问答题 A卷烟厂为增值税一般纳税人，2007年5月份生产并销售卷烟500箱，每标准箱售价12500元(不含税)；同期从收购部门购入烟叶40万元，委托B卷烟厂加工成烟丝，支付加工费30万元；收回烟丝的50/%，按成本价加价10/%用于对外销售，余下的50/%用于连续加工成卷烟出售。试计算A、B卷烟厂各应纳增值税和消费税税额，并编制相关会计分录。

问答题目的：练习债务重组的会计处理。 资料：甲、乙企业为一般纳税企业，增值税税率为17/%。2007年3月6日，甲企业因购买商品而欠乙企业购货款及税款合计260万元。由于甲企业财务发生困难，不能按照合同规定支付货款。于2007年3月15日，双方经协商，甲企业以其生产的产品偿还债务，该产品的销售价格220万元，实际成本180万元，已计提存货跌价准备1万元。乙企业接受甲企业以产品偿还债务时，将该产品作为库存商品入库，乙企业不再向甲企业另行支付增值税；乙企业对该项应收账款计提了0.4万元的坏账准备。(答案中的金额单位用万元表示) 要求：根据上述资料，编制甲、乙企业的会计分录。

问答题以[风帆航运公司共有机动船15艘，其中净吨位600吨的8艘；5000吨的5艘；10500吨的2艘。此外，该公司还拥有各种车辆50辆，其中：净吨位5吨的载货车25辆，核定的年单位税额为40元/吨；净吨位8吨的载货车10辆，核定的年单位税额为40元/吨；46座以上大客车3辆，用于接送本单位职工上下班，核定的年税额为500元；救护船3辆，用于航道救护；三轮摩托车4辆，自重1吨，核定的年单位税额为100元/吨；客货两用车2辆，自重吨位为2吨，年单位税额为30元/吨。要求计算该航运公司应纳的车船使用税。]为例，假设当地政府规定的车船使用税按季缴纳，则全年应纳税额为278920元，月应纳税额为278920/12=23243.33(元)。

问答题【目的】练习利润表及利润分配表的编制。 【资料】 丁丁公司2006年12月份结账前有关账户资料摘要见表所示。 单位：元 账户名称 1～11月累计数 12月31日结账前余额 主营业务收入 1630000 143600 主营业务成本 1120000 营业税金及附加 15000 750 销售费用 9000 2000 管理费用 24000 4200 财务费用 12000 其他业务收入 58000 其他业务成本 34000 营业外收入 16000 8000 营业外支出 7000 600 所得税费用费用 159390 本年利润 323610 利润分配——未分配利润 121000 丁丁公司12月31日发生以下调整及结转业务： 1．计提本月行政管理部门使用固定资产折旧500元： 2．结算本月行政管理人员工资3000元； 3．预提本月短期借款利息150元； 4．结转本月产品销售成本86000元； 5．计算并结转本月损益； 6．按25/%税率计算并结转本月所得税费用： 7．按本年税后利润的10/%提取法定盈余公积金； 8．向投资者分配利润98000元； 9．结转本年利润账户； 10．结转利润分配明细账。 【要求】 (1)根据上述资料编制有关会计分录。 (2)根据上述资料编制丁丁公司2006年度12月份利润表和2006年度利润分配表。

问答题江南支行贴现的汇票到期，未收到票款，贴现申请人为在本行开户的化工厂，票据金额为180000元，向化工厂收取票款140000元，其余未收到。

问答题东方旅行社全年应交纳所得税额为74000元。

问答题南光公司委托某证券公司代理发行股票1000万股，每股面值1元，每股发行价格1.1元。根据合同规定，南光公司按发行收入的1.5/%向证券公司支付发行费用，从发行收入中扣取。股票已发行成功，股款已划入甲公司的银行账户。 要求：编制南光公司的有关会计分录。

问答题[资料]某企业3月份发生的部分经济业务如下： 1．向银行取得借款300000元存入银行。 2．以现金500元支付材料的采购费用。 3．投资者追加投资1000000元存入银行。 4．某职工暂借差旅费1000元。 5．购进材料100000元，其中30000元为预付款，其余款项以银行存款支付。 6．结转材料采购成本140000元。 7．销售产品一批120000元，货款尚未收到。 8．领用材料一批，其中生产车间领用50000元，管理部门领用1000元。 9．结转本月完工产品成本100000元。 10．预付下季度的租金9000元。 11．结转本月销售产品成本80000元。 12．计算本月应纳所得税7000元。 13．计算本月固定资产折旧费。其中产品成本负担17000元，管理费用负担13000元。 14．从银行提取现金1000元。 15．预提本月车间固定资产修理费3000元。 [要求]根据上述经济业务编制会计分录，并说明所附的原始凭证以及应填制何种记账凭证。

