问答题某企业2008年全年取得收入总额为3000万元，取得租金收入50万元；销售成本、销售费用、管理费用共计2800万元；“营业外支出”中列支35万元，其中，通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐赠5万元，非广告性赞助20万元。计算该企业全年应缴纳多少企业所得税？
问答题目的：练习所得税的核算 资料：东方公司采用资产负债表债务法核算所得税费用，所得税税率为25/%。2009年利润总额为1000万元。当年发生交易或事项中，会计与税法规定存在差异项目如下： (1)2008年12月购入一台新设备并投入使用，原值100万元，预计净残值4万元，折旧年限5年，会计用双倍余额递减法提折旧，税法按直线法提折旧。 (2)2009年末一项存货原值60万元，已提存货跌价准备6万元。 (3)2009年12月31日为销售产品提供保修服务，确认预计负债10万元。 (4)2009年12月31日收到一笔10万元的合同预付款，将其作为预收账款核算。 (5)2009年12月31日，持有交易性证券以其公允价值150万元计价，该批交易性金融证券的成本100万元；购买国库券在2009年12月获10万元利息收入；期初递延所得税资产余额10万元，递延所得税负债没有余额。 要求：计算东方公司2009年所得税费用，并编制会计分录。
问答题间接法下计算由经营活动所产生的现金流量时，须对本期净损益做哪些调整?
问答题弹性预算
问答题简述企业会计报表的构成及其用途。
问答题假设某公司下属两个投资中心，2008年的投资报酬率均为16/%。该年度内，投资中心A的销售利润率为4/%，投资中心B的销售利润率为8/%。 要求：分别计算投资中心A和B 2008年的资产周转率。
问答题某咨询公司于2002年1月1日与客户签订了一项咨询合同。合同规定，咨询期为1年，咨询费为600000元，客户分3次平均支付，第一次在项目开始时(1月1日)支付，第二次在项目中期 (7月1日)支付，第三次在项目结束时(12月31日)支付。估计总成本为400000元。假定成本估计十分正确，不会发生变化。每季实际发生的成本(均为咨询人员工资)如表17-1所示。 每季发生的成本 单位：元 项目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 合计 实际发生的成本 60000 100000 180000 60000 400000 假设公司按照已经发生的成本占估计总成本的比例计算确定劳务的完成程度。 要求：根据上述资料，确认和计量2002年度各季度劳务收入和成本。
问答题周某在一段时期内为A企业提供相同的劳务服务，该单位或一季，或半年，或一年一次付给周某劳务报酬。假设该单位年底一次付给周某一年的咨询服务费6万元。 分析要求：周某应如何安排，尽量降低自己的个人所得税税负?
问答题甲企业欲购买一项固定资产，该固定资产无建设期，初始投资固定资产630万元，使用期6年，期末残值30万元，每年新增营业收入500万元，付现成本300万元，所得税税率25%，固定资产使用直线折旧法。资本成本率10%。
问答题对电算化会计信息系统的开发，可以采用多种方法，但不管采用哪一种方法，最基本的首先应该强调用户观点。 上述观点是否正确?为什么?
问答题资料：某市政府文化部门所属事业单位甲博物馆20X0年末有关资料如下，要求：根据以下资料，为事业单位编制有关的会计分录，有关的结余账户要求列出明细账科目，并分别计算有关结余种类的数额。
问答题W有限责任公司，经批准由甲公司(中方)和乙公司(外方)共同出资组建。公司章程规定：W有限责任公司注册资本为3500万人民币，于2004年9月30日前一次缴足。甲公司出资2000万元，其中，货币资金500万元，实物资产(厂房和设备)1500万元；乙公司出资1500万元，其中，货币资金1200万元人民币(以美元140万元出资)，专利技术300万元。 甲公司于2004年9月8日，缴存货币资金400万元，9月15日出资的厂房、设备账面价值为1500万元，经评估确认的价值为1300万元，已办理产权转移手续。 乙公司于9月27日汇入开户行140万美元(当日汇率为8.30)，华夏会计师事务所注册会计师陈林、夏立于2004年10月3日完成了对W有限责任公司的外勤审验，并按约定应于2004年10月9日前提交验资报告。 要求：请代注册会计师填列本期注册资本实收情况表，并编制验资报告。 附件一 本期注册资本实收情况明细表 截至 年 月 日止 公司名称： 注册资本币种： 货币单位： 股东名称 本期认缴注册资本金额 本期实际出资情况 货币 实物 无形资产 其他 合计(注册资本币种) 其中：实缴注册资本 金额 占本期认缴注册资本比例 原币金额 按注册资本币种折算的金额 原币金额 按注册资本币种折算的金额 原币金额 按注册资本币种折算的金额 合计 会计师事务所(公章) 中国注册会计师(签章)
问答题如何区分重要的前期差错和不重要的前期差错?
