问答题中国公民李某系一公司高级职员，2008年1—12月收入情况如下： (1)每月取得工资收入3500元，另在3月底、6月底、9月底、12月底分别取得季度奖金3000元； (2)取得翻译收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区； (3)小说在报刊上连载50次后再出版，分别取得报社支付的稿酬50000元、出版社支付的稿酬80000元； (4)在A，B两国讲学分别取得收入18000元和35000元，已分别按收入来源国税法缴纳了个人所得税2000元和6000元。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1)计算全年工资和奖金应缴纳的个人所得税； (2)计算翻译收入应缴纳的个人所得税； (3)计算稿酬收入应缴纳的个人所得税； (4)计算A国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税； (5)计算B国讲学收入在我国应缴纳的个个所得税。

问答题某行于4月2日发放一笔短期贷款，金额为40万元，假定月利率为4‰，期限为4个月，则6月20日银行按季结息时，该笔贷款应计利息为： 6月21日至8月2日还款时，该笔贷款应计利息为： 若6月20日银行未能收到利息，则到期日还款时，该笔贷款应计利息为： 会计分录为：

问答题某厂生产的甲产品顺序经过第一、第二、第三三个车间加工，月初在产品成本和本月发生的生产费用已记人产品成本计算单。本月完工甲产品440件，各车间月末在产品为：第一车间80件，第二车间80件，第三车间120件。甲产品原材料在第一车间一次投入，直接人工和制造费用在各车间内部发生比较均衡，月末在产品完工程度可按50/%计算。本月第一车间完工400件已全部交给第二车间加工，第二车间完工400件已全部交给第三车间加工，第三车间完工440件为产成品。试采用平行结转分步法计算甲产品成本，并将计算结果填人有关产品成本计算单和产品成本计算汇总表。 第一车间产品生产成本明细账 产品：甲产品　　　　　　××年×月　　　　　　金额单位：元 摘要 直接材料 直接人工 制造费用 合　计 月初在产品成本 140000 65000 52000 257000 本月发生生产费用 220000 105000 84000 409000 生产费用合计 本月最终产成品数量 在产品约当量 本步在产品约当量 已交下步未完工半成品 在产品约当量小计 生产总量(分配标准) 单位产成品成本份额 本月所产最终完工产成品成本份额 月末在产品成本 第二车间产品生产成本明细账 产品：甲产品　　　　　　××年×月　　　　　　金额单位：元 摘要 直接材料 制造费用 合　计 月初在产品成本 80000 60000 140000 本月发生生产费用 160000 120000 280000 生产费用合计 本月最终产成品数量 在产品约当量 本步在产品约当量 已交下步未完工半成品 在产品约当量小计 生产总量(分配标准) 单位产成品成本份额 本月所产最终完工产成品成本份额 月末在产品成本 第三车间产品生产成本明细账 产品：甲产品　　　　　　××年×月　　　　　　金额单位：元 摘要 直接材料 制造费用 合　计 月初在产品成本 16000 12000 28000 本月发生生产费用 168000 126000 294000 生产费用合计 本月最终产成品数量 在产品约当量 本步在产品约当量 已交下步未完工半成品 在产品约当量小计 生产总量(分配标准) 单位产成品成本份额 本月所产最终完工产成品成本份额 月末在产品成本 产品成本计算汇总表 产品：甲产品　　　　产量： 件　　　　××年×月　　　　　金额单位：元 车　　间 直接材料 直接人工 制造费用 合　计 第一车间本月最终完工产品成本份额 第二车间本月最终完工产品成本份额 第三车间本月最终完工产品成本份额 　本月完工甲产品总成本 　本月完工甲产品单位成本

问答题论证有效性分析：分析下述论证在概念、论证方法、论据及结论等方面的有效性。600字左右。 以下资料摘自一篇工业时事通讯的社论文章。 “货车运输公司不用支付高速公路的使用税，只需支付一部分的高速公路保养费，铁路运输每年要花费上百万来保养和改善它们的设备。并且运输同样多的货物，铁路的燃料消耗量比公路的要少三分之二，这使得它成为一种更加节省能源而且环保的运输方式。此外，因为铁路线已经存在，不需要新建铁路路线，因而不会增加纳税城市的负担。因此，铁路运输与高速公路运输相比，铁路运输很明显是一种更为方便的基础运输方式，因此政府应该降低铁路运输公司的使用税以鼓励铁路运输的发展。”

问答题问：保险公司分红保险和万能寿险账户中金融资产的公允价值变动如何处理?

问答题嘉实公司于2008年1月1日成立。2008年1月份，该公司发生如下外币交易。 (1)1月1日，向银行借入200万美元的2年期贷款，利率为6/%。当日的市场汇率为USD 1=RMB 7.85。 (2)1月2日，外资合作方投入资本1000万美元。当日的市场汇率为USD 1=RMB 7.85。 (3)1月4日，将500万美元出售给银行。银行的报价为买入价USD 1=RMB 7.85，卖出价USD 1=RMB 7.86。 (4)1月5日向美国A公司进口商品，价款为300万美元。根据与A公司的协议，其中的200元货款将于1月25日支付，其余部分于2月4日支付。当日的市场汇率为USD 1=RMB 7.848。 (5)1月8日，向美国B公司出口商品，价款为350万美元。其中的货款100万美元将于1月18日收取，余款于30日后收取。当日的市场汇率为USD 1=RMB 7.846。 (6)1月18日，收到B公司支付的欠款100万美元。当日的市场汇率为USD 1=RMB 7.852。 (7)1月25日，向A公司支付欠款200万美元。当日的市场汇率为USD1=RMB 7.849 (8)1月31日，市场汇率为USD 1=RMB 7.853。嘉实公司对外币业务都按交易日的市场汇率折算。在会计期末，所有的外币货币性资产和负债均按期末汇率进行调整。 要求： 编制有关会计分录。

