问答题目的：练习递延所得税资产的计算与核算。 资料：甲股份有限公司为境内上市公司(以下简称“甲公司”)。2008年度实现利润总额为2000万元；所得税采用资产负债表债务法核算，2008年以前适用的所得税税率为15/%，2008年起适用的所得税税率为33/%(非预期税率)。 2008年，甲公司有关资产减值准备的计提及转回等资料，如表12-6所示。 表12-6　　　　 资产减值准备的计提及转回表 　　　　　　　 单位：万元 项 目 年初余额 本年增加数 本年转回数 年末余额 长期股权投资减值准备 120 50 170 坏账准备 1500 100 1400 固定资产减值准备 300 300 0 600 无形资产减值准备 0 400 0 400 存货跌价准备 600 250 350 假定按税法规定，公司计提的各项资产减值准备均不得在应纳税所得额中扣除；甲公司除计提的资产减值准备作为暂时性差异外，无其他纳税调整事项。 假定甲公司在可抵扣暂时性差异转回时有足够的应纳税所得额。 要求：

问答题长江股份有限公司(以下简称长江公司)是增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为33%，按净利润的10%提取法定盈余公积，长江公司2003年度的财务会计报告于2004年4月20日经董事会批准对外报出，假设资产负债表日后涉及损益事项的调整须调整应交纳的所得税，长江公司2003年至2004年发生如下经济业务和事项： ①2003年1月1日，由于市场环境发生变化，导致存货的价格发生波动，为此长江公司决定将存货发出的计价方法由先进先出法改为后进先出法，但是由于发生了一场不可预见的火灾，相关的账簿被毁，因此无法确定该项政策变更导致的累积影响数，于是长江公司采用未来适用法进行会计处理。 ②2003年6月，长江公司涉入一项诉讼案，至2003年12月31日尚未判决，长江公司根据诉讼的进展情况，在考虑了律师的意见后认为，长江公司胜诉的可能性占51%，败诉的可能性占49%，如果胜诉则可获得10万元的赔偿，如果败诉则预计支出金额为16万元(包括诉讼费2万元)，为此长江公司在资产负债表中确认了一项10万元的资产并在会计报表附注中做了披露。 ③2003年9月发现2002年度发生的一项业务招待费2 000元未记人有关科目和损益支出，为此长江公司根据会计制度的规定，记入2003年度的管理费用科目。 ④2004年1月销售的商品因质量问题被A公司退回，该商品系2002年11月售给A公司的，商品销售价格100万元(不含增值税)，商品销售成本84万元，对该项退货，长江公司冲减了2004年1月的销售收入，并冲减了相应的成本和税金。 ⑤2004年4月10日，以银行存款2 000万元购入B公司的股票，并打算长期持有，该股票占B公司有表决权股份总数的28%，并对B公司的财务政策和经营决策有重大影响。长江公司采用成本法对该项长期股权投资进行核算，且认为该事项是2004年度发生的事项，因此未在2003年度报出的财务会计报告中进行披露。 要求： (1)根据会计准则，长江公司发生的上述经济业务和事项中哪项属于资产负债表日后调整事项，哪项属于非调整事项?(只需注明上述资料的序号，下同。) (2)根据会计准则，长江公司对上述经济业务和事项的会计处理哪些是正确的，哪些是不正确的? (3)对长江公司上述业务和事项的错误会计处理，简要说明错误的原因并说明如何进行正确的会计处理。(说明即可，不需编制会计分录。)

问答题某房地产开发公司当年发生以下业务： (1)开发普通标准住宅对外出售，按转让产权转移书据上列明的金额共取得收入4000万元。 (2)支付取得土地使用权的金额800万元。 (3)开发成本成本1500万元。 (4)向银行借款2000万元，本期一年期利息，利率4/%；向非银行金融机构借款800万元，本期一年期利息，支付利息60万元，均能按转让房地产项目分摊利息并提供金融机构证明；管理费用200万元，销售费用100万元，除利息外允许扣除比例为税法规定的最高标准。 要求：计算该公司全年应缴纳的有关税金。

