问答题某企业用半自动化和自动化加工的计算资料如下表所示： 半自动化加工 自动化加工 单位产品售价 5.5 5.5 单位产品变动成本 3.5 3.0 固定成本 15000 25000 要求：

问答题静态指标

问答题 某化妆品厂2007年5月发生如下经济业务：

问答题某旅游企业由于经营业绩较好，在开发新品中有另一企业以一项非专利技术作为无形资产加入该企业，经董事会研究同意，并经各方确认该非专利技术价值200万元，编制如下会计分录。

问答题2008年某跨国总公司欲在我国投资兴建一家芦笋种植加工企业，该跨国总公司2008年所得为1000万美元，所在国的公司所得税税率为34/%。该公司在第三国设有一子公司，第三国的公司所得税税率为40/%，子公司的所得为500万美元，假设被投资的芦笋种植加工企业2008年亏损200万美元。从税收角度分析，该跨国公司是选择中外合作还是中外合资形式投资好?从跨国税收筹划角度分析，由谁来投资更好?

问答题南强公司为一般纳税人，销售货物适用的增值税税率为17/%，适用的消费税税率为10/%，适用的营业税税率为5/%。南强公司2006年12月份发生如下经济业务： (1)12月1日采购原材料，增值税专用发票上注明的原材料价款为200000元，增值税税额为34000元。该材料已到达并验收入库，发票账单同时到达。公司开出带息商业承兑汇票一张，抵付该购进材料的价款。 (2)12月10日销售A产品20000件，单位销售价格为125元，单位销售成本为75元；该产品属于应纳消费税产品；该商品已经发出，货款尚未收到。 (3)12月20日出售一无形资产，出售收入为90000元，该专利权的摊余价值为30000元，转让价款已存银行。 (4)12月31日用银行存款实际交纳本月增值税、消费税、营业税。 要求：根据上述资料，编制有关会计分录。

问答题ABC中外合资经营企业2002年开始经营，当年发生亏损64000元，2003年实现税前利润23000元，2004年实现税前利润3592000元，该企业所得税税率为33/%(不考虑所得税调整因素)。根据董事会决议，储备基金、企业发展基金、职工奖励及福利基金的提取率分别为10/%、6/%、8/%，分配利润840000元。中外双方出资比例为6:4。 要求根据上述资料，作有关会计分录。

问答题[目的] 练习环境成本分配，生命周期成本评估和环境成本控制。[资料] 德隆实业公司制造两种化肥：快速增肥型和长期增肥型。最近，该公司由于其不良的环境绩效遭到环保组织、当地居民和政府环保部门的严厉批评。德隆实业公司的总裁王世锋先生希望了解公司的环境作业怎样影响每种产品的成本。他认为环境问题的主要根源在于快速增肥型化肥，然而需要一些证据以支持(或驳倒)这一看法。财务总监搜集了以下数据来帮助回答这个问题： 快速增肥型 长期增肥型 化肥产量(磅) 1000000 2000000 工程小时数(流程设计) 1500 4500 处理的固体残渣数量(磅) 30000 10000 监测小时数(环境) 10000 5000 清理工时数(当地湖泊) 8000 2000 另外，环境作业的成本如下(金额单位：元)： 设计流程 150000 处理残渣 600000 监测湖泊 120000 清理湖泊 200000[要求]

问答题三林公司2003年有关无形资产发生如下业务： (1)2月5日，以240 000元购入一项专利权，其法定有效年限尚余12年，公司估计其经济年限为8年。 (2)4月1日，以54 000元购入一项商标权，其法定有效年限为6年。 (3)6月7日，以某项专利权和某项非专利技术向其子公司投资，账面价值分别为320 000元和200 000元。 (4)10月3日，以2 000 000元盘购另一家公司，合并成本大于被购买公司净资产公允价值360 000元。 要求： (1)为三林公司编制2003年无形资产增加和减少的会计分录； (2)为三林公司编制2003年12月各项无形资产的摊销分录。

问答题笃行公司2006年12月31日购买了一项固定资产，原值50000元，预计使用年限5年，预计净残值为0。笃行公司会计上采用直线法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。未扣除折旧前的利润总额为110000元，适用税率为15/%，第三年起适用税率调整为20/%。 要求：请根据不同的情况，计算填写下列表格： (1)确定各年的暂时性差异及暂时性差异的纳税影响。 项 目 2006年 2007年 2008年 2009年 2010年 2011年 账面金额 计税基础 差额 税率 递延所得税负 债余额 (2)确定各年的时间性差异及纳税影响。 项 目 2007年 2008年 2009年 2010年 2011年 累计 折旧 直线法 双倍余额法 差额 收益 会计利润 应税利润 差额 所得税 应交所得税 差额

