问答题某企业某年度有关资料如下： (1)实收资本比上年增加100万元。 (2)与银行签订一年期借款合同，借款金额300万元，年利率5/%。 (3)与甲公司签订以货换货合同，本企业的货物价值350万元，甲公司的货物价值450万元。 (4)与乙公司签订受托加工合同，乙公司提供价值80万元的原材料，本企业提供价值15万元的辅助材料并收加工费20万元。 (5)与丙公司签订转让技术合同，转让收入由丙公司按5年(从下一年算起)实现利润的30/%支付。 (6)与货运公司签订运输合同，载明运输费及保管费共计20万元。 要求：逐项计算该企业该年应缴纳的印花税。

问答题某公司目前发行在外普通股100万股(每股1元)，已发行10/%利率的债券400万元。该公司打算为一个新的投资项目融资500万元，新项目投产后公司每年息税前盈余增加到200万元。现有两个方案可供选择：按12/%的利率发行债券(方案1)；按每股20元发行新股(方案2)。公司适用所得税率40/%。 要求： (1)计算两个方案的每股盈余； (2)计算两个方案的每股盈余无差别点息税前盈余； (3)计算两个方案的财务杠杆系数； (4)判断哪个方案更好。

问答题某公司根据销售预测对下一年度的销售量作出如下预计：第1季度为1100件；第2季度为1600件；第3季度为2000件；第4季度为1800件。 假设每季末预计的产成品存货占下个季度销售量的10/%，年末预计的产成品盘存数为120件。各季度预计的期初存货即为上季末预计的期末存货。上年度第4季度的期末存货为110件。 要求：根据以上资料，编制该公司下年度的生产预算。

问答题BAC公司2005年、2006年所有者权益变动表见表7-2，试对该公司所有者权益变动情况进行水平分析。 表7—2　　　　　BAC公司所有者权益变动表　　　单位：千元 项目 2005年 2006年 一、上年年末余额 　实收资本(或股本) 　资本公积 　盈余公积 　未分配利润 　库存股(减项) 年初所有者权益合计 1． 会计政策变更 2． 前期差错更正 二、本年年初余额 三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列) (一)本年净利润 　未分配利润增加(+)／减少(-) (二)直接计入所有者权益的利得和损失 (三)所有者投入资本 (四)本年利润分配 1． 对所有者(或股东)的分配 　未分配利润减少 2． 提取盈余公积 盈余公积增加、未分配利润减少 四、本年年末余额 　实收资本(或股本) 　资本公积 　盈余公积 　未分配利润 年末所有者权益合计 300000 28000 265400 68000 661400 0 0 661400 200000 0 0 138000 20000 294600 32000 285400 110000 722000 300000 32000 285400 110000 (5400) 722000 0 0 722000 482000 0 0 158000 48200 294600 32000 333600 385800 1046000

问答题[目的] 练习辅助生产费用分配的直接分配法、计划成本分配法。 [资料] 中兴工厂设有供水、供电两个辅助生产车间，主要为基本生产车间和厂行政管理部门服务。根据辅助生产成本明细账，供水车间本月发生费用7380元，供电车间本月发生费用10519.20元。该工厂辅助生产的制造费用不通过制造费用科目核算。根据劳务供应和耗用劳务通知单，可整理各车间和部门耗用劳务情况如下： 各车间和部门耗用劳务情况 金额单位：元 受益单位 用水数量(吨) 用电度数(度) 辅助生产车间 供水 2922 供电 559 基本生产车间 甲产品 12000 乙产品 8000 一般耗用 5100 2000 厂行政管理部门耗用 1050 4298 合计 6709 29220 假设企业确定产品的计划单位成本为：每吨水1.2元，每度电0.38元。 [要求] 采用直接分配法和计划成本分配法分配辅助生产费用。 辅助生产费用分配表(直接分配法) 金额单位：元 辅助生产车间名称 供水车间 供电车间 合计 待分配辅助生产费用 辅助生产以外部门劳务供应量 费用分配率 基本生产成本 甲产品 耗用量 分配额 乙产品 耗用量 分配额 小计 制造费用 耗用量 分配额 管理费用 耗用量 分配额 分配金额合计 辅助生产费用分配表(计划成本分配法) 金额单位：元 项目 供水车间(计划单价1.2元) 供电车间(计划单价0.38元) 按计划成本分配转入合计 供水数量 分配金额 供电数量 分配金额 辅助生产成本 供水车间 供电车间 小计 基本生产成本 甲产品 乙产品 小计 制造费用 管理费用 按计划成本分配转入合计 待分配费用 分配转入费用 实际成本 成本差异

