问答题某公司成立一年来，多次采用多列支出，少列、不列收入等手段，不缴、少缴所得税款共计10万余元。经查，该公司该纳税年度应缴纳所得税款80万元。问该公司的行为是否构成偷税?为什么?应否追究刑事责任?请说明理由。

问答题某旅游企业在清查资产的过程中发现未入账的设备一台，估计其重置价值为50000元，经董事会批准，该盘盈的固定资产作为前期差错进行处理。编制如下会计分录。

问答题目的：练习企业其他货币资金的核算业务 资料：甲公司某年7月份发生部分经济业务如下： (1)7月4日，向银行申请签发银行汇票，出票金额50000元，银行同意受理，盖章退回的委托书存根联，款项从结算户划出。款项用于采购员张三到哈尔滨采购B材料。 (2)7月6日，使用银行汇票采购原材料一批，货款40000元，增值税税率17/%。 (3)7月8日，接到银行的收款通知，银行汇票剩余款3200元已退回。 (4)7月8日，填写“信汇委托书”，委托银行汇出60000元，到沈阳开立采购专户。 (5)7月12日，通过银行转账25000元，存入企业信用卡内。 (6)7月25日，到沈阳采购材料的采购人员回来报销，材料价款为50000元，增值税8500元。 (7)7月29日，接到银行的收款通知，在沈阳开立采购专户的剩余款已转回。 (8)7月29日，将银行存款90000元存入证券公司账户。 (9)7月29日，买入股票85000元，作为交易性金融资产核算。 要求：根据上述经济业务编制会计分录。

问答题甲公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，由A、B、C三位股东于2005年12月31日共同出资设立，注册资本800万元。出资协议规定，A、B、C三位股东出资比例分别为40/%、35/%和25/%。有关资料如下： (1) 2005年12月31日三位股东的出资方式及出资额如下表所示 (各位股东的出资已全部到位，并经中国注册会计师验证，有关法律手续已经办妥)： 单位:万元 出资者 货币资金 实物资产 无形资产 合计 A 250 70(专利权) 320 B 140 140(轿车) 280 C 150 50(轿车) 200 合计 540 190 70 800 (2) 2006年甲公司实现净利润400万元，决定分配现金股利100万元，计划在2007年2月10日支付。 (3) 2007年12月31日，吸收D股东加入本公司，将甲公司注册资本由原800万元增到1000万元。D股东以银行存款100万元、原材料23.4万元(增值税专用发票中注明材料计税价格为20万元，增值税3.4万元)出资，占增资后注册资本10/%的股份；其余的100万元增资由A、B、C三位股东按原持股比例以银行存款出资。2007年12月31日，四位股东的出资已全部到位，并取得D股东开出的增值税专用发票，有关的法律手续已经办妥。 要求：(1) 编制甲公司2005年12月31日收到投资者投入资本的会计分录(“实收资本”科目要求写出明细科目)。 (2) 编制甲公司2006年决定分配现金股利的会计分录(“应付股利”科目要求写出明细科目)。 (3) 计算甲公司2007年12月31日吸收D股东出资时产生的资本公积。 (4) 编制甲公司2007年12月31日收到A、B、C股东追加投资和D股东出资的会计分录。 (5) 计算甲公司2007年12月31日增资扩股后各股东的持股比例。(单位用万元表示)

问答题资料：某市财政预算外资金20X0年发生如下经济业务，要求：根据以下资料，为该市财政预算外资金会计编制有关的会计分录，“一般预算外收入”和“一般预算外支出”账户需要列出明细分类账户。

问答题练习费用的核算。 资料：天天旅行社2月份发生下列经济业务。 要求：根据所发生的经济业务编制会计分录。

问答题资料：某市财政20X0年发生如下经济业务，要求：根据以下经济业务，为该市财政总预算会计编制有关的会计分录，有关负债账户需要列出明细分类账户。

问答题哪些情形下，必须向税务机关自行申报个人所得税?