问答题 某企业每年生产1000件半成品甲。其单位完全生产成本为18元其中单位固定性制造费用为2元，直接出售的价格为20元。企业目前已具备将85％的半成品甲深加工为产成品乙的能力，但每深加工一件半成品甲需要追加5元变动性加工成本。乙产成品的单价为28元，假定乙产成品的废品率为2％。要求：结合下列不相关的情况，用差别损益分析法为企业作出是否深加工半成品甲的决策。1深加工能力无法转移；2深加工能力可用于承揽零

问答题简述现金流量表及其作用。

问答题华鑫股份有限公司在2003年度的财务会计报告中声称其当年的净利润为300万元，而在送交审计的过程中，注册会计师王某却发现会计报表存在以下问题：2003年10月销售给A公司一批设备，产品销售价格为200万元(不含增值税)，合同规定A公司在该设备安装完成验收合格后一次性付清设备价款，截至2003年12月31日，安装只完成了80%，华鑫股份有限公司将此项交易的价款200万元作为销售收入计入了利润表的有关项目；此外该公司在2003年11月根据应收账款发生坏账的实际情况，将应收账款坏账准备的计提比例由3%降低为2%，为此采用追溯调整法进行处理，多增加利润50万元，假设上述交易的结果和金额对该公司净利润的影响有限，且该公司的会计报表除上述事项需要调整外无其他需要调整的事项。 要求： (1)华鑫公司能否将上述交易价款计入当年销售收入?为什么?华鑫公司这样做的动机和目的是什么? (2)对应收账款坏账准备的计提比例的改变做出的会计处理是否正确?为什么?应采用什么方法进行会计处理? (3)假设华鑫公司拒绝根据王某的建议做出调整，王某应对甲公司的财务会计报告做出何种审计报告? (4)如果华鑫公司准备对上述事项做出调整，简述应怎样调整。

问答题某商业银行收到国外某团体捐赠的一套大型电子设备，凭据标明价值600万元。 借： 贷： 贷：

问答题某商业银行收到振华集团公司投资1000万元，按该公司持股比例应投入880万元，溢价120万元。 借： 贷： 贷：

问答题某公司签订一项总金额为2000000元，期限半年的劳务合同，最初预计总成本1800000元，工程于2002年4月1日开工，工程第二季度实际发生成本1200000元，预计第三季度还要发生成本900000元。 要求：计算公司在半年度中期报告中应确认的合同收入、合同毛利、合同费用、预计合同损失。

问答题某项固定资产原值为15 500元，预计使用年限为5年，预计净残值为500元，按双倍余额递减法计提折旧，则第三年年末该固定资产的账面价值为( )元。

问答题设f(x)在区间[a，b]上可导，f(a)=f(b)=0且f'+(a)·f'-(b)＞0．证明：方程f'(x=0在(a，b)内至少有两个不同的实根．

问答题某广告公司取得广告业务收入为100万元，营业成本为90万元，支付给某电视台的广告发布费为25万元，支付给某报社的广告发布费为18万元。经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格(核定的成本利润率为16/%)。 要求：计算该广告公司当月应纳营业税税额。

问答题某年1月，某市房地产开发公司发生以下业务： (1)转让开发的写字楼一栋，共取得转让收入5000万元，公司按税法规定缴纳了有关税费。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用为500万元；投入的房地产开发成本为1500万元；房地产开发费用中的利息支出为120万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供某商业银行贷款证明)。公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5/%。 (2)转让旧办公楼一栋，取得收入1000万元，该办公楼账面原值为680万元，已提取折旧300万元；经有权机构评估，成新度为45/%，目前重置成本1200万元；转让旧房时向政府补缴出让金80万元，发生其他相关税费20万元。 要求：请计算该公司上述业务应纳的土地增值税税额。

问答题某工商银行收到人民银行收账通知系人民银行支付给本行代办业务的手续费8000元。写出会计分录。 借： 贷：

问答题某生产混凝土搅拌机的生产企业在2008年汇算清缴年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，将全年会计利润500万元按税法规定调整为全年应纳税所得额600万元。税务部门在税务检查时，发现该企业以下几项业务尚未进行调整： (1)4月，该企业购入机器设备一台，购置总成本80万元，使用期为10年，支出全部计入当期费用。(残值比例按5/%) (2)6月，该企业为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款50万元，在营业外支出中列支，在计算应纳税所得额时未作纳税调整。 (3)7月，该企业将在建工程应负担的贷款利息10万元计入当年财务费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。 (4)12月，该企业购进环境保护专用设备一台，购置价格300万元。该设备符合设备抵免的相关规定。 要求：根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定，回答下列问题： (1)计算该企业当年设备折旧税前扣除额； (2)计算该企业当年公益性捐赠税前扣除额； (3)计算该企业当年在建工程贷款利息税前扣除额； (4)计算该企业当年应纳税所得额； (5)计算该企业当年应缴纳企业所得税税额。

问答题某企业为一般纳税人，5月6日从某企业购入原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为200000元，增值税为34000元，发票等结算账单已经收到，款项已通过银行转账支付，材料已收到并验收入库。 要求：作出上述业务的账务处理。

问答题问：首次执行日确认递延所得税资产或递延所得税负债时，如何确定适用的所得税税率?税率变动时如何处理?