问答题[目的] 练习保本点的确定以及本量利分析图的绘制。[资料] 东风公司生产甲产品，其单位售价为10元，单位变动成本为6元，全年固定成本总额为4000元。预计全年销售产品共4000件。 [要求]

问答题根据企业相关业务资料，计算资产负债表中各项目的金额。 南京俊达电子设备有限公司2009年12月31日部分总分类账户及明细分类账户的期末余额如下： 总分类账户余额　单位：元 总分类账户 借方余额 贷方余额 库存现金 3000 银行存款 11500 应收账款 5000 预付账款 7500 材料采购 4650 原材料 18950 库存商品 9700 生产成本 22600 应付职工薪酬 5000 利润分配 18600 预收账款 7500 短期借款 65000 应付账款 7000 长期借款 450000 有关明细账户余额　　单位：元 账户 借或贷 金额 账户 借或贷 借或贷 应收账款 借 5000 应付账款 贷 7000 ——A公司 借 6000 ——甲公司 贷 7600 ——B公司 贷 1000 ——乙公司 借 600 预收账款 贷 7500 预付账款 借 7500 ——C公司 贷 8000 ——丙公司 借 8000 ——D公司 借 500 ——丁公司 贷 500 要求：根据上述资料计算资产负债表中下列项目的金额。

问答题某外贸公司10月接着又发生下列有关的经济业务： 1．1日，接到B公司送来商检局出具的商品检验证明书，证明上月25日到货的美国A公司发来的500件乙商品为不合格产品，经与A公司联系后同意作退货处理，垫付退还美国A公司的国外运费1200美元，保险费300元，当日即期汇率1美元=7.05元人民币，银行卖出汇率1美元=7.10元人民币。 2．3日，将500件乙商品作进货退出处理，并向税务部门申请退还已交的进口关税额162000元和消费税额243000元。当日即期汇率1美元=7.03元人民币。 3．3日，开出红字专用发票，作销货退回处理，应退B公司款1500000元，增值税额255000元。 4．15日，收到美国A公司退回的货款及代垫费用101500美元，当日即期汇率1美元=7.05元人民币，银行买入汇率1美元=7.00元人民币。 5．20日，收到税务机关退还已交乙商品的进口关税额、消费税和增值税额。 要求根据上述资料，编制会计分录。

问答题简述资产计价和收益计算之间的关系。

问答题债券发行价格有哪几种？

问答题红叶卷烟厂是一大型卷烟生产企业。2011年3月接到一笔7000万元，计2000标准箱的甲类卷烟生产订单，原材料(烟叶)价格1000万元。如何生产这批产品，公司高层管理有三种不同意见：第一，全部卷烟各生产流程均由企业自行完成；加工成本、分摊费用1700万元。第二，委托其他企业将烟叶加工成烟丝，收回后本企业再进一步加工成卷烟；双方协议加工费680万元。加工烟丝收回后，红叶卷烟厂继续加工成甲类卷烟，加工成本、分摊费用1020万元。第三，全部生产流程委托其他企业加工，收回后直接销售给客户；委托加工费用1700万元。红叶卷烟厂收回后直接销售给客户，售价7000万元。三个方案中，哪一个可为企业带来最大税后利益呢?③(考虑到增值税是价外税，对企业利润没有影响，这里不作分析。城建税、教育费附加、印花税等忽略不计。所以主要考虑消费税与企业所得税，其中，卷烟消费税采用复合税率形式。烟丝消费税税率30/%，甲类卷烟消费税税率56/%。)

问答题资料： (1)A股份有限公司“持有至到期投资”持有××债券每份面值为10元，账面面值2000万元，溢价300万元，应计利息160万元，共计2460万元。注册会计师在审计中发现，A公司根据年末资产负债表日市场行情每份市价为11元，计提减值准备150万元。 (2)注册会计师在审计F公司的2008年度财务报表时，发现F股份有限公司“持有至到期投资”持有××债券每份面值为10元，账面面值2000万元，溢价300万元，应计利息160万元，共计2460万元。2007年末该债券市价为11元。2008年2月份F公司将此债券出售，每份价格为10.5元，F公司的会计处理为： 借：银行存款 21000000(200万份×10.5) 投资收益 3600000 贷：持有至到期投资——成本 20000000 持有至到期投资——利息调整 3000000 持有至到期投资——应计利息 1600000 (3)注册会计师审计H股份有限公司“长期股权投资”项目，H公司对C单位投资5000000元，因股权比例仅占10/%，故采用成本法核算。注册会计师在审验过程中了解到C单位因经营状况不佳，已连续数年亏损，被审计单位未作任何会计处理。 要求：针对上述各公司的问题，注册会计师分别该如何处理?

问答题[目的] 练习各种成本差异的计算方法。[资料] 华太公司2009年度产销单一A产品，预计12月份生产能量为2000小时，其单位产品标准成本资料如下： 标准单价(元) 标准用量 标准成本(元) 直接材料 4 4千克/件 16 直接人工 5 4工时/件 20 变动制造费用 3 4工时/件 12 合计 48 假若该公司本月份共生产A产品400件，其实际耗用工时为1700小时，有关成本数据如下： 1．购入直接材料2000千克，单价4.40元，计8800元。 2．生产耗用直接材料1560千克。 3．耗用直接人工费用8670元。 4．支付变动制造费用6460元。 5．本月份实际产量应耗标准工时为1600小时；固定制造费用预算总额为2400元，实际支付总额为2800元。[要求] 分别计算A产品本月各成本项目的数量差异和价格差异。(固定制造费用按照二因素分析法)