问答题A企业为增值税一般纳税企业，2004年4月1日“应交税费——应交增值税”账户有借方余额1 250元，2004年4月，该企业发生的有关业务如下(全部款项均通过银行收支)： (1)购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为20 000元，增值税额为3 400元，款项已付，所购材料已验收入库。 (2)销售商品一批，价款95 000元，增值税16 150元，款项已存入银行。 (3)本月大修理工程领用库存商品成本800元，按计税价格1 000元计算的增值税为170元。 (4)以库存商品向股东支付股利。该批库存商品成本8 000元，按计税价格10 000元计算的增值税为1 700元。 (5)月末原材料盘亏500元，转出增值税85元，经查明属于正常损失。 (6)交纳本月份增值税12 000元。 (7)月末结转应交未交或多交的增值税。 要求： (1)计算本月应交的增值税额。 (2)计算月末应交未交或多交的增值税额。 (3)根据上述资料编制会计分录(“应交税费”科目须列出明细科目)。

问答题一、要求 作成出口各环节的会计分录，并注明所依据的原始凭证。 二、资料 1．外贸公司仓库发货至码头，计甲商品一批C.I.F．价共USD 50000，汇率为1:8。 2．该批货的国内进价为￥280000。 3．向银行交单，结算条件属即期付款信用证，当日结汇。汇率银行买入价1:8.20。暗佣2/%议扣，由银行支付给国外中间商。 4．支付国外运费HKD25000，当日银行卖出价1:1.11；又付保险费USD 300，当日卖出价为1:8.12。 5．支付国内运杂费等各种费用共￥4000。 6．因商品质量有问题，国外客户来索赔，经协商同意，退货物10/%，折让价格20/%。款经购汇由电汇汇付。当日卖出价为1:8.15。佣金不另退汇，在下次业务中扣抵。退货就地委托代销。 [提示] 现制度有“委托代销商品”科目。

问答题某企业5月份有关账户的期初余额、本期发生额和期末余额情况如下表所示： 某企业有关账户资料 单位:元 账户名称 期初余额 借方发生额 贷方发生额 期末余额 银行存款 300000 (1)40000 (2)10000 (3)100000 (4)80000 (5) 原材料 40000 (1)30000 (3) (2)3000 (4)10000 (5)100000 固定资产 280000 (1)200000 (2)120000 (3)70000 (4) (5)400000 短期借款 300000 (1)200000 (2)300000 (3)800000 (4)70000 (5) 应付账款 170000 (1)30000 (2) (3)50000 (4)90000 管理费用 0 (1)5000 (2)30000 (3) (4) 销售费用 0 (1)7000 (2) (3)80000 (4)21000 (5) 要求：根据所给的资料计算出各账户的相关金额。

问答题A上市公司2004年度发生下列事项： (1)A公司将一项账面价值为200万元的生产设备，销售给其董事长的弟弟直接控制的B公司，售价为180万元。 (2)A公司拥有C公司65/%的股份，本年度A公司从C公司购入生产用材料500吨，价值为l000万元。 (3)A公司拥有D公司15/%的股份，D公司的生产技术由A公司负责提供，并D公司的产品按成本加5/%的利润全部销售给A公司，本年度A公司从D公司购入800万元产品，实现的销售收入为l300万元。 (4)A公司拥有E公司21/%的股份，本年度未发生任何交易。 (5)A公司和M公司共同控制F公司，本年度A公司向M公司销售产品500万元。 (6)A公司将其账面余额为600万元、坏账准备为100万元的应收账款按600万元的价格转让给其母公司Q企业。 要求： (1)上述事项中，哪些企业与A公司具有关联方关系? (2)上述事项中，应披露的关联方关系的公司有哪些? (3)上述事项中，应披露的关联方交易的公司有哪些7

