问答题目的：掌握生产交易的会计处理。 资料：甲企业在某月发生下列经济交易： (1)仓库发出材料用于产品生产计20000元，车间一般耗用800元，全厂管理部门耗用300元。 (2)本月应付职工薪酬的工资共10000元，其中生产工人薪酬7000元，车间管理人员薪酬2000元，管理部门职工薪酬1000元。 (3)计提本月份固定资产折旧车间使用的固定资产折旧700元，全厂管理部门使用的固定资产折旧300元。 (4)预提由本月负担的生产车间大修理支出1000元。 (5)摊销应由本生产车间承担的待摊费用800元。 (6)将本月份发生的制造费用转入生产成本账户。 (7)本月生产的产品，已经全部制成并验收入库，按实际生产成本转账。 要求： 对上述经济交易与事项进行确认与计量，并编制会计分录。

问答题简述我国现行的税制结构。

问答题资料：某外贸公司3月份从生产企业购进供出口的商品一批，取得增值税专用发票注明：价款20万元，税额3.4万元；当月出口商品FOB价2万美元，当日外汇牌价为USD1=CNY7，出口商品退税率15/%。 要求：根据上述资料，做出商品购进、入库、出口及应退增值税的会计处理。

问答题某企业为增值税一般纳税人，2007年6月发生以下经济业务： (1)销售所生产的产品，价款为150000元(不含增值税)，适用的消费税税率为30/%。货款尚未收到。 (2)在建工程领用自产商品100000元，应纳增值税20400元，应纳消费税12000元。 (3)福利部门领用产品一批，该产品的成本为80000元，市场价格为120000元(不含增值税)，适用的消费税税率为10/%，增值税税率为17/%。 要求：根据上述经济业务作有关的会计处理。

