问答题2008年3月，康华先生自己创办了一家企业，主要经营水产品的批发和零售业务，包括活鱼、活虾等。在3-8月期间由贾小姐作为会计进行记账，她将永续盘存制作为记账基础，同时采用了零售企业一般采用的“售价金额核算、实物负责制”。由于天气炎热，鱼和虾等水产品的销售价格在一天之内往往需要随着新鲜程度进行多次变化，给记账带来很大不便，因此贾小姐决定将实地盘存制作为记账基础。但是康华先生不同意，认为不符合企业会计的一般要求。你认为谁的话有道理?
问答题新华股份有限公司成立于2008年3月1日，为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17/%；所得税税率为25/%；按净利润的10/%提取法定盈余公积。 2008年发生如下经济业务： (1)公司2007年12月31日前对坏账采用直接转销法核算，从2008年1月1日起改按备抵法核算，按应收账款余额的5/%计提坏账准备。公司2006年未发生坏账，2006年12月31日应收账款余额为40万元；2007年发生坏账2万元， 2007年12月31日应收账款余额为100万元。 (2)公司2007年1月1日开始计提折旧的一台管理用设备，原始价值3.1万元，预计净残值0.1万元，原估计使用年限为6年，按平均年限法计提折旧。由于技术因素以及更新办公设施的原因，已不能按原定使用年限计提折旧。于 2008年1月1日将设备的折旧年限改为5年，预计净残值为0.1万元。 (3)2008年5月10日，公司发现2007年度的一台管理用设备少提折旧0.1万元。 (4)2008年6月10日，公司发现2007年漏记了一项无形资产的摊销费用10万元，所得税申报表中也没有包括这笔费用。该项业务对报表使用者阅读公司财务报告有重大影响。 要求： (1)说明上述业务是会计政策变更或者会计估计变更，还是会计差错更正。 (2)对涉及调整会计报表年初数和上年数的业务，编制相应的会计分录。
问答题笃行公司2006年10月向江河公司出售一批产品，含增值税的价款为640000元。江河公司于当月收到所购货物并验收入库，根据合同，江河公司应于收到所购物资后2个月内将款项付清。然而，由于江河公司出现财务困境，截至2006年12月31日仍未支付货款。为此，笃行公司在2006年12月31日编制年度财务报表时已经为这笔应收账款提取坏账准备40000元。笃行公司于2007年2月18日(所得税汇算清缴前)收到法院通知，得知江河公司宣告破产清算，笃行公司预计只能收回应收账款的50/%。 假设笃行公司的财务报告批准报出日为4月30日，所得税税率为33/%，分别按照净利润的10/%提取法定盈余公积，按照税法规定将要补提的坏账准备将会超过税法允许税前抵扣的限额，预计未来期间很可能取得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额以获得递延所得税资产的利益。 要求：做出笃行公司的相关账户处理。
问答题资料：A企业与B企业互换一块土地，A企业成本价300万元，双方确认价1600万元，B企业成本价800万元，双方确认价1180万元，协议规定，B企业要向A企业支付补价420万元。(假设未摊销，无形资产原值等于净值，没有发生相关费用) 案例要求：
问答题练习废品损失的核算 (一)资料：某企业基本生产车间生产B产品，原材料于开始生产时一次投入。2003年10月份，该生产车间完工产品850件，验收入库时发现不可修复废品10件。B产品单位定额成本为直接材料81元/件，直接人工22元/件，制造费用15元/件。废品残料回收价值为9元/件。 (二)要求：
问答题某商业银行的一项应用系统软件，系自行开发，现将其使用权转让给H公司，使用期限15年，转让收入86万元。 借： 贷：
问答题审计人员接受委托对某公司2008年财务报告进行审计，发现下列事项： (1)该公司拥有某项专利技术的成本为1000万元，已摊销金额为500万元，已提取的减值准备为20万元。该公司于20×8年将该项专利技术出售给C公司，取得出售收入600万元，应缴纳的营业税等相关税费为36万元。该公司将600万元计入其他业务收入。 (2)该公司技术科2008年租入试验设备4台，按合同规定每月支付租金50000元，并按设备原价6000000元逐月计提折旧，折旧率为5/%，共计300000元，两项共计900000元，已计入管理费用。 (3)由于2008年出纳员岗位轮换，全年银行存款利息收入25000元一直未做处理。 (4)期末产成品余额少计10000元； (5)当年转让无形资产取得收入8000元，扣除各项支出后净收入为5000元，计入盈余公积； (6)固定资产出租收入2000元，扣除折旧及维修费后净收入为1600元，列入“其他应付款”账户。 要求：针对(1)正确的会计分录应该是什么? 指出(2)-(6)事项存在的问题，并提出审计意见。