问答题应付债券溢价摊销中的错误及调整 资料：审计人员依据审计工作的安排，在对某企业应付债券业务进行审查时，了解到该企业于2000年1月1日以115万元的价格发行面值为100万元的三年期债券，票面利率为11/%。该企业年底计提利息费用的会计分录为： 借：财务费用 110000 贷：应付债券——应计利息 110000 要求：

问答题1．目的：练习用分项结转分步法计算产品成本。 2．资料：某企业生产乙产品，分两个生产步骤连续加工而成。第一生产步骤生产的半成品直接转入第二生产步骤继续加工。成本计算方法采用分项结转分步法。该企业200×年5月份有关资料如下： (1)第一生产步骤月初在产品成本：直接材料8200元，直接人工2000元，制造费用2200元。本月发生费用：直接材料15000元，直接人工5100元，制造费用3700元，本月完工半成品乙350件，月末在产品50件。在产品原材料在生产开始时一次投入，完工程度50/%。半成品和月末在产品之间的费用按照约当产量法分配。 (2)第二生产步骤月初在产品定额成本：直接材料6300元，直接人工2000元，制造费用2300元。本月发生费用：直接人工4200元，制造费用6400元。月末在产品定额成本：直接材料4800元，直接人工1600元，制造费用1900元。产成品和月末在产品之间的费用分配按照月末在产品定额成本计算。本月产成品的数量为400件。 3．要求：

问答题Royal是Montreal电器公司的总经理，他一直努力工作，在他的指导下公司的销售量逐季上升，他认为公司前景非常光明。但在20X4年初，当Royal看到20X3年第4季度的财务报告后，他感到非常不安，公司第4季度的利润比第3季度的报告利润还要低。 “为什么会出现这种状况呢?”Royal找来公司会计主管Great，要求Great说明原因。 表2　　 Montreal电器公司收益表 　　 单位：美元20×3年 项目 第3季度 第4季度 销售收入减：销售成本毛利减：推销及管理费用税前收益 1200000840000360000260000100000 2000000164000036000030000060000 Grear来到总经理办公室，Royal说：“我希望你能很好地解释一下当销售量逐季增加，生产效率保持不变时，利润下降的原因。我认为利润应该会上升，我想下周开季度会议时公司的股东也会认为利润应该上升。” Great花费了很多时间解释，为什么销量增加，利润反而下降的原因。Great说：“我们的财务报表是以完全成本计算法为基础编制的，也就是说……” “好了，”Royal说：“我是一个工程师，不是会计，我大部分工作是从事公司的经营管理。我认为这对于我来说不合理。我还指望这一季度拿奖金，我想你也一样。” “我可以编制一张销量增加时利润上升的报表。”Great说：“我可以采用变动成本计算法代替目前我们公司所采用的完全成本计算法。这样，在变动成本计算法下，可以有效地消除烦扰你的这种歪曲反映。按规定，我们公司允许选择其中的一种方法。但如果改变方法，应该通知股东，让他们清楚方法变更对业绩奖金的影响。” “我想应该采用另一种方法。”Royal说：“好的，我想请你用变动成本计算法编制第3、第4季度的收益表。然后，下周和我一起参加季度会议，并向股东们解释这些结果为何不同。” Great说：“好的，不过我想向你说明一下会计方法的变更也会对资产负债表产生影响。” Royal说：“哦，顺便问一下，变动成本计算法是否有不利的方面?你如何看待有利与不利?” Grear，回到办公室后，采用变动成本计算法编制了公司第3、第4季度的收益表，见表3，并总结了会计方法变更对公司资产负债表的影响，见表4。 表3　　 Montreal电器公司收益表(采用变动成本计算法)　　　　　 　　　20×3年 　　　　　　　　单位：美元 项目 第3季度 第4季度 销售收入减：变动成本变动生产成本变动推销和管理费用贡献毛益减：固定成本固定制造费用固定推销和管理费用税前收益 120000054000048000060000660000800000600000200000-140000 20000009000008000001000001100000700000600000200000300000 表4　　　Montreal电器公司资产负债表(部分资料)　　　　　　　　20X3年9月30日和12月31日 　　 单位：美元 以制造成本计算法为基础 20×3年9月末 20×3年末 产成品存货留存收益以变动成本计算法为基础产成品存货留存收益 56000010000020X3年9月末320000-140000 06000020X3年末0300000 要求：

