问答题某金融企业本季度末计算出应缴营业税43608元，教育附加1308.24元，城市维护建设税3052.56元，按计划利润额计算应缴所得税69772.80元。于下季初上缴。写出会计分录。 计算应交税额： 借： 贷： 贷： 借： 贷： 借： 贷： 交纳税款： 借： 借： 借： 借： 贷：

问答题短期投资业务的审查与调整 资料：宏达公司2000年10月购入飞达股份有限公司的股票50000股，预计持有时间为4个月。每股面值1元，每股购人价1.20元，实际支付金额62000元，其中包含已宣告发放，但未支付的股利2000元。宏达公司作以下分录： 借：短期投资——股票投资 60000 投资收益——股票投资收益 2000 贷：银行存款 62000 年底，飞达股份公司面值为1元的每股股票，市价上涨到每股为2元。因而，宏达公司在资产负债表中“短期投资”项目列示数为100000元(该公司仅有飞达股份公司的股票短期投资)。 要求：根据上述问题，审计人员应对资产负债表和损益表作如何调整，才能保证资产负债表和损益表相关项目的正确性。

问答题经批准可以减征个人所得税的情形有哪些?

问答题某大酒店于1月1日转让某无形资产的使用权，协议约定转让期5年，每年年末收取使用费20000元。年该无形资产计提的摊销额为12000元，每月计提金额为1000元。假定不考虑其他因素。财会部门根据有关凭证编制如下会计分录。

问答题某企业生产A产品的月初在产品费用及本月发生费用如下表所示： 成本项目 原材料(元) 工资及福利费(元) 制造费用(元) 合计(元) 月初在产品费用 2000 1150 1000 4150 本月生产费用 5008 2555 2458 10021 合计 7008 3705 3458 14171 A产品的原材料费用定额为20元，原材料在投产时一次投入。A产品本月完工200台，月末在产品盘存数量为120件。A产品的工时定额为4小时，在产品的工时定额为2小时，单位工时的计划工资和制造费用单价分别为3.8元和3.6元。甲产品单台原材料费用定额为9元，单台工时定额为4元。 要求：根据上述资料，用定额成本法分配A产品的完工产品成本与在产品成本。

问答题凌云公司于2007年11月受托为勤业公司培训一批学员，培训期为6个月，11月1日开学。双方签订的协议注明，勤业公司应支付培训费总额为240000元，分三次支付，第一次在开学时预付，第二次在培训期中间，即2008年2月1日支付，第三次在培训结束时支付，每期支付80000元。勤业公司已在11月1日预付第一期款项。 2007年12月31日，凌云公司得知勤业公司当年效益不好，经营发生困难，后两次的培训费是否能收回，没有把握，已经发生的培训成本为120000元，估计能够得到补偿的部分为80000元。 要求：编制凌云公司的相关会计分录。

问答题(一)目的：练习利润分配的计算和核算。 资料：大通股份有限公司200X年度实现的利润为50000000元。所得税税率为25/%；股东代表大会通过如下利润分配方案：①提取10/%的税后利润作为法定盈余公积金，5/%的税后利润作为任意盈余公积金；②每10股普通股派发0.30元的现金股利，共计12000000元；③本年度用盈余公积金2000000元转增股本，已办妥相关手续。 (二)要求：

问答题NC公司截至20X2年12月31日有关科目发生额如下： 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　单位：万元 科目名称 借方发生额 贷方发生额 主营业务收入 150 4500 主营业务成本 2400 120 其他业务收入 300 其他业务成本 225 营业税金及附加 150 销售费用 75 管理费用 270 财务费用 30 资产减值损失 240 15 公允价值变动损益 60 105 投资收益 90 150 营业外收入 135 营业外支出 60 所得税费用 450 要求：根据上述资料，编制NC公司20X2年度利润表。 利润表编制单位：NC公司 　　　　 20X2年度 　　　　 单位：万元 项目 本期余额 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益(损失以“-”号填列) 投资收益(损失以“-”号填列) 二、营业利润(亏损以“-”号填列) 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额(亏损总额以“-”号填列) 减：所得税费用 四、净利润(净亏损以“-”号填列)