问答题2007年12月1日，A公司与B租赁公司签订了一份租赁合同。合同主要条款及其他有关资料如下： (1)租赁标的物：×大型机器设备。 (2)租赁期开始日：2007年12月31日。 (3)租赁期：2007年12月31日至2010年12月31日。 (4)租金支付方式：自起租日起每6个月于月末支付租金225000元。 (5)该设备的保险、维护等费用均由A公司负担，估计每年约15000元。 (6)该设备在租赁开始日的公允价值与账面价值均为1050000元。 (7)租赁合同规定年利率为14/%。 (8)该设备的估计使用年限为9年，已使用4年，期满无残值，承租人采用年限平均法计提折旧。 (9)租赁期满时，A公司享有优惠购买选择权，购买价150元，估计期满时的公允价值为500000元。 (10)2009年和2010年两年，A公司每年按该设备所生产的产品的年销售收入的5/%向B租赁公司支付经营分享收入。A公司2009年和2010年两年销售收入为350000元、450000元。此外，该设备不需安装。 (11)承租人在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用共计10000元，以银行存款支付。出租人在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的直接费用共计15000元，以银行存款支付。(P/A，6期，7/%)= 4.7665；(P/V，6期，7/%)=0.6663。 要求：编制A公司有关融资租赁的会计分录。
问答题经批准将已列账的盘亏的固定资产报损，账面价值3000元。 借： 贷：
问答题白城公司于20×7年8月12日接受客户订货，为客户研制一项财务软件，工期约7个月，合同规定总价款为5000000元，分两期收取，客户财务状况和信誉良好。20×7年8月15日，通过银行收到客户首期付款3000000元，剩余款项于完工时支付。至20×7年年末，白城公司为研制该软件已发生成本2750000元，经专业测量师测量，软件的研制开发程度为60/%。预计到研制开发完成整个软件还将发生成本1000000元，并预计能按时完成软件的研制开发。 要求：编制白城公司从20×7年研制软件开始到研制完成的会计分录。
问答题已知某固定资产项目需要一次性投入价款200万元，建设期为1年。该固定资产可使用10年，按直线法计提折旧，期满有残值20万元。投入使用后，可使经营期第一至第七年每年产品销售收入(不含增值税)增加160万元，第八至第十年每年产品销售收入(不含增值税)增加180万元，同时使第一至第十年每年的付现成本增加100万元。该企业的所得税税率为 33/%，不享受减免税收优惠。要求：计算每年的净现金流量。
问答题利宁服装厂接受长红纺织厂以布料进行的投资，收到的增值税专用发票上注明的价款为10000元，增值税税额为1700元。货物已验收入库，该厂原材料成本的核算采用实际成本法。增值税专用发票已通过认证。 其会计分录为：
问答题某内资企业2010年12月计入成本费用的职工工资总额为1600万元，至2010年12月31日尚未支付，作为资产负债表中的应付职工薪酬进行核算。假定按照适用税法规定，当期计入成本费用的1600万元工资支出中，按照计税工资标准的规定，可予税前扣除的金额为1200万元。 要求：计算该项应付职工薪酬的计税基础。
问答题目的：掌握筹资和投资业务的会计处理。 资料：甲公司某月发生了下列经济交易与事项： (1)收到大华公司投资100万元，款已存入银行； (2)收到天字公司投资200万元，其中以专利技术作价80万元，以一台设备作价100万元，货币资金20万元。 (3)收到海欣公司以设备进行的投资，设备协商价为120万元，海欣公司占本公司注册资本1000万元的10/%。 (4)向银行取得期限为6个月的短期性借款100万元，款已存入银行。 (5)偿还已到期的临时性借款60万元。 (6)向银行借入期限为3年的长期性借款500万元，款已存入银行。 (7)接银行通知，已将本期应负担的短期性借款利息1万元从本企业银行账户中扣除。 (8)企业以银行存款从股票交易市场购得股票30万元，以赚取差价。 (9)企业将上期购入的以交易为目的的股票抛售，获得价款40万元，其成本为35万元。款已存入银行。 (10)企业以货币资金100万元向彩虹公司投资，该股权企业准备长期持有。 要求： 对上述经济交易与事项进行确认与计量，并编制会计分录。
问答题根据银行日记账和银行对账单进行银行存款清查，编制“银行存款余额调节表”。 [资料1]南京俊达电子设备有限公司2009年6月20日至月末所记的经济业务如下： (1)20日，开出转账支票支付购入A材料的货款2000元。 (2)21日，收到货款5000元，存入银行。 (3)25日，开出转账支票支付购买A材料运费500元。 (4)27日，开出转账支票购买办公用品1200元。 (5)28日，收到销货款6800，存入银行。 (6)29日，开出转账支票预付下半年报刊费600元。 (7)30日，银行存款日记账余额为30636元。 [资料2]南京俊达电子设备有限公司的开户银行的对账单所列2009年6月20日至月末所记的经济业务如下： (1)20日，代收外地企业汇来的货款2800元。 (2)22日，收到公司开出的转账支票，金额为2000元。 (3)23日，收到销货款5000元。 (4)25日，银行为企业代付水电费540元。 (5)28日，收到公司开出的转账支票，金额为500元。 (6)30日，结算银行存款利息282元。 (7)30日，银行对账单余额为28178元。 要求，根据上述资料，进行银行存款的核对，找出未达账项，并编制“银行存款余额调节表”。