问答题[目的] 熟悉质量成本的计算及其分析。[资料] 盘基公司制造直立式和分体式两种空调，这两种空调的相关资料如下： 直立式 分体式 产销量(台) 10000 5000 单位售价(元) 20000 40000 单位变动成本(元) 12000 30000 设计工程耗用时数(小时) 5000 8000 每台空调检验和测试(小时) 1 1 工厂再制单位百分比(/%) 5 10 每台空调再制成本(元) 4000 6000 在顾客处修理单位百分比(/%) 4 8 每单位空调修理成本(元) 5000 7500 估计因质量不良而丧失的销售收入 — 600台 各种作业 每小时人工工资率 设计 每小时600元 检验和测试 每小时500元[要求] 1．计算盘基公司直立式与分体式空调的预防成本、鉴定成本、内部缺陷成本及外部缺陷成本等各类质量成本。 2．计算各类空调的质量成本占销售收入的百分比。

问答题某市某购物中心实行统一核算，土地使用证上载明，该企业实际占用土地情况为：中心店占用面积为8200平方米，一分店占地3600平方米，二分店占地5800平方米，企业仓库占地6300平方米，企业自办托儿所占地360平方米。经税务机关确定，该企业所占用的土地分别适用市政府确定的以下税额： (1)中心店位于一等土地地段，每平方米年税额7元； (2)一分店和托儿所位于二等土地地段，每平方米年税额4元； (3)二分店位于三等土地地段，每平方米年税额1元； (4)仓库位于五等土地地段，每平方米税额1元。 (5)另外，该市政府规定，企业自办托儿所、幼儿园、学校用地免征城镇土地使用税。 请计算该购物中心年应纳城镇土地使用税税额。

问答题练习银行汇票结算业务的核算 一、资料 工商银行上海市分行静安支行4月份发生下列经济业务： 1． 1日，收到春江工厂交来银行汇票申请书一份，申请签发银行汇票80000元。审查无误后，款项从其存款户收取。当即签发银行汇票一张，金额80000元，交付该厂，予以入账。 2． 5日，收到在本行开户的华兴公司交来的进账单和由工商银行嘉兴支行签发的银行汇票各一份，汇票出票金额为75000元，进账单金额和银行汇票实际结算金额均为72000元。审查无误后，予以入账。 3． 10日，收到工商银行长春支行寄来联行借方报单、银行汇票解讫通知和多余款收账通知各一张，填列汇票出票金额80000元，实际结算金额也为80000元。审查无误后，予以入账。 4． 15日，收到未在本行开户的董华先生交来的进账单和工商银行昆山支行签发的注明“现金”字样的银行汇票各一份，汇票出票金额为40000元，进账单和汇票实际结算金额也为40000元。审查无误后，予以入账。 5． 16日，董华先生交来取款凭条，从其银行汇票汇人款中提取现金5000元。审查无误后，予以支付。 6． 18日，收到从工商银行徐汇支行交换提人董华先生签发的转账支票一张，金额为35000元。审查无误后，款项从其银行汇票汇入款中支付。 7． 22日，收到新欣商厦交来银行汇票申请书一份，申请签发银行汇票66000元。审查无误后，款项从其存款户收取。当即签发银行汇票一张，金额为66000元，交付该商厦，予以入账。 8． 30日，收到工商银行青岛支行寄来联行借方报单、银行汇票解讫通知和多余款收账通知各一张，填制汇票出票金额66000元，实际结算金额为63500元，多余金额为2500元。将多余金额退回新欣商厦，予以入账。 二、要求编制会计分录。

问答题某外商投资企业从国外某一固定供应商处进口某规格元件一批，用于产品的生产，双方议定发票价格均为FOB价。进口货物由报关行代理报关并垫付进口的各项税费，代理行与公司的结算起点为10万元。 1月20日到货，订单号为0079，发票价格为6778.9美元，货物验收入库。其中：元件A100个，价值3002美元；元件B100个，价值3776.9美元(当日汇率为1:8.1)。 1月23日，工人从仓库中领出元件A50个。 1月28日，收到报关行送达的报关单据，共垫付进口税费人民币100900元，其中0079号订单发生以下进口费用：进口关税4109.49元(关税完税价58707元，关税税率7/%)，海关进口代征增值税10678.72元，空运费2489元，仓储费362.32元，三检费13元，录入费30元，代理报关费200元，代理服务费200元，单证费10元，共计18092.53元。开出支票付报关行款项。 根据以上经济事项，该公司的会计处理如下： (1)1月20日。货物验收入库，根据入库单做会计分录。 借：原材料——A(单价243.162) 24316.2 原材料——B(单价305.9289) 30592.89 贷：应付账款——XX公司 54909.09 (2)1月23日，A元件领出50个，根据出库单做会计分录。 借：生产成本(50×243.162) 12158.1 贷：原材料 12158.1 (3)1月28日，向报关行付款时。 借：原材料——进口税费 7413.81 应交税费——应交增值税(进项税额) 10678.72 贷：银行存款 18092.53 分析要求：按会计准则、制度的有关规定，进口货物的关税及仓储费、运输费等进口费用，应计入进口原材料的价值，但在实际工作中却存在以下问题：在进口量较大的情况下，每月公司收到货物的时间往往和报关行结算的时间不一致，以至于如上例． 元件已经出库，而相关进口税费尚未入账甚至跨期入账。该公司采取的办法是，在“原材料”账户下设“进口费用”二级明细账，每月末，按进口原材料的出库金额转出其应分摊的进口税费。你认为这是否为最佳处理方法?你还有什么更好的会计处理方法?