问答题练习支票和银行本票结算业务的核算 一、资料 工商银行上海市分行静安支行3月份发生下列经济业务： 1． 1日，收到华兴公司交来委托收款的进账单和在本行开户的泰富商场签发的转账支票各一份，金额为75000元，审查无误后，予以入账。 2． 5日，收到春江工厂交来委托收款的进账单和在工商银行卢湾支行开户的亚东公司签发的转账支票各一份，金额为56000元。审查无误，票据交换后，收到同城票据交换资金清算凭证，予以入账。 3． 6日，退票时间已过，将上项春江工厂的进账单入账。 4． 8日，从工商银行徐汇支行交换提入开开公司签发的转账支票一张，金额为45000元。审查无误后，予以入账。 5． 11日，从工商银行长宁支行交换提入宏昌工厂签发的转账支票一张，金额为36000元。经审查，发现该厂账户余额不足，应在次场票据交换时退回，予以入账。 6． 12日，票据交换，将宏昌工厂签发的转账支票一张，金额为36000元，退回工商银行长宁支行，予以入账。 7． 15日，收到在本行开户的沪西工厂签发的转账支票和进账单各一份，金额为45000元。要求将款项划转在工商银行宝山支行开户的泰康工厂，审查无误后，予以入账。 8． 18日，从工商银行卢湾支行交换提入进账单一张，金额为30000元，系大洋商厦委托划转给春江工厂的货款。审查无误后，予以入账。 9． 20日，收到新欣商厦交来银行本票申请，申请签发银行本票25000元。审查无误后，款项从其存款户收取。当即签发本票25000元，交付该商厦，予以入账。 10． 21日，收到在本行开户的沪西工厂交来的进账单和由本行签发的本票各一份，金额25000元。审查无误后，予以入账。 11． 22日，收到春江工厂交来进账单和由工商银行黄浦支行签发的本票各一份，金额为48000元。审查无误后，予以入账。 12． 25日，收到范仁先生交来银行本票申请书和取款凭条各一份，申请签发能提取现金的银行本票50000元，审查无误后，款项从其活期储蓄存款户收取。当即签发注明“现金”字样的本票，交付范仁先生。予以入账。 13． 26日，收到光华公司交来银行本票申请书，申请签发银行本票42000元，审查无误后，款项从其存款户收取。当即签发本票42000元，交付该公司，予以入账。 14． 28日，周盛先生交来本行签发的注明“现金”字样的本票一张，金额50000元，申请人为范仁先生。审查无误后，当即支付其现金50000元。 15． 31日，从工商银行徐汇支行交换提入本票一张，金额为48000元。审查无误后，予以入账。 二、要求编制会计分录。

问答题陈某在A咨询公司兼职，收入为每月3600元。 分析要求：如何进行税收筹划，以减少陈某该项收入的应纳税额(不考虑社会保险)?

问答题利宁服装厂(增值税一般纳税人)5月10日收到市服装批发公司预付部分服装款30000元，5月25日，利宁服装厂发出服装，开具的增值税专用发票上注明价款40000元，税款6800元。 其会计分录为：

问答题我国集团企业财务信息化的焦点问题有哪些?

问答题练习持有至到期投资的核算 一、资料 (一)工商银行苏州支行发生下列有关经济业务： 1． 3月31日，购进新发行的沪江公司2年期债券84张，每张面值1000元，按面值购进，并按交易金额的1‰支付佣金，当即签发转账支票，支付全部款项。债券的票面年利率为8/%，到期一次还本付息。该债券准备持有至到期。 2． 3月31日，购进新发行的银河公司4年期债券120张，每张面值1000元，购进价格为1033.09元，并按交易金额1‰支付佣金，当即签发转账支票支付全部款项。债券的票面年利率为9/%，而实际年利率为8/%，每年3月31日支付利息。该债券准备持有至到期。 3． 3月31日，购进新发行的天宝公司2年期债券90张，每张面值1000元，购进价格为982.13元，并按交易金额的1‰支付佣金，债券的票面年利率为7/%，而实际年利率为8/%，每年3月31日支付利息。该债券准备持有至到期。 4． 4月30日，分别预计购进的三种债券本月份的应收利息入账。 5． 5月30日，今决定将持有的沪江公司债券重分类为可供出售金融资产，该1000元面值债券的公允价值为1013元，予以转账。 (二)次年接着又发生下列有关经济业务： 1． 3月31日，收到银河公司付来去年发行的债券利息，存入银行。 2． 3月31日，收到天宝公司付来去年发行的债券利息，存入银行。 3． 4月25日，出售天宝公司发行的2年期债券90张，每张面值1000元，现按996元出售，另按交易金额的1‰支付佣金，收到出售净收入，存入银行。 4． 4月30日，银河公司因发生严重的财务困难，现1000元面值的债券仅为1016元，计提其减值准备。 5． 5月15日，出售银河公司发行的4年期债券120张，每张面值1000元，出售价格为1015.90元，另按交易金额的1‰支付佣金，收到出售净收入，存入银行。 二、要求 (一)编制会计分录(用直线法摊销利息调整额)。 (二)用实际利率法计算利息调整各年的摊销额。