问答题大江股份有限公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，该公司2012年1月1日有关科目的余额如下表所示： 科目余额表 科目名称 借方余额(元) 科目名称 贷方余额(元) 库存现金 6000 短期借款 900000 银行存款 3840000 应付票据 600000 其他货币资金 72900 应付账款 2816400 交易性金融资产 100000 其他应付款 150000 应收票据 738000 应付职工薪酬 330000 应收账款 900000 应交税费 109800 坏账准备(贷方) 2700 应付利息 3000 预付账款 300000 长期借款 4800000 其他应收款 15000 其中：一年内到期的长期负债 3000000 在途物资 675000 股本 15000000 原材料 1760850 盈余公积 300000 包装物 114150 利润分配(未分配利润) 150000 低值易耗品 150000 库存商品 5040000 长期股权投资 750000 固定资产 4500000 投资性房地产 200000 累计折旧(贷方) 1200000 在建工程 4500000 无形资产 1800000 长期待摊费用 900000 合计 25159200 合计 25159200 2012年发生下列有关经济业务(销售产品成本汇总结转)： (1)销售产品一批，销售价款2100000元，增值税额357000元，销售产品的成本1260000元，货款银行已收妥。 (2)销售产品一批，销售价款900000元，销项税额153000元，该批产品成本540000元，产品已发出，货款未收到。 (3)将到期的一张面值为600000元的无息商业汇票交银行办理转账，收到银行盖章退回的进账单一联。另外收到应收账款153000元。两笔款项银行已收妥。 (4)用银行存款支付到期的不带息商业汇票，面值300000元。 (5)从银行借入3年期借款1200000元，借款已存入银行，该项借款用于购建固定资产。 (6)被投资单位宣告并发放现金股利90000元，该项投资采用成本法核算90000元已存入银行。 (7)购入原材料一批，用银行存款支付货款450000元，增值税额为76500元，材料未到。 (8)收到原材料一批，成本300000元，材料已验收入库，货款已支付。 (9)用银行存款支付产品展览费、广告费为60000元。 (10)销售产品一批，价款750000元，增值税额为127500元，收到已承兑商业汇票。产品成本450000元。 (11)公司以不附追索权方式将上述承兑汇票到银行办理贴现，贴现息为60000元。 (12)购入材料价款299400元，增值税额50898元，原材料已验收入库，货款已支付。 (13)将账面成本为45000元的交易性金融资产出售，售价49500元，款项已收到，持有期间未发生公允价值变动。 (14)购入小轿车1台，价款256410元，支付增值税43590元，支付车辆购置税及杂费3000元。全部款项以银行存款支付。 (15)购入工程物资(用于厂房建设)一批，价税450000元，已用银行存款支付。 (16)某一在建工程项目完工，交付生产使用，已办理竣工手续，固定资产价值4200000元。 (17)用于在建工程的长期借款利息450000元(符合资本化条件)。该项借款到期一次还本付息。 (18)偿还长期借款本金3000000元。 (19)归还短期借款本金750000元，利息37500元，已计提37500元。 (20)报废1台机床，原价600000元，已提折旧540000元，清理费用1500元，残值收入2400元，均通过银行存款收支。该项固定资产已清理完毕。(不考虑增值税等相关税费) (21)出售一台不需用设备，收到价款900000元，该设备原价1200000元，已提折旧450000元，清理完毕。(不考虑增值税等相关税费) (22)分配应支付的职工工资附加费500000元，其中生产人员工资825000元，车间管理人员工资30000元，行政管理部门人员工资45000元，在建工程人员工资600000元。 (23)通过银行存款支付工资1500000元，其中包括支付给在建工程人员的工资600000元。 (24)计提职工社会保险费和住房公积金210000元，其中生产工人为215500元，车间管理人员为4200元，行政管理部门为6300元，在建工程人员的为84000元。 (25)计提应计入本期财务费用的借款利息共64500元，其中，短期借款利息34500元，不符合资本化条件的长期借款利息30000元(到期一次还本付息)。 (26)基本生产领用原材料，成本2205000元；领用低值易耗品，成本157500元，采用一次摊销法摊销。 (27)摊销无形资产180000元；支付印花税30000元；发生应计入制造费用的支出270000元，均已用银行存款支付。 (28)计提固定资产折旧300000元，其中车间计提240000元，企业行政部门计提60000元。 (29)计算并结转完工验收入库产品成本。期初、期末在产品成本为零。 (30)经减值测试，按应收账款余额的0.3%计提坏账准备，应收票据等其他应收款项不需要计提坏账准备。 (31)以银行存款支付企业生产车间发生的日常修理费用90000元。 (32)销售产品应缴纳的教育费附加为6000元。 (33)提取现金150000元，并支付日常办公费。 (34)用银行存款缴纳增值税300000元，教育费附加6000元，缴纳所得税291267元。 (35)年末交易性金融资产的公允价值为120000元。 (36)投资性房地产的公允价值为180000元。 (37)结转本期已销产品的销售成本。 (38)将各损益类科目余额转入本年利润。 (39)计算并结转应交所得税，2012年所得税汇算清缴于2013年4月30日完成，假定无纳税调整项目。 (40)按照净利润的10%提取法定盈余公积，宣告分配普通股现金股利96647.55元。 (41)结转本年利润，将利润分配各明细科目的余额转入“未分配利润”明细科目，结转本年利润。 要求：根据上述资料编制相关的会计分录，并填列资产负债表、利润表。

问答题某公司于2006年1月注册成立，当月发生经济业务如下。 要求：根据上述业务编制会计分录。

问答题债务重组的含义，有哪些债务重组方式?