问答题请举例说明会计理论对会计实践的指导作用具有重要意义。

问答题资料：金牛能源发布的20X8年年报显示，截至20X8年12月31日，公司应收账款约9.2亿元，相比20X7年年报中的1.86亿元，增加了395/%，其中大部分是20X8年新增的应收款项。公司表示，主要原因是20X8年煤炭销售价格远高于20X7年，大用户回款均采用滚动结算，同样数量的煤炭形成的应收账款金额要高出很多，再加上20X8年第四季度受国际金融危机影响，煤炭下游产品焦炭、钢铁出现滞销，回款难度加大，回款期延长等原因共同导致应收账款余额增加。 金牛能源对20X8年计提了资产减值准备2.4亿元，相比20X7年计提的2224万元增长了979/%，资产减值损失影响了公司每股收益0.22元，其中因20X8年应收款项余额增加而计提的坏账准备约1.3亿元，这是公司业绩低于预期的主要原因。20X8年金牛能源对应收账款平均计提的坏账准备金比率为24.05/%，较20X7年的平均比率17.62/%有所提高。分账龄看，这种提高更为明显，20X7年，金牛能源对1年以下账龄的应收账款计提了10/%的坏账准备金，1年至2年的计提比率是15/%，2年至3年计提了20/%，3年以上计提80.72/%。20X8年年报显示，公司对1年以下的应收账款计提了10.03/%的坏账准备金，1年至2年计提比率为31.05/%，2年至3年计提比率为46.49/%，3年以上计提了97.58/%。 案例要求：分析坏账准备的作用。

问答题1．目的：练习材料费用归集和分配的核算。 2．资料： (1)某企业有一个基本生产车间，生产A、B两种产品；两个辅助生产车间，即机修车间和供电车间，为基本生产车间和管理部门提供服务。200X年5月A产品产量100件，每件重2.5千克；B产品产量150件，每件重0.8千克。 (2)200X年5月，根据领料单，各部门领料情况汇总情况，见表1。 表1　　　 领料情况汇总表 　　　 单位：元 领料用途 金额 A产品直接领料 150000 B产品直接领料 76000 A、B产品混合领料 5000 机修车间领料 1000 供电车间领料 800 基本生产车间领机物料 300 管理部门领料 200 (3)该企业材料日常收发的核算采用实际成本计价，A、B两产品共同耗用的材料按产量比例分配。 3．要求：根据上述资料编制材料费用分配表，并编制有关的会计分录。

问答题(1)某企业年初未分配利润为100万元，本年净利润为1000万元，按10/%计提法定盈余公积，按5/%计提任意盈余公积，宣告发放现金股利为80万元，计算该企业期末未分配利润。 (2)某企业采用月末一次加权平均计算发出原材料的成本。2007年2月1日，甲材料结存200千克，每千克实际成本为100元；2月10日购入甲材料300千克，每千克实际成本为110元；2月25日发出甲材料400千克。计算2月末甲材料的库存余额。 (3)某开户单位2007年1月底银行存款账面余额为89000元，经核对与银行对账单不符，逐笔检查后，发现有下列未达账项： ①1月26日，某企业汇来一笔货款5000元，银行已收妥入账，但企业尚未收到收款通知单； ②1月27日，银行扣手续费250元，企业尚未收到银行付款通知； ③1月29日，企业开出转账支票一张6000元，持票人尚未解入银行； ④1月30日，银行兑付汇票款10000元，企业尚未入账； ⑤1月31日，企业收到转账支票一张30000元送存银行，银行收款尚未入账。 要求：根据上述资料，列式计算：

问答题资料：ABC公司2000年财务报表有关数据如下： (1) 利润表和现金流量表有关数据： 营业收入净额90000元；现销收入10000元；利息费用4500元； 营业成本41130元； 利润总额18800元；净利润6204元； 经营活动现金流量净额7550元。 (2) 资产负债表见表10-2。 表10—2　　　　　资产负债表　　　　　单位：元 资产 年初数 年末数 负债及所有者权益 年初数 年末数 流动资产： 　货币资金 　应收款项净额 　存货 流动资产合计 非流动资产： 　固定资产净值 非流动资产合计 12500 21250 1612.50 35362.50 31000 31000 3750 18750 18750 41250 41250 41250 流动负债： 　短期借款 　应付账款 流动负债合计 非流动负债 所有者权益： 　股本 　资本公积 　盈余公积 　未分配利润 所有者权益合计 9162.50 5000 14162.50 15000 11250 13500 6450 6000 37200 15725 10525 26250 18750 11250 13625 6475 6150 37500 资产总计 66362.50 82500 负债及所有者 权益总计 66362.50 82500 要求：根据上述资料，计算ABC公司2000年下列动态和静态指标：