问答题1．目的：练习在产品成本按所耗原材料成本的计算。 2．资料：某企业甲产品的原材料在生产开始时一次投入，产品成本中原材料费用所占比重较大。某月份月初在产品成本为2600元，该月份发生的生产费用：原材料12400元，燃料及动力费用4000元，工资及福利费2800元，制造费用800元，该月完工产品400件，月末在产品100件。 3．要求：

问答题一、要求 设某企业采用当天汇率作为折合率，月末一次调整汇兑损益，试根据以下资料作成会计分录，过入复币制三栏式账户，并作出汇兑损益的入账会计分录。 二、资料 某现汇开户企业2004年12月有关外币制账户期初余额如下： 账 户 原币额 人民币额 银行存款——美元户 USD 20000 170000 应收账款——A公司美元户 3000 25500 短期借款——中国银行美元户 5000 42500 12月份中发生如下各项外币制业务： 1日 前向英国B公司订购材料￡10000，今日银行转来单证，为30天后付款的承兑汇票，当即承兑，当天汇率为8.51(美元中间价，下同)，￡对USD为买入价1.497，卖出价1.503。 3日 售给美国A公司货物一批，USD 11000，已发运交单托收，当天汇率8.52。 5日 收到A公司还来上月货款USD 3000(当时记账汇率为8.49)，当天汇率为8.52。 14日 收到3日A公司货款，当天汇率为8.53。 15日 支付外籍技术人员本月份工资USD 3000；另将USD 3000兑成人民币供发放中方人员工资，当天汇率为8.56，买入价8.55，卖出价8.57。 16日 归还上月短期借款，当时汇率为8.48，现当天汇率为8.54。 22日 银行通知美元户存款利息为USD 500已入账，当天汇率8.55。 23日 外籍技术人员赴国外购取急修用零件，自银行开出以票汇方式自带出境的汇票USD 10000，另兑取纸币USD 1000。当天汇率8.54，买入价8.53，卖出价8.55，现钞买入价8.30。 26日 外籍技术人员报销国外差旅费USD 2000，随带购回修理的零件价值USD 5000，余款前以信汇方式汇回，今日汇到国内银行，扣汇费USD 4。当天汇率同23日。 31日 应付本月份技术转让费USD 5000，当天汇率8.53。尚未支付。 31日 将美元存款兑换成￡偿付1日货款。￡买入价1.507，卖出价1.510，美元买入价8.52，卖出价8.54。 提示 注意银行兑换业务要用买入、卖出价，而企业入账标准为中间价这一差别。

问答题甲股份有限公司(以下简称甲公司)1995年至2003年有关业务资料如下： ①1995年1月1日，甲公司股东权益总额为46 500万元(其中股本总额为10 000万股，每股面值1元；资本公积为30 000万元；盈余公积为6 000万元；未分配利润为500万元)。1995年度实现净利润400万元，股本与资本公积项目未发生变化。 1996年3月1日，甲公司董事会提出如下预案： A．按1995年度实现净利润的10%提取法定盈余公积； B．以1995年12月31日的股本总额为基数，以资本公积(股本溢价)转增股本，每10股转增4股，计4 000万股。1996年5月5日，甲公司召开股东大会，审议批准了董事会提出的预案，同时决定分派现金股利300万元。1996年6月10日，甲公司办妥了上述资本公积转增股本的有关手续。 ②1996年度，甲公司发生净亏损3 142万元。 ③1997年至2002年，甲公司分别实现利润总额200万元、300万元、400万元、500万元、600万元和600万元。假定甲公司采用资产负债表负债法核算所得税，适用的所得税税率为33%，无其他纳税调整事项。 ④2003年5月9日，甲公司股东大会决定以法定盈余公积弥补2002年12月31日账面累计未弥补亏损。 假定：①1996年发生的亏损可用以后5年内实现的税前利润弥补； ②除前述事项外，其他因素不予考虑。 要求： (1)编制甲公司1996年3月提取1995年度法定盈余公积的会计分录。 (2)编制甲公司1996年5月宣告分派1995年度现金股利的会计分录。 (3)编制甲公司1996年6月资本公积转增股本的会计分录。 (4)编制甲公司1996年度结转当年净亏损的会计分录。 (5)计算甲公司2002年度应交所得税并编制结转当年净利润的会计分录。 (6)计算甲公司2002年12月31日账面累计未弥补亏损。 (7)编制甲公司2003年5月以法定盈余公积弥补亏损的会计分录。 (“利润分配”、“盈余公积”科目要求写出明细科目。)