问答题某企业20X9年12月编制的全部产品成本报表的部分资料见表7。 表7　　　　　　 　　　　产品成本资料表 　　　　　　　　　　 金额单位：万元 产品名称 计量|单位 产量 单位成本 计划总成本(计划产量) 本年总成本(实际产量) 计划 实际 上年实际 本年计划 本年实际 按上年实际平均单位计算 按上年计划单位成本计算 按上年实际平均单位计算 按本年计划单位成本计算 实际成本 (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) 甲产品 件 140 140 23.68 23 22.32 3315.2 3220 3315.2 3220 3124.8 乙产品 件 90 100 50.54 50.54 54.76 4548.6 4548.6 5054 5054 5476 小计 7863.8 7768.6 8369.2 8274 8600.8 要求：

问答题某公司债券的面值为1000元，票面利息率为8/%，期限10年，每年付息一次，目前市场利息率为6/%，求该债券的价格?

问答题W股份有限公司(以下简称W公司)为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。商品销售价格中均不含增值税额。销售成本随着销售同时结转。该公司以销售商品、零配件及提供劳务为主营业务。 W公司2013年6月发生的经济业务如下： (1)以交款提货方式向A公司销售商品一批。售价4万元，实际成本3.4万元，提货单和增值税专用发票已交A公司，款项已收到并存入银行。 (2)与B公司签订协议，委托其代销商品一批。根据代销协议，B公司按代销商品协议价的5%收取手续费，并直接从代销款中扣除。该批商品的协议价为5万元，实际成本为3.6万元，商品已运往B公司。本月末收到B公司开来的代销清单，列明已售出该批商品的50%，同时收到已售出代销商品的代销款(已扣除手续费)。 (3)与C公司签订一项设备安装合同。该设备的安装期为两个月，合同总价款为3万元，分两次收取。本月末收到第一笔价款1万元，并已存入银行。按合同约定，安装工程完成日收取剩余的款项。至本月末，已实际发生安装成本1.2万元(假定均为安装人员工资)。 (4)向D公司销售一件特定商品。合同规定，该商品需单独设计制造，总价款35万元，自合同签订日起两个月内交货。D公司已预付全部价款。至本月末，该商品尚未完工，已发生生产成本15万元(其中，生产人员工资5万元，原材料10万元)。 (5)向E公司销售一批零配件。销售价格为100万元，实际成本80万元。增值税专用发票和提货单已交给E公司。E公司已开出承兑的商业汇票，该商业汇票期限为三个月，到期日为9月10日。E公司因故推迟至下月23日提货。 (6)与H公司签订一项设备维修服务协议。本月末，该维修服务完成并经H公司验收合格，同时收到H公司按协议支付的劳务款50万元。为完成该项维修服务，发生相关费用10.4万元(假定均为维修人员工资)。 (7)J公司退回2012年10月15日购买的商品一批。该批商品售价6万元，实际成本4.7万元。该批商品的销售收入已在售出时确认，但款项尚未收到。经查明，退货系产品质量问题。本月末已办妥退货手续并开具红字增值税专用发票。 (8)计算本月应交所得税。假定该公司适用的所得税税率为25%，本期无任何纳税调整事项。 (9)除上述业务外，该公司本月发生的其他经济业务形成的账户余额如下表： 账户名称 借方余额(万元) 贷方余额(万元) 其他业务收入 2 其他业务成本 1 投资收益 1.525 营业外收入 20 营业外支出 40 营业税金及附加 10 管理费用 5 财务费用 1 要求：

问答题[目的] 练习量本利分析的运用。[资料] 通联实业公司计划年度产销子产品，单位售价100元，变动成本率为60/%，固定成本总额为40000元。 [要求]

问答题甲于2007年7月1日开始对一生产用厂房进行改扩建，改扩建前该厂房的原价为2000万元，已计提折旧200万元，已计提减值准备100万元。在改扩建过程中领用工程物资400万元，领用生产用原材料200万元，原材料的进项税额为34万元。发生改扩建人员薪酬50万元，用银行存款支付其他费用66万元。该厂房于2007年12月20日达到预定可使用状态。该企业对改扩建后的厂房采用双倍余额法计提折旧，预计尚可使用年限为8年，预计净残值为50万元。2009年12月10日，由于所生产的产品停产，甲决定将上述厂房以经营租赁方式对外出租，租赁期为两年，每年末收取租金，每年租金为180万元，起租日为2009年12月31日，到期日为2011年12月31日，对租出的投资性房地产采用成本模式计量，租出后，该厂房仍按原折旧方法，折旧年限和预计净残值计提折旧。 要求：计算2010年因出租此厂房产生的其他业务利润。