问答题某公司基本生产车间全年制造费用计划为72930元，全年A、B、C三种产品的计划产量分别为8000件、5000件、2000件。单种产品工时定额分别为4小时、6.5小时、3.5小时。本月实际产量分别为7000件、4000件、1500件。本月实际发生制造费用为65000元。 要求：按照年度计划分配率分配法分配本月制造费用，并编制有关的会计分录。

问答题企业拥有生产用设备一台，该设备原价10000元，预计使用年限为5年，残值率为4/%。 要求：①分别运用年限平均法与双倍余额递减法计算该设备各年折旧额； ②比较两种不同折旧方法对企业的影响。

问答题A公司于2007年8月1日从证券市场上购入B公司2007年1月1日发行的一批债券作为交易性金融资产。该批债券的面值为200000元，期限为2年，每年7月1日和1月1日支付利息，票面利率为6/%。A公司在购入上述债券时实际支付价款208000元，另支付相关税费2000元。由于B公司资金周转出现困难，2007年上半年的利息于2007年8月5日才予以支付。12月31日该债券的市价为210000元，A公司于2008年3月20日将上述债券全部转让，实得款项215000元。 要求：编制A公司从购入B公司债券到转让B公司债券的有关会计分录。

问答题目的：练习无形资产购买、后续计量及处置的核算 资料：甲股份有限公司2006年至2009年无形资产业务有关的资料如下： (1)2006年12月1日，以银行存款300万元购入一项无形资产(不考虑相关税费)。该无形资产的预计使用年限为10年，采用直线法按月摊销该无形资产价值。 (2)2008年12月31日对该无形资产进行减值测试时，该无形资产的预计未来现金流量现值是190万元，公允价值减去处置费用后的金额为180万元。减值测试后该资产的使用年限不变。 (3)2009年4月1日，将该无形资产对外出售，取得价款260万元并收存银行(不考虑相关税费)。 要求：

问答题某企业2008年初应收账款余额为100000元，2008年末应收账款余额为200000元，该企业坏账准备计提比例为0.8/%，法定计提比例为0.5/%，假设该企业全年未发生坏账，则该企业年初“坏账准备”实际余额为800元，法定余额为500元；年末“坏账准备”实际应有余额为1600元，法定应有余额为1000元；本期实际计提金额为800元，法定计提金额为500元，实际计提金额与法定计提金额差额为300元，其影响所得税金额为75元(即300元×25/%)，纳税调整会计分录为：

问答题可不可以说，企业当年的净现金流量增加，企业的偿债能力和获利能力都增加?为什么?

问答题迪拜斯公司将一台设备运往境外修理，出境时向海关报明价值100000美元，当期汇率8.278。支付境外修理费6000美元，料件费1500美元；支付复运进境的运输费2000美元和保险费500美元。当期汇率8.277。该设备适用税率7/%。 要求：计算该公司应纳进口关税。

问答题D公司为投资中心，下设甲、乙两个利润中心，相关财务资料如下： 资料一：甲利润中心营业收入为38000元，变动成本总额为14000元，利润中心负责人可控固定成本为4000元，利润中心负责人不可控但应由该中心负担的固定成本为7000元。 资料二：乙利润中心负责人可控利润为30000元，利润中心可控利润为22000元。 资料三：D公司利润为33000元，投资额为200000元，该公司预期的最低投资报酬率为12/%。 要求：

问答题中易公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17/%，售价中不含增值税。商品销售时，同时结转成本。本年利润采用表结法结转。2007年11月30日损益类有关科目的余额如下表所示： 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　单位：元 科目名称 借方余额 科目名称 贷方余额 主营业务成本 1000 主营业务收入 1750 营业税金及附加 20 其他业务收入 50 其他业务成本 30 投资收益 40 销售费用 40 营业外收入 30 管理费用 250 公允价值变动损益 30 财务费用 20 资产减值损失 80 营业外支出 17 2007年12月份中易公司发生如下经济业务： 1．销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价为200万元，增值税为34万元，款项尚未收到。该批商品的实际成本为120万元。 2．本月发生应付职工薪酬150万元，其中生产工人工资100万元，车间管理人员工资10万元，厂部管理人员工资25万元，销售人员工资15万元。 3．本月收到增值税返还50万元。 4．本月摊销自用无形资产成本20万元。 5．本月主营业务应交城市维护建设税5万元、教育费附加0.5万元。 6．12月31日，某项交易性金融公允价值上升2万元。 7．12月31日，计提坏账准备5万元，计提存货跌价准备10万元。 8．该公司适用所得税税率为33/%。假定本年应纳税所得额为500万元。 假定不考虑递延所得税的确认和计量。 要求： 1．编制中易公司2007年12月份相关业务的会计分录。 2．编制中易公司2007年度利润表。 利润表 编制单位：长江公司　　　　　　2007年　　　　　　　　　　　　　　单位：元 项　　目 本期金额 一、营业收入 　减：营业成本 　　　营业税金及附加 　　　销售费用 　　　管理费用 　　　财务费用 　　　资产减值损失 　加：公允价值变动收益(损失以“-”号填列) 　　　投资收益(损失以“-”号填列) 二、营业利润(亏损以“-”号填列) 　加：营业外收入 　减：营业外支出 三、利润总额(亏损总额以“-”号填列) 　减：所得税费用 四、净利润(净亏损以“-”号填列)