问答题某企业有供水、运输、机修三个辅助生产车间，本月各辅助生产车间发生的费用和提供的劳务情况见表7。 表7 发生费用和劳务情况表 金额单位：元 供水 运输 机修 待分配费用 5000 3000 2000 提供劳务数量 10000吨 15000吨/公里 5000小时 计划分配率 0.52 0.23 0.48 耗用劳务 供水车间 1000 300 运输车间 600 400 机修车间 1400 800 甲产品 4000 4200 1800 乙产品 3000 5600 1600 基本生产车间一般耗用 500 1400 500 企业管理部门 500 2000 400 要求：采用计划成本分配法分配有关费用，并编制会计分录(差异作为管理费用)。
问答题某煤矿以生产煤炭、原煤为主，同时也小规模生产洗煤和选煤，2009年6月该煤矿发生如下业务： (1)外销原煤10000吨，销售价为每吨600元； (2)销售原煤4000吨，销售价为每吨550元； (3)销售本月生产的选煤200吨，选煤回收率为70/%，销售价为每吨1200元； (4)移送加工煤制品用原煤3000吨； (5)用本月生产的160吨选煤支付发电厂电费。 当月煤矿购进原材料及辅助材料准予抵扣的进项税额为500000元。 该煤矿原煤资源税单位税额为每吨0.5元，月底煤矿计算应纳的资源税和增值税为： 应纳资源税课税数量为： 10000+4000+200+3000+160=17360(吨) 应纳资源税税额=17360×0.5=8680(元) 增值税销项税额=(10000×600+4000×550+200×1200+160×1200+3000×550)×17/%=1747940(元) 应纳增值税税额=1747940-500000=1247940(元) 根据《资源税暂行条例》的规定，该煤矿计算缴纳的资源税和增值税正确吗?你能帮助该煤矿正确计算应纳资源税和增值税税额吗?
问答题CFO的职责体现在那几个方面?
问答题东方股份有限公司(以下简称东方公司)是一家上市公司，2002年买入西方股份有限公司(以下简称西方公司)的股票作为长期股权投资，并准备长期持有，2002年至2003年发生的相关业务和详细资料为：
①2002年4月1日，东方公司购入西方公司股份作为长期股权投资，支付款项800万元，另支付相关税费10万元。东方公司持有的股份占西方公司有表决权股份总数的30%，对西方公司的财务和经营政策有重大影响。已知2002年4月1日西方公司的所有者权益总额和可辨认净资产的公允价值均为2 500万元，西方公司适用的所得税税率为33%。
②2002年5月12日，西方公司宣告分派2001年度的现金股利50万元。
③2002年6月20日，东方公司收到西方公司分派的2001年度现金股利。
④2002年度，西方公司的亏损额为100万元。
⑤2003年4月1日，西方公司接受某友好人士捐赠现金50万元。
⑥2003年度西方公司实现净利润200万元。
要求：
(1)编制东方公司对西方公司长期股权投资的会计分录。(“长期股权投资”和“资本公积”科目要求写出明细科目)
(2)计算2002年12月31日东方公司对西方公司长期股权投资的账面价值。
(3)计算2003年12月31日东方公司对西方公司长期股权投资的账面价值。
问答题通货膨胀引起货币购买力下降。为了反应货币的价值变动，许多会计师提出财务报表应根据一般物价水平变动进行调整。以下是关于按一般物价水平调整财务报表的三种独立的、互不相关的观点，每种观点均包含某种错误的推理： 观点1： 以前，会计界从未认真考虑过按物价水平调整财务报表，因为每年通货膨胀率的变动都很小，以至于调整的金额都不很重大。按物价水平调整后的财务报表背离了会计的历史成本原则，财务报表应该以事实为基础，而非估计。 观点2： 在根据一般物价变动调整财务报表时，必须区分货币性与非货币性的资产和负债，它们在历史成本会计中被称为“流动”与“非流动”项目。历史成本会计的会计处理程序不确认因购买力变动而产生的利得或损失。但在按一般购买力变动调整财务报表时，货币性与非货币性的项目均要确认购买力利得或损失。 观点3： 如果财务报表按一般物价水平变动进行调整，损益表中的折旧费用便允许按现行购买力的货币收回成本计提．并因此等于用于替换旧资产的新资产的成本。根据一般物价水平调整后的数据所产生的资产负债表金额将接近于现行价值。再者，如果发布不变币值财务报表，管理层便能做出更好的决策。 要求：评价每一种观点，指出每个观点中存在的谬论，并解释这种推论为什么是错误的。