问答题练习投资者投入资本的核算 一、资料 (一)2007年，华美银行新设立时发生有关的经济业务如下： 1． 1月5日，黄海银行投入房屋一幢，验收使用，按投资合同约定的50000000元入账。 2． 1月6日，收到黄海银行的转账支票，金额为209500000元，存入本行存款户。 3． 1月10日，收到美国大通银行汇入的20000000美元，存入本行存款户，当日美元折算人民币的中间汇率为7.50元。 4． 1月12日，美国大通银行投入管理专有技术，按投资合同约定的500000元入账。 (二)2008年，华美银行的投资者决定扩大经营规模，经批准将注册资本扩充到500000000元。 1． 1月10日，收到黄海银行的转账支票，金额为65600000元，存入银行。投入资金占该银行注册资本的11.808/%。 2． 1月15日，收到美国大通银行汇入的6000000美元，存入银行，当日美元折算人民币的中间汇率为7.40元，投入资金占该银行注册资本的7.992/%。 (三)中海发展银行股份有限公司发生下列有关的经济业务： 2008年1月10日，增发普通股5000000股，每股面值1元，委托证券公司溢价发行，每股5元，发行费用200000元。证券公司发行完毕后，扣除发行费用，付来发行款24800000元，存入本行存款户。 二、要求编制会计分录。

问答题试述资产负债表、利润表和所有者权益变动表三者之间的钩稽关系。

问答题凌云公司2007年1月1日发行在外的普通股为10000万股，2007年3月1日发行新股3000万股，2007年7月1日购回500万股，公司当年实现净利润800万元。 要求：计算凌云公司的基本每股收益。

问答题甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，其适用的增值税税率为17/%。甲公司以生产用设备、库存原材料与乙公司的生产用设备、专利权和库存商品进行交换。假定不具有商业实质。具体情况如下： 甲公司换出： (1)固定资产——A设备：原始价值800万元，累计折旧为500万元。 (2)原材料账面价值200万元，计税价格为220万元。 乙公司换出： (1)固定资产——B设备：原始价值700万元，累计折旧为400万元。 (2)无形资产——专利权：原始价值200万元，累计摊销为20万元。 (3)库存商品：账面价值60万元，计税价格为80万元。 要求：分别编制甲公司和乙公司有关非货币性资产交换的会计分录。

问答题从西方会计发展主导力量的变化谈经济对会计发展的作用。

问答题某公司上年度只产销一种产品，有关资料如下： 期初存货量(件)0 生产量(件)10000 销售量(件)8 000 销售单价(元)25 直接材料(元)100000 直接人工(元)60000 变动制造费用(元)10000 固定制造费用(元)30000 变动销售、管理、财务费用(元)2400 固定销售、管理、财务费用(元)5600 要求：分别按全部成本法和变动成本法编制损益表，并说明两种成本下税前利润差异形成的原因。

问答题M企业发生下列各项经济业务： (1)存放在出纳处的现金500元。 (2)存放在银行里的款项144500元。 (3)向银行借入3个月期限的临时借款600000元。 (4)仓库中存放的材料380000元。 (5)仓库中存放的已完工产品60000元。 (6)正在加工中的在产品75000元。 (7)向银行借入期限1年以上的借款1450000元。 (8)房屋及建筑物2400000元。 (9)所有者投入的资本2000000元。 (10)应收外单位的货款140000元。 (11)应付给外单位的材料款120000元。 (12)以前年度积累的未分配利润280000元。 (13)对外长期股权投资500000元。 要求：

问答题资料：有出租方(X租赁公司)、承租方(Y机械制造公司)两家公司，于20X2年3月底签订了一份生产设备经营租赁协议，约定：租期半年，从4月1日起至9月30日，租金共计18万元。假设租金的收付通过银行转账，有三个收付款时间：(1)租赁开始时(4月初)收付18万元(归属时间与收付时间不一致：收付在先、归属在后)；(2)按月收付，每月3万元(归属时间与收付时间一致：收付与归属同期)；(3)租赁结束时(9月末)收付18万元(归属时间与收付时间不一致：归属在先、收付在后)。 要求：根据以上情况，分别以权责发生制、收付实现制两种记账基础，按三个收付款时间编制X公司(收款方)、Y公司(付款方)的会计分录。(注意比较理解)