问答题越美公司为机床生产和销售企业，2007年12月31日“预计负债——产品质量担保”科目年末余额为10万元。2008年第一、第二、第三、第四季度分别销售机床100台、200台、220台和300台，每台售价为10万元。越美公司对购买其产品的消费者作出如下承诺：机床出售后3年内如出现非正常事件造成的机床故障和质量问题，越美公司免费负责保修(含零部件更换)。根据以往的经验，发生的保修费一般为销售额的1/%～2/%之间。假定越美公司2008年四个季度实际发生的维修费用分别为8万元、22万元、32万元和28万元(假定维修费用用银行存款支付50/%，另50/%为耗用的原材料)。 要求： (1)编制每一季度发生产品质量保证费用的会计分录。 (2)分季度确认产品质量保证负债金额并编制相关会计分录。 (3)计算每个季度末“预计负债——产品质量担保”科目余额。

问答题某企业征用耕地2万平方米，其中5000平方米用于免税项目的建设，该地区适用税额为5元/平方米。计算该企业应缴纳的耕地占用税。

问答题某税务师事务所于近日为NM建筑工程公司代理纳税审查，注册税务师查阅了该公司的有关账证资料，本纳税期主要发生了如下几笔涉税经济业务： (1)该公司自建同一规格和标准的楼房3栋，建筑安装成本为6000万元，成本利润率10/%，房屋建成后，该公司将其中一栋留作自用，一栋对外出租，取得租金收入200万元，另一栋对外销售，取得销售收入3500万元。 (2)该公司承接我国境内的某外国独资企业的建筑工程两起，其中一起工程在境外，工程总造价3000万元，另一起在境内，工程总造价5000万元。该公司将3000万元的境内工程分包给B建筑公司。工程结束后，某外国企业除支付工程价款外，又支付给该公司材料差价款200万元、劳动保护费50万元、施工机构迁移费20万元、全优工程奖150万元、提前竣工奖100万元。该公司又将收取的五项价外费用的各一半支付给B公司。 (3)该公司和C建筑公司共同承接某建设单位一项工程，工程总造价2000万元。分工如下：工程合同由建设单位与C公司签订，该公司负责设计及对建设单位承担质量保证，并向C公司按工程总额的15/%收取管理费300万元。 (4)该公司承接某商场建筑工程业务，其形式为实行一次承包到底，工程总造价1000万元，其中包括商场电梯价款120万元。工程竣工后，经有关部门验收，发现工程质量存在一定的问题，按合同规定，商场对该公司处以5万元的罚款，并从其工程价款中扣除。此外，该公司在具体结算时，对电梯没有作为安装产值入账。 NM公司会计人员申报营业税计算如下： (1)应纳营业税=200×5/%+3500×5/%=185(万元) (2)应纳营业税=(5000-3000)×3/%=60(万元) 代扣代缴营业税=3000×3/%=90(万元) (3)应纳营业税=300×3/%=9(万元) (4)应纳营业税=(1000-5)×3/%=29.85(万元) NM公司应纳营业税合计=185+60+9+29.85=283.85(万元) 应代扣代缴营业税90万元。 分析要求：请指出该公司计算过程中的错误之处，并说明理由。

问答题某公司只生产和销售一种产品，该产品的单位变动成本为10元，固定成本总额为75000元。据预测，如果产品的销售价格为22元，则销售量为7500件；如果产品的销售价格为20元，则销售量为10000件。 要求：

问答题某公司生产和销售一种小家电。该产品的单位变动成本为每台15元，当前的销售价格为每台25元，固定成本为每月26000元。在当前的销售量条件下，企业的每月利润为30000元。企业的销售经理希望将销售价格提高到每台29元，但同时认为，价格的提高会使销售量下降。 要求：确定能够支持此项涨价措施的最低销售量。

问答题资料：某企业2008年12月31日在产品账面盘存数4万只，2009年1月20日进行审计，发现该企业2008年1月至11月份各月末在产品数量在2万只至2． 8万只之间，这一情况引起审计人员怀疑。经清点得知，2009年1月20日在产品实际数量2.2万只，2009年1月1日至20日投料生产数量12.8万只，完工入库成品13万只，产品单位成本15元。出、入库数量经核实无误。 要求：分析计算该企业在产品盘存方面存在的问题。