问答题资料：审计人员2009年1月审查甲股份公司应收票据时，发现2008年12月20日贴现一张票面面额为40000元，利率为6/%，90天到期的带息银行承兑汇票，该公司已持有60天，按8/%的贴现率进行贴现，该公司账户资料已记载所得贴现款为39733.33元，没有银行出具的有关凭证，账务处理为： 借：银行存款 39733.33 财务费用 266.67 贷：应收票据 40000 要求：根据上述资料，审查该笔贴现业务的公允性，指出存在的问题，并作调整分录。

问答题某工业企业下设供水和供电两个辅助生产车间。辅助生产车间的制造费用不通过“制造费用”科目核算。基本生产成本明细账设有“原材料”、“燃料及动力”、“工资及福利费”和“制造费用”4个成本项目。2009年4月份各辅助生产车间发生的费用及提供的产品和劳务数量，见表1。 表1 费用及产品和劳务数量表 辅助车间名称 供水车间 供电车间 待分配费用 13600元 7500元 提供产品和劳务数量 20000吨 30000度 耗用劳务量 供水车间耗用动力电 — 4000度 供水车间耗用照明电 — 1000度 供电车间耗用水 3000吨 基本车间耗用动力电 — 17000度 基本车间耗用水及照明电 15000吨 3000度 行政部门耗用水及照明电 2ooo吨 5ooo度 要求：

问答题某公司需用房一套，预计使用20年，建筑面积为150平方米，现有租房与买房两种方案可供选择。租房方案：目前年租金为500元/平方米，预计今后房租每10年上涨20/%，假设每年的房租均在年初全额支付。购房方案：该房现价为4000元/平方米，此公司付款方式首付20/%，其余部分由银行贷款支付。已知银行贷款年利率为8/%，偿还期为10年，还款方式为每年年末等额还本付息。预计20年后该套房的售价为1500元/平方米，若该投资人要求的必要报酬率为10/%，则为了满足投资人的要求，应选择哪种方案?

问答题[目的] 练习新产品开发决策的分析方法。[资料] 广达公司计划年度产销单一甲产品，其正常年度财务会计资料如下： 产销量(件) 500000 单位售价(元) 10 成本：(总额) 直接材料 1200000 直接人工 700000 制造成本 1600000 其中：变动部分 800000 摊销及管理费用 1450000 其中：变动部分 300000 根据市场预测分析，在目前价格条件下销量难以增加，而公司现有生产能力尚有剩余。因此，公司总经理就下列方案征求你的意见。 (1) 降价10/%，销售量可增加40/%。 (2) 增加新产品A的生产，预计可销售200000件，单位售价8元，单位变动成本为5元，同时需增加相关固定成本300000元。 (3) 增加新产品B的生产，预计可销售300000件，单位售价12元，单位变动成本为7.5元，同时需增加相关固定成本400000元，并将甲产品的产销量压缩30/%。 [要求] 作为财务部负责人，请你对以上各方案做出选择，并提出具体建议。

问答题某房地产开发公司开发建造商品住宅楼一批，在工程未全部竣工结算前已预售一批商品房，按规定预缴土地增值税150万元。工程全部竣工结算后，该批商品住宅全部转让收入共计3500万元，核定的扣除项目金额为2000万元。计算其应缴土地增值税、应补缴(或退回)税款以及会计处理。

问答题某钢铁公司2009年需要进口铁矿石300万吨，可供选择的进货渠道中有两家：一家在澳大利亚，另一家在加拿大。澳大利亚的铁矿石品位较高，价格为每吨20美元，运费180万美元；加拿大的铁矿石品位较低，价格为每吨19美元，运费720万美元，已知进口铁矿石的关税税率为20/%。若暂不考虑其他条件，从税收筹划角度来看，该钢铁公司应该选择哪一个国家进口铁矿石?

问答题资料：CP公司20X2年末的总资产为1500万元，流动负债为300万元，长期负债为300万元；全年的销售(营业)收入为2000万元，净利润为200万元。 要求计算：