问答题企业计划8年后购买一套设备，预计价款400000元，为此，该企业每年年末应存入银行多少款项?假若资金充足，现在一次应存入多少款项可保证8年后用款?(年利率为6/%)

问答题甲公司2008年12月进口一台生产经营用机床，支付的销售价格为300万元，支付的关税为150万元，支付的增值税共计25.5万元。运输途中支付的运输费用为10万元，保险费等共计10.7万元，发生的安装费用为30万元，12月底投入使用。该公司预计该机床的使用年限为8年，预计净残值率为4%，该设备每年平均工作4000小时。

问答题什么是折中型营运资金管理政策？它有什么优缺点？

问答题南强股份有限公司(以下简称“南强公司”)为增值税一般纳税工业企业，适用的增值税税率为17/%。该公司2007年度发生下列业务，价款均不含应向购买方收取的增值税额。 (1)南强公司2007年1月1日，从芙蓉公司购买一项商标权。由于南强公司资金周转比较紧张，经与芙蓉公司协商，决定采用分期付款方式支付款项。合同规定，该项商标权总计100万元，每年年末付款50万元，两年付清。假定银行同期贷款利率为6/%，2年期年金现值系数为1.8334。 (2)南强公司2007年2月7日接受丰庭公司以其所拥有的专利权作为出资，双方协议约定的价值为60万元，按照市场情况估计其公允价值为70万元，已办妥相关手续。 (3)南强公司2007年3月开始自行研究开发一项新产品专利技术，在研究开发过程中发生材料费10万元、人工工资20万元以及其他费用30万元，总计60万元。其中，符合资本化条件的支出为45万元，2007年年底该专利技术已经达到预定用途。 (4)南强公司2007年7月1日从外单位购得一项商标权，支付价款200万元，款项已支付，不考虑残值等因素，以直线摊销预期实现经济利益的方式。 根据相关法律的规定，南强公司购入无形资产的有效年限为10年，南强公司对无形资产的预计使用年限为5年。2007年12月31日，由于与该无形资产相关的经济环境因素发生了急剧的变化，导致该无形资产的可回收额降低到150万元。 假定不考虑相关税费，且企业之前的无形资产减值准备的余额为0。 (5)南强公司2007年8月30日将拥有的一项非专利技术出售，取得收入500万元，应交的营业税为25万元。该非专利技术的账面余额为700万元，累计摊销额为200万元，已计提的减值准备为50万元。 (6)2007年7月1日，南强公司将一项专利技术出租给勤业公司使用。该专利技术账面价值为100万元，摊销期限为10年，出租合同规定，承租方每年年末支付给出租方20万元专利技术使用费。假定不考虑相关税费。 (7)南强公司某项专利技术账面余额为400万元，对应的摊销金额为300万元，假定该项专利技术的残值为0，已经计提的减值准备为50万元，用该专利技术生产的产品已经没有市场，对该专利技术应予转销。假定不考虑其他的相关因素。 要求：根据上述所给资料，编制相关会计分录(单位：万元)。

问答题【目的】练习科目汇总表的编制。 【资料】见习题一。 【要求】 (1)编制科目汇总表。 (2)根据上述经济业务开设相应三栏式总账，根据科目汇总表登记三栏式总账。

问答题(六) 国际贸易业务核算

问答题目的：练习综合业务核算 资料：M公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17/%，2009年10月发生以下经济业务(下列货款均为不含增值税的货款)： (1)将其生产的A商品800件销售给丙企业，A商品的成本价为1100元，售价每件2200元；将生产的B产品销售给丙企业100件，每件B商品的成本价为600元，每件售价1000元，均已开出增值税专用发票。款项尚未收到。 (2)以银行存款支付产品展览费12000元。 (3)以银行存款支付业务招待费80000元。 (4)M公司以银行存款偿还到期的长期借款50万元，当期利息费用为15万元。 (5)M将其原值为50万元、已提折旧为40万元、已计提减值准备为5万元的固定资产对外出售，取得价款30万元并存入银行。 (6)M公司上述销售给丙企业的A商品被退回100件。 (7)M公司与乙公司签订购销合同，M公司向乙公司销售新产品，价款80万元，成本40万元。合同约定试用期6个月，若发现质量问题可以退货，已开出增值税专用发票，目前无法估计退货的可能性，价款尚未收到。 (8)结转本年利润。 要求：编制上述业务的会计分录。