几乎在一瞬间倒塌了…… 安然主要营销电力和天然气。1990年，安然收入的80/%来自天然气传输服务业，而到2000年其收入的95/%来自能源交易与批发业务。壮大后的安然已不满足于传统的经营方式，它开始把目光投向能源证券。安然管理层认为，为任何一个大宗商品创造衍生证券市场都是可能的，安然公司不断开发能源商品的期货、期权和其他金融衍生工具，把本来不流动或流动性很差的资产“盘活”，在能源证券交易中获得垄断地位，至20世纪90年代末，安然已从一家实体性的生产企业摇身一变成为了一家类似于对冲基金的华尔街式的公司；另外安然通过运用巧妙的会计手段，创造了一套十分复杂的财务结构用于资本运作。 安然利用“资本运营”圈钱，真是费尽心机。安然公司建立一系列子公司，将其大部分设在免税区，利用资产置换关联交易达到避税目的的同时把不动产置换给子公司，由子公司用资产抵押发债，取得现金注入安然公司。如果资产升值，就收回资产，用现金或优先股偿债，实现利润；而相反，如果资产减值，损失便隐而不报，再建一个子公司，再用资产抵押套现偿还债务，就这样用一种类似“传销”的链条式手段进行着自己的资本运营，创造着虚假的利润。这个时候，安然仿佛已经忘了自己是一家能源公司，而俨然把自己看作是一个真正的资本市场的“弄潮儿”。这个被精心包装的财务黑洞也就越发深不可测了。而这一切到最后只能是一场空。 2001年11月下旬，美国最大的能源交易商安然首次公开承认，自1997年至今，通过复杂的财务合伙形式虚报盈余5.86亿美元，在与关联公司的内部交易中，隐藏债务25.85亿美元，通过大约3000家SPE(其中有900家设在避税天堂)进行自我交易、表外融资、编造利润，管理层从中非法获益。可是，安然的成功毕竟是个泡沫，这个泡沫导致安然的股价从2000年的每股90美元跌至不到1美元，2002年12月4日，安然正式宣布申请破产，成了美国历史上最大的破产案。 案例要求：分析安然破产的原因。

问答题[资料]某企业20××年1月末、2月末、3月末根据银行借款金额和借款利息率估算，3个月应付的银行借款利息支出均为1500元，第一季度末根据银行通知，用银行存款4600元支付第一季度的实际利息。 [要求]设置“预提费用”、“管理费用”、“银行存款”等科目，编制1月末、2月末、3月末的有关会计分录。

问答题[目的] 练习制造费用的分配。 [资料] 远达公司第一基本生产车间按年度计划分配率分配制造费用，该车间全年制造费用计划为217750元，全年各种产品的计划产量：A产品2000件，B产品3500件。单位产品工时定额：A产品8小时，B产品5小时。12月份实际产量：A产品210件，B产品390件，“制造费用”12月初余额为贷方200元。本月发生制造费用23320元。 [要求]

问答题下列为Hardy公司2001年12月31日的试算平衡表，如表12-13所示。 表12-13 Hardy公司2001年12月31日试算平衡表 (单位：百万元) 借方 贷方 固定资产(历史成本) 54.0 固定资产累计折旧 2.0 现金 4.2 利息费用 2.0 管理费用 13.0 销售费用 7.6 产品销售成本 23.5 销售收入 52.0 存货 3.0 应收款 9.7 应付款 4.0 股本(每股面值1元，普通股) 40.0 商誉 8.0 债券(利息率10/%) 20.0 期初留存收益 7.0 合计 125.0 125.0 此外，公司还提供以下信息： (1)试算平衡表上的存货还需按照成本与市价孰低法进行重新计价，2001年12月31日存货重新计价相关信息如表12-14所示。 表12-14 Hardy公司2001年12月31日存货信息 (单位：百万元) 存货分类 成本(FIFO) 可实现净值 A 0.8 1.2 B 1.0 1.3 C 1.2 0.7 (2)商誉是在年初购入其他公司时产生，预计本年度产生10/%的减值。 (3)管理费用中包含250万元的研发开支。其中50万元应该在本期作为研究费用，另外 200万元则可作为开发支出资本化，并在5年内摊销。 (4)公司当年所得税费用为150万元。 要求：根据上述信息为Hardy公司编制资产负债表和收益表。

问答题(1) 某房地产开发公司建造普通标准住宅楼一栋，出售后收到现金5600000元。该公司为建住宅支付地价款980000元，建楼成本2800000元，开发费用按地价款和成本的10/%计算，营业税税率5/%，城市维护建设税税率7/%，教育费附加税税率3/%。 (2) 仍以上例，假定住宅楼售价为6800000元，其余资料不变。 根据上述资料，分别进行增值额和应纳土地增值税的计算，分析能否享受免税待遇，并作出相应的会计分录。

问答题某外贸公司代某工厂从美国进口A材料15吨，每吨FOB纽约USD20000，运费USD3000，保险费费率0.3/%，关税税率40/%，当日的外汇牌价为USD=RMB8.25，外贸公司收取手续费80000元。材料尚在运输途中。 要求：根据上述资料，分别作出外贸公司向委托单位收取关税和手续费以及委托单位承付关税及手续费的会计分录。