问答题某公司正考虑用一台效率更高的设备取代现有的旧设备。旧机器的账面折余价值为12万元，在二手市场上卖掉可以得到7万元；预计尚可使用5年，预计5年后清理的净残值为零；税法规定的折旧年限尚有五年，税法规定的残值可以忽略。购买和安装新机器需要48万元，预计可以使用5年，预计清理净残值为1.2万元。新机器属于新型环保设备，按税法规定可分4年折旧并采用双倍余额递减法计算应纳税所得额，法定残值为原值的1/12。由于该机器效率很高，可以节约付现成本每年14万元。公司所得税税率30/%。如果该项目在任何一年出现亏损，公司将会得到按亏损额的30/%计算的所得税抵免。要求：假设公司投资本项目的必要报酬率为10/%，计算上述机器更新方案的净现值。
问答题按成本性态，成本总额可分为固定成本和变动成本两大类。
问答题判断下面的经济内容分别属于哪个会计要素，请在对应的栏目内打“√”。 序号 经济内容 资产 负债 权益 收入 费用 利润 1 正在生产过程中加工的产品 2 库存商品 3 欠银行的短期借款 4 放在银行的现金 5 企业生产用机器设备 6 未缴纳的各种税款 7 企业拥有的对外投资 8 预先收到的订货款 9 企业仓库储存的材料 10 销售商品实现的收入 11 企业管理部门发生的费用 12 对外投资分回的利息 13 收到的投入资本 14 支付全年的报刊费 15 支付的订货定金 16 支付的广告费 17 年末未分配的利润 18 计提管理部门折旧费 19 本年累计实现的净利润 20 企业的房屋和建筑物 21 企业的无形资产 22 企业购入材料在运输途中 23 计算应付给职工的工资 24 企业接受捐赠 25 企业获得的营业外收入 26 支付银行的各种手续费 27 应收销货款 28 委托其他企业代销的商品 29 欠银行的利息 30 正在建设的企业车间
问答题练习票据贴现业务的核算 一、资料工商银行无锡支行发生下列有关的经济业务： 1． 1月15日，收到欣星公司交来贴现凭证和银行承兑汇票各一份，银行承兑汇票由在工商银行绍兴支行开户的鲁镇工厂签发并承兑，金额为120000元，到期日为4月15日，月贴现率为5.1‰。审查无误后，予以贴现。 2． 2月10日，收到锡南工厂交来贴现凭证和商业承兑汇票各一份，商业承兑汇票由在工商银行宁波支行开户的西湖公司签发，金额为108000元，到期日为5月20日，月贴现率为5.1‰。审查无误后，予以贴现。 3． 3月20日，收到天河工厂交来贴现凭证和商业承兑汇票各一份，商业承兑汇票由在工商银行常州支行开户的东兴工厂签发，金额为99000元，到期日为7月20日，月贴现率为5.1‰，审查无误后，予以贴现。 4． 4月15日，收到工商银行绍兴支行划来欣星公司的银行承兑汇票的票款120000元。 5． 5月20日，收到工商银行宁波支行退回的委托收款凭证、商业承兑汇票和由其签发的付款人未付款项通知书，金额为108000元的票款未收到，将锡南工厂贴现的票款从其账户中扣回。 6． 7月20日，收到工商银行常州支行退回的委托收款凭证、商业承兑汇票和由其签发的付款人未付款项通知书，金额为99000元的票款未收到。天河工厂的贴现票款仅从其账户中扣回69000元，不足部分转入逾期贷款。 二、要求编制会计分录。
问答题练习库款支拨的核算 一、资料 1． 总库接到财政部的拨款凭证，向上海市部属高校拨付经费3000000元。 2． 中国人民银行上海市分行收到总库的拨款报单3000000元，转入相关部属高校的开户银行——工商银行账户。 3． 工商银行市分行将财政拨款转入相关高校的存款账户，其中A大学、B大学、C大学各1000000元。 二、要求编制会计分录。
问答题某企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17/%。2009年有关资料如下：(1)资产负债表有关账户年初、年末余额和部分账户发生额如表14-1所示。 表14-1资产负债表有关账户年初、年末余额和部分账户发生额 万元 账户名称 期初余额 本年增加 本年减少 期末余额 应收账款 2340 4680 应收票据 585 351 交易性金融资产 300 100(出售) 200 应收股利 20 30 *** 10 存货 2500 2400 长期股权投资 500 200(以固定资产投资) 700 应付账款 1755 2340 应交税费 应交增值税 250 *** 302(已交)408(进项税额) 180 应交所得税 30 100 *** 40 短期借款 600 400 *** 700 (2)利润表有关账户本年发生额如表14-2所示。 表14-2利润表有关账户本年发生额 万元 账户名称 借方发生额 贷方发生额 主营业务收入 4000 主营业务成本 2500 投资收益： 其中：现金股利 10 出售交易性金融资产 20 (3)其他有关资料如下。 出售交易性金融资产已收到现金；应收、应付款项均以现金结算；应收账款变动数中含有本期计提的坏账准备100万元。不考虑该企业本年度发生的其他交易和事项。 要求：计算以下项目现金流入和流出(要求列出计算过程)：
问答题大明公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17/%，材料采用实际成本法进行日常核算。该公司2008年3月31日“应交税费-应交增值税”科目借方余额为100万元，该借方余额可用于下月的销项税额抵扣。4月份发生如下涉及增值税的经济业务： (1) 购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为180万元，增值税额为30.6万元，公司已开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。 (2) 销售产品一批，销售价格为1500万元(不含增值税额)，实际成本为1000万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。 (3) 在建工程领用原材料一批，该批原材料实际成本为50万元，应由该批原材料负担的增值税额为8.5万元。 (4) 盘亏原材料30万元，应由该批原材料负担的增值税额为5.1万元。 (5) 用银行存款交纳本月增值税130万元。 (6) 月末将本月应交未交增值税转入未交增值税明细科目。 要求：(1) 编制上述经济业务相关的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目)。 (2) 计算大明公司4月份发生的应交增值税额和应交未交的增值税额。(金额单位以万元表示)