问答题企业的筹资渠道和筹资方式有什么区别和联系？应该如何实现两者的最佳对应？

问答题目的：练习总部与分支机构之间业务往来的会计处理以及联合财务报表的编制。 资料：东海公司2009年12月31日总公司及分公司的资产负债表如表3-1所示。 表3-1东海公司总部及分支机构资产负债表　　　　　　　　　2009年12月31日 　　　　　　　单位：元 项 目 总公司 分公司 货币资金 45000 20000 应收账款(净额) 55000 30000 存货 30000 10000 固定资产(净额) 130000 分支机构往来 40000 资产合计 300000 60000 应付账款 104000 14000 其他负债 45000 6000 存货加价 1000 总公司往来 40000 股本 100000 未分配利润 50000 负债和所有者权益合计 300 60000 总分公司的固定资产的记录均由总公司负责。2009年12月31日，分公司存货中有5000元是从外界购进，其余部分则是从总公司运来，总公司对分支机构发送的存货均按成本加价10/%计价。2010年总部及分支机构的营业情况汇总如下： (1)总部销售收入500000元，其中包括对分公司的销货66000元，对分公司的销货依然按照成本加价10/%计价，分公司销售收入为150000元，所有销货均为赊销。 (2)总部和分公司分别从外界购货200000元和60000元，所有购货均为赊购。 (3)总部收到应收账款420000元，分公司收到应收账款100000元。 (4)分公司向总公司支付现金60000元。 (5)总部支付应付账款300000元，分公司支付应付账款50000元。 (6)总部支付营业费用60000元，分公司支付营业费用6000元，总公司支付的营业费用中分公司应分摊12000元。 (7)本年度固定资产折旧合计为30000元，其中12000元由分公司分摊。 2010年12月31日，总公司存货为30000元，分公司存货为24000元，分公司存货中有22000元是从总公司购入的，其余为从外界购入。 要求： 1．编制上述经济业务的会计分录 2．编制联合财务报表抵销分录。 3．编制期末调整分录和结账分录。 4．编制总公司及分公司的联合财务报表。

问答题简述收入和利得、费用和损失的关系。

问答题某批发公司(增值税一般纳税人)取得不含税销售收入1000000元，增值税税率为17/%，款项已收到。 其会计分录为：

问答题2006年1月1日，ABC股份有限公司1000名管理人员授予以权益结算的股票期权100股/人，公司股票面值是1元/股，当日股票的市场价格为3元/股。授予的条件是要求职工必须自授予日起在公司工作3年。假设现在估计，有960名管理人员将达到这个条件。2006年年底和2007年年底以及2008年年底，公司的股票价格分别是每股4元、每股5元、每股3.5元。2008年年底，公司实际行权人数为970名管理人员。 要求：做出授予日、等待期和行权日的会计分录。

问答题甲国某A国际投资公司向乙国出售一批货物，销售收入共2000万美元，销售成本800万美元。甲国所得税税率为30/%。A公司在国际避税地巴哈马设立一子公司B，巴哈马作为一避税地没有所得税、资本与财富税、资本利得税、遗产税和赠与税等。试问：A公司怎样进行税收筹划能降低其税收负担?(在正常交易的情况下，假设甲国行使居民管辖权，乙国行使地域管辖权。)

问答题某对外经济合作企业8月份有关业务收入如下： (要求：计算当月应缴营业税税额，并做预缴，当月应缴、结清当月税款的会计分录。) 承包工程收入240000元 劳务合作收入88000元 技术服务收入75000元 房地产经营收入110000元 服务业经营收入36000元 无形资产转让收入40000元 该企业纳税期为15天，以上月税款为基数预缴(已知上月营业税17000元)。

问答题某纳税人取得转让房地产收入200万元，其扣除项目金额为120万元。请计算该纳税人应纳的土地增值税额。