问答题可供出售股票 资料：2007年2月20日，南方公司以银行存款购入青青啤酒普通股10000股，企业将股票分类为可供出售投资，每股单价9.55元，相关税费700元，5月4日该公司宣告于6月10日每10股派2股的股票股利，每股派0.05元的现金股利。2007年6月30日、12月31日、2008年6月30日青青啤酒的股票价格分别为8.2元、7.8元和8.52元。2008年7月10日，以每股9.3元的价格出售其中5000股，相关费用：150元。 要求：登记相关会计分录。

问答题某旅游企业以200万元购入一项专利权，同时还发生相关费用2万元，那么该无形资产的成本为202万元，编制如下会计分录。

问答题人民银行某市支行(分中心)当日受理上述工商银行转汇的划收款业务计251300元和农业银行市支行委托转汇划收业务计1077000元；当日全部通过通信网络发往转发行(总中心)并收到收电回执。 该市支行当日收到转发行发来的来账信息，全部为电汇款共16笔，金额计2133450元，审查无误后，向转发行发出收电回执并转账，其中汇入行为工商银行市支行的10笔计1104000元，汇入行为农业银行市支行的6笔1029450元。

问答题2008年1月1日，P公司发行债券800000元，用以交换S公司70/%发行在外普通股。要求：按照修正的主体理论编制合并日合并报表。

问答题什么叫账龄分析法？账龄分析表包括哪些内容？

问答题某企业采用分类法进行产品成本计算，Y类产品分为甲、乙、丙三个品种，甲为标准产品，类内原材料费用按定额费用系数分配，Y类完工产品直接材料费为269700元。产量及定额资料如下： 甲产品产量400件，单位产品原材料定额为240元； 乙产品产量600件，单位产品原材料定额为312元； 丙产品产量300件，单位产品原材料定额为216元。 要求：计算原材料费用系数并据以分配计算甲、乙、丙三种产品应负担的原材料费用。

问答题甲建筑公司需要提供季度财务会计报告，2007年3月签订一项总金额为10000000元、期限为1年的固定造价合同，最初预计总成本为9000000元，工程于4月1日开工，该合同的结果能够可靠预计。各季度发生的成本及收到工程款见表17-1。 要求：计算该公司2007年各季度应确认的收入和毛利。 　　　　　　　　　　　　表17-1　　　　　　　　　　　　单位：元 项目 2007年第2季度 2007年第3季度 2007年第4季度 2008年第1季度 当期发生成本 2700000 2400000 3000000 900000 尚需发生成本 6300000 3900000 900000 0 累计收到工程款项 2500000 5000000 7500000 10000000

问答题(1)《中国财经报》于2003年1月29日刊登湖南读者段先生的来信，信中说：他任职的单位是湖南省某生产活性炭的企业，2002年11月27日因未按规定缴纳税款，主管国税局将该企业的小汽车扣押。当年12月10日，该企业如数缴纳了税款，但至发稿之日，税务局尚未退还企业的小汽车。 (2)《中国税务报》于2003年2月10日刊登一篇报导，题目是“免税的条子我一律不批”，写的是新疆维吾尔族自治区副主席王金祥强调要“依法治税”，文章援引王主席的话：“过去，有些单位特别是一些党政机关的直属企事业单位最喜欢给税务部门提要求，要求给他们免税”，“这两年企业养成了好习惯，再没有人找我提免税的事了”。 分析要求： (1)税务局在纳税人缴足税款后，应不应该退还企业的小汽车?《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《税收征管法》)是如何规定的? (2)像“王主席”这样的领导有权给企业减免税吗?《税收征管法》对减免税有何规定?