问答题某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，当年11月发生以下业务： (1)本月销售给一汽车修理厂(小规模纳税人)汽车轮胎，开具的普通发票上注明价款为23.4万元。 (2)销售农用拖拉机专用轮胎，开具的增值税专用发票上注明销售额10万元。 (3)销售农用拖拉机通用轮胎，取得价税合计价款40万元。 (4)以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎30万元，门市部当月取得含税收入39.78万元。 (5)本月外购汽车轮胎取得防伪税控增值税专用发票上注明销售额20万元，本月生产领用80/%，发票本月已认证。 要求：计算该纳税人当月应纳消费税和增值税(轮胎适用消费税税率为10/%)。

问答题练习外购动力的分配 (一)资料：某企业月份耗电42000度，每度电的单价0.60元，共计动力费18000元，电费未付。据电表记录，该企业基本生产车间耗电35000度，其中车间照明用电5000度，企业行政管理部门耗电7000度。企业基本生产车间生产甲和乙两种产品，甲产品生产工时为：36000小时，乙产品生产工时为24000小时。 (二)要求：采用适当的方法分配外购动力费用，并编制外购动力费用分配表；编制有关的会计分录。

问答题交易性投资的初始成本和期末计价是怎样确定的? 2．企业合并形成的长期股权投资的初始成本如何确定? 3．按照企业管理层持有投资的目的分类，企业的投资可以分为哪几类? 4．在长期债权投资方式下，如果支付的价款中包含未到期利息，应如何进行账务处理?

问答题A公司在2007年2月18日向B公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为10000元，增值税额为1700元，该批商品成本为7500元。为及早收回货款，A公司和B公司约定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30。B公司在2007年2月27日支付货款。假定计算现金折扣时不考虑增值税。 要求：编制与A公司销售商品相关的会计分录。

问答题红星饭店的外币业务采用业务发生当日的市场汇率记账，记账本位币为人民币(下同)。2011年3月3日因业务需要，从银行购入6000美元，当日银行卖出价为1美元=6.56元(人民币)，当日即期汇率为1美元=6.55元(人民币)。 该饭店： “银行存款——人民币户”减少的金额(即向银行实际支付的人民币)=6000×6.56=39360(元)； “银行存款——美元户”增加的人民币金额=6000×6.55=39300(元)； “财务费用”账户的金额(即汇兑损失)=39360-39300=60(元)。会计人员根据有关凭证，编制如下会计分录。 借：银行存款——美元户 39300

问答题A公司于3月1日起替闽发公司安装一台设备，期限6个月，合同总价款89000元，至9月底完工。安装期间收到预付款50000元，实际发生成本61000元，余款尚未结清。 要求：替A公司进行账务处理。

问答题1．目的：练习在产品约当产量的计算。 2．资料：A产品分两道工序制成，A产品工时定额为50小时，第1道工序28小时，第2道工序22小时，每道工序按本工序工时定额的50/%计算。在产品数量：第1道1500件，第2道1200件。 3．要求：分工序计算在产品的约当产量。

问答题投资有哪两类主要评价方法?各自有哪些评价指标?

问答题A电子设备生产企业(下称A企业)与B商贸公司(下称B公司)均为增值税一般纳税人，当年12月份有关经营业务如下： (1)A企业从B公司购进生产用原材料和零部件，取得B公司开具的增值税专用发票，注明货款180万元、增值税30.6万元，货物已验收入库，货款和税款未付。 (2)B公司从A企业购入电脑600台，每台不含税单价0.45万元，取得A企业开具的增值税专用发票． 注明货款270万元、增值税45.9万元。B公司以销货款抵项应付A企业的货款和税款后，实付购货款90万元、增值税15.3万元。 (3)A企业为B公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额9.36万元、调试费收入2.34万元。制作过程中委托C公司进行专业加工，支付加工费2万元、增值税0.34万元，取得C公司增值税专用发票。 (4)B公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付收购货款30万元，支付运输公司的运输费3万元，取得普通发票。入库后，将收购的农产品40/%作为职工福利消费，60/%零售给消费者并取得含税收入35.03万元。 (5)B公司销售电脑和其他物品取得含税销售额298.35万元，均开具普通发票。 要求：