问答题简述个人所得税的应税所得项目。

问答题案例5 (无形资产转让中的筹划陷阱) 华隆机械有限公司向海德实业有限公司出售G型生产线一套，同时进行技术转让，合同总额为1800万元，其中设备款为1200万元(含税价)，专有技术费500万元，专用技术辅导费为100万元。因此，按照现行政策规定，华隆机械有限公司应纳营业税为： (500+100)×5/%=30(万元) 有人向华隆机械有限公司财务人员建议：海德实业有限公司总共发生的1800万元支出款项，华隆公司可以接受，但对于华隆公司来说，对这1800万元分项订立合同意义不大。因此建议华隆公司销售部签订合同时，将专有技术费500万元和专用技术辅导费100万元合并到设备价款中去，其他服务同样提供给海德实业有限公司。此人认为，通过如此筹划，企业可以免缴营业税30万元，实现节税30万元。(为了方便，这里不再分析与此相关的城建税及教育费附加。) 分析要求：此筹划方案是否可行?请说明理由。

问答题某商业银行以土地使用权换取H企业的股份占该企业股份的30/%，土地使用权的账面价值250万元，另支付各种税费10万元(通过准备金账户支付)。 投资第一年，H企业实现净利润20万元，该商业银行共分得现金股利10万元。 投资第二年H企业亏损150万元。

问答题如何确定固定资产出售、报废及意外灾害所造成的损失?

问答题客户王金远2005年4月1日申请住房贷款150000元，贷款期限10年，贷款利率年6.12/%。经审查同意发放贷款并采用“等额本金还款法”归还贷款。作出贷款发放的会计分录；计算每月归还本金额；第一个月应归还贷款利息额；第五个月归还贷款利息额，并写出会计分录。

问答题甲公司2007年有关资料如下： (1)当年净利润100万元： (2)当年末冲销坏账准备10万元，计提无形资产减值准备3万元，计提固定资产减值准备2万元： (3)当年计提的折旧10万元： (4)当年无形资产摊销1万元； (5)当年处理固定资产净收益4万元，报废固定资产净损失1万元； (6)当年财务费用2万元(其中1万元为商业汇票贴现利息)； (7)当年持有至到期投资的投资收益30万元，交易性金融资产投资损失20万元； (8)当年存货增加40万元(其中接受投资7万元，接受捐赠3万元)； (9)当年应收账款减少10万元(其中应收出售无形资产账款2万元)； (10)当年应付账款增加20万元，增加应付职工薪酬18万元(其中应付账款2万元为购进设备款，应付职工薪酬中1万元为工程人员工资)。 要求：用间接法计算经营活动产生的现金流量净额，并填列现金流量表中补充资料的相关项目。

问答题负债变动情况和负债结构分析 资料(见表4-1)： 表4—1　　　　　负债变动情况　　　　　　单位：万元 项目 期初 期末 流动负债： 　短期借款 　应付票据 　应付账款 　其他应付款 　应付工资 　应付福利费 　未交税金 　应付利润 　其他应交款 　其他流动负债 　流动负债合计 非流动负债： 　长期借款 　应付债券 　长期应付款 　非流动负债合计 负债总计 55000 8000 7500 230 270 3000 4500 2000 430 2400 83330 17000 25000 181000 223000 306330 37600 7000 6600 387 4000 1600 1100 700 4100 63087 18400 20000 181000 219400 282487

问答题经营收益=安全边际量×边际贡献率。

问答题财务分析

问答题甲企业为一工业企业，属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，适用的所得税税率为33％，下列业务中除特别注明外，商品销售价格均为不含增值税价格，2011年甲企业发生如下交易或业务： ①2011年5月2日，向乙企业销售商品一批，开具给乙企业的增值税专用发票上注明的销售价格为200万元，增值税税额为34万元。由于甲企业的资金周转比较困难，因此为了尽快回笼资金，甲企业决定实行给予现金折扣的销售政策，经与乙企业协商，准备给予企业的现金折扣条件如下：1．5／10、1／20、n／30(假定计算现金折扣时不考虑增值税因素)，该批商品的实际销售成本为180万元。5月11日，收到乙企业交来的货款并如数存入银行。 ②2011年7月4日，由于甲企业的现金流量不足，为融资需要，与丙企业达成一项售后回购协议，协议规定，甲企业出售一批商品给丙企业，销售价格100万元(不含增值税)，商品销售成本80万元，甲企业在一年后将该批商品以120万元的价格购回，该批商品已经售出并于当日收到货款存入银行。 ③2011年9月14日，采用分期收款方式销售给丁企业商品一批，合同约定的销售价值1 000万元(不含增值税)，分五年等额收取，假定在现销方式下该批商品的销售价格为900万元，该批商品的销售成本为800万元，甲公司收取最后一笔货款时开出增值税专用发票，同时收取增值税税额170万元，不考虑其他因素，本年应收取的货款已经收到并如数存入银行。 ④2011年8月10日收到戊企业退回的商品20件，该商品系当年4月销售的商品，当初该商品销售单价为1 500元，单位销售成本为1 200元，销售收入30 000元已经入账，且价款已经收存银行。甲公司经查明原因后予以退货，并开具了红字增值税专用发票并用银行存款支付退还的价款，甲公司收到退回的货物。 要求：编制甲企业2011年度发生的上述经济业务的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目)。

问答题支票业务： 农业银行办理下列支票业务：

问答题Burma公司领导决定租一套电脑系统用来统一管理账户，租赁期从2001年1月1日到2004年12月31日。租赁期结束时，此资产没有残值，并且不能继续使用，此资产的市价为76000英镑，四年内在每年1月1日等额支付租金25000英镑，首期租金于2001年1月1日支付。 要求：计算每年的应计利息，并作出与利润表和资产负债表相关的说明摘要。