问答题有人认为，在新经济时代下，伴随着IT业的飞速发展，传统的会计实务和企业会计文化将发生质的变化，企业财务主管的工作要么是增加企业的价值，要么不复存在。请你对此进行简要辨析。

问答题南强公司于2008年1月1日拥有集美公司80/%股份。南强公司对集美公司长期股权投资的金额是45000元。有关南强公司和集美公司个别资产负债表数据见下表。 要求：按主体公司理论编制股权取得日合并工作底稿(注：集美公司2008年1月1日净资产账面价值等于公允价值，南强公司购买成本超过集美公司净资产账面价值的部分为商誉)。 资产负债表2008年1月1日　　　　　　单位：元 资产 南强公司 集美公司 负债和所有者权益 南强公司 集美公司 流动资产长期股权投资其中：1．对集美公司投资2．其他长期股权投资固定资产(净额)无形资产资产总计 600005700045000120001000003000underline{underline{220000}} 30000———50000—underline{underline{80000}} 流动负债长期负债实收资本资本公积盈余公积未分配利润负债和所有者权益合计 400007000060000100002000020000underline{underline{220000}} 100002000020000100001000010000underline{underline{80000}}

问答题珠江公司委托银江公司加工一批材料(非金银首饰)，原材料的成本是200000元，加工费用是30000元，受托方代收代缴的消费税是3000元，材料已经验收入库，但是加工费用尚未支付。如果 (1)委托加工后的材料用于继续生产； (2)委托加工后的材料直接用于销售。 要求：分别做出相应的会计处理。

问答题某卷烟厂2006年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴。 要求：计算该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额。

问答题长期借款合同的保护性条款包括哪些内容？对企业有何制约作用？

问答题练习联产品成本的计算 (一)资料：企业用同一种原材料，在同一生产工艺过程中生产出101#、102#、103#共三种联产品。该企业以101#产品作为标准产品。101#产品经加工分离后，还要对其继续加工。10月有关资料如表3、表4所示： 表3 产品产量、售价 产品名称 产量(件) 售价(元) 系数 101# 2400 5 1 102# 1800 4 0.8 103# 2500 3 0.6 表4 费用资料费 单位：元 项目 原材料 工资及福利费 燃料动力 制造费用 合计 分离前综合成本 15600 20000 7800 10000 53400 各成本项目占总成本的百分比 29/% 37/% 15/% 19/% 100/% 101#产品分享后加工费用 400 60 90 30 580 (二)要求：以销售价作为分配标准计算联产品成本。

问答题2002年3月2日，同安公司购买集美公司的股票250000作为长期投资，当时一般物价指数为105。2005年12月31日，同安公司出售集美公司股票的一半，成本为125000元，售价为160000元，出售时一般物价指数为125。 要求计算：

问答题某审计人员对新成立的A公司进行审计，发现其固定资产总账中有如下会计分录： 借：固定资产——房屋 24000000 贷：应付票据——抵押票据 1400000 长期股权投资——普通股 1000000 经审核相关凭证，发现该公司以转让其所持普通股10000股(每股面值100元)给B公司及承担B公司建造房屋的抵押借款1400000为条件获得一幢厂房。试问，该审计人员应实施哪些审计步骤，以验证所登记的房屋成本是2400000元?

问答题甲企业2006年12月31日科目余额表如下： 单位：元 账户名称 借方余额 贷方余额 账户名称 借方余额 贷方余额 库存现金 10000 短期借款 10000 银行存款 57000 应付账款 70000 应收票据 60000 ——A公司 100000 应收账款 80000 ——B公司 30000 ——甲公司 100000 预收账款 10000 ——乙公司 20000 ——丙公司 40000 预付账款 ——丁公司 30000 ——C公司 20000 应付职工薪酬 40000 ——D公司 50000 应交税费 13000 坏账准备 5000 实收资本 580000 原材料 70000 利润分配 生产成本 100000 未分配利润 200000 库存商品 45000 固定资产 800000 累计折旧 300000 固定资产减值准备 150000 存货跌价准备 67000 交易性金融资产 160000 在建工程 40000 无形资产 150000 累计摊销 45000 要求：根据上述材料，列式计算下列资产负债表项目的金额。 货币资金= 存货= 应收账款= 应付账款= 预付账款= 预收账款= 无形资产净值= 固定资产净值= 应交税费= 应付职工薪酬=

问答题预付账款 资料：泰达公司采购部门向果业集团购买一批商品，果业集团要求泰达公司预交货款28000元。泰达公司于4月10日通过银行将预交款汇至果业集团。5月1日，泰达公司收到果业集团发来的货物和发票，价税款合计29250元，代垫运费1500元，其余款项用银行存款支付。 要求：编制汇出预付款以及收到货物和发票时的有关会计分录。

问答题目的：练习售后回租交易的会计处理 20×7年1月1日华都公司将全新办公楼一套按照2790000元的价格出售给吉亨公司，并立即签订了为期3年的回租合同。办公楼原值2700000元，预计使用年限为25年。租赁合同规定，第一年末支付租金45000元，第二年末支付租金67500元，第三年末支付租金67500元。租赁期满后，吉亨公司收回办公楼使用权。 要求：根据上述业务做出华都、吉亨公司相应的会计处理。

问答题某旅游企业于2009年年底筹建，在开办时，向银行借入长期借款150万元，用于建造厂房和购置设备，期限为10年，年利率为12/%。 企业在借入款项时，编制如下会计分录。