问答题资料：设某企业于2005年12月31开始实施既定受益养老金计划，由此产生的以前年度的追加服务成本为500000元，该企业有甲、乙、丙、丁等四位职工，预计甲、乙、丙、丁将分别为企业工作10年、15年、20年、25年后退休。 要求：试用服务年数总和法和直线法分别计算实施养老金计划后第1年、第11年、第16年、第21年的前期服务成本摊销额。
问答题[目的] 练习零部件自制还是外购决策的分析方法。[资料] 协利公司产销机床，全年需用零件40000个，外购单价20元，该公司第一车间有部分剩余生产能力可以制造甲零件。其制造成本为(金额单位：元)： 直接材料 9 直接人工 6 变动制造费用 4 固定制造费用 3 单位成本 22 该公司现有两种情况可供考虑。 (1) 甲零件若不自制，其生产设备可以出租，每月可得租金净收入4000元。 (2) 甲零件若自制，原设备不敷应用，需购置一台设备价款为35000元，若不自制，原生产设备无其他用途。 [要求] 根据上述情况，分别做出甲零件自制还是外购的决策。
问答题转让无形资产的所有权和转让无形资产的使用权在会计处理上有什么不同?
问答题W股份有限公司(以下简称W公司)为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。商品销售价格中均不含增值税额。销售成本随着销售同时结转。该公司销售商品、零配件及提供劳务均为主营业务。W公司2007年9月份发生的经济业务如下：(1)以交款提货方式向A公司销售商品一批。售价4万元，实际成本3.4万元，提货单和增值税专用发票已交A公司，款项已收到并存入银行；(2)与B公司签订协议，委托其代销商品二批。根据代销协议，B公司按代销商品协议价的5%收取手续费，并直接从代销款中扣除。该批商品的协议价为5万元，实际成本为3.6万元，商品已运往B公司。本月末收到B公司开来的代销清单，列明已售出该批商品的50%，同时收到已售出代销商品的代销款(已扣除手续费)；(3)与C公司签订一项设备安装合同。该设备的安装期为两个月，合同总价款为3万元，分两次收取。本月末收到第一笔价款1万元，并已存入银行。按合同约定，安装工程完成日收取剩余的款项。至本月末，已实际发生安装成本1.2万元(假定均为安装人员工资)；(4)向D公司销售一件特定商品。合同规定，该商品需单独设计制造，总价款35万元，自合同签订日起两个月内交货。D公司已预付全部价款。至本月末，该商品尚未完工，已发生生产成本15万元(其中，生产人员工资5万元，原材料10万元)；(5)向E公司销售一批零配件。销售价格为100万元，实际成本80万元。增值税专用发票和提货单已交给E公司。E公司已开出承兑的商业汇票，该商业汇票期限为三个月，到期日为12月10日。E公司因故推迟至下月23日提货；(6)与H公司签订一项设备维修服务协议。本月末，该维修服务完成并经H公司验收合格，同时收到H公司按协议支付的劳务款50万元。为完成该项维修服务，发生相关费用10.4万元(假定均为维修人员工资)；(7)J公司退回2006年10月15日购买的商品一批。该批商品售价6万元，实际成本4.7万元。该批商品的销售收入已在售出时确认，但款项尚未收到。经查明，退货系产品质量问题。本月末已办妥退货手续并开具红字增值税专用发票；(8)计算本月应交所得税。假定该公司适用的所得税税率为33%，本期无任何纳税调整事项；(9)除上述经济业务外，该公司本月发生的其他经济业务形成的账户余额如下表：要求：(1)编制W公司上述(1)至(8)项经济业务相关的会计分录(“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称)。(2)编制W公司9月份的利润表。
问答题甲公司于2007年1月1日以900百万元银行存款购入乙公司80/%股权，其时乙公司可辨认净资产公允价值为1000百万元，购入后，乙公司作为甲公司的控股子公司，仍独立生产经营。按照2006年资产减值准则的规定，乙公司被作为一个资产组组合，由两个资产组构成，分别为A和B组。乙公司的商誉未能按合理的方法分摊至A、B资产组。2007年12月31日，甲公司对乙公司的合并商誉进行减值测试。2007年12月31日，A、B资产组账面价值分别为500百万元和600百万元，A、B资产组公允价值分别为510百万元和550百万元。乙公司作为一个资产组组合，2007年年末可收回金额为1080百万元。乙公司资产组组合的账面价值为各资产组账面价值与未分摊至各资产组的资产的账面价值之和，未分摊至A和B组的仅仅合并商誉一项。 问题：2007年12月31日，甲公司因合并乙公司产生的商誉是否需计提减值准备?金额为多少?
问答题甲股份有限公司为一家制造业上市公司。该公司在20X8、20X9年连续两年发生亏损，累计亏损额为2000万元。ABC股份有限公司(以下简称ABC公司)为一家从事商贸行业的控股公司。S公司、T公司和M公司均为ABC公司的全资子公司。20X0年，甲公司为了扭转亏损局面，进行了以下交易： (1)1月1日，与ABC公司达成协议，以市区200亩土地的土地使用权和两栋办公楼换入ABC公司拥有的S公司30/%的股权和T公司40/%的股权。甲公司200亩土地使用权的账面价值为4000万元，公允价值为8000万元，未曾计提减值准备。两栋办公楼的原价为10000万元，累计折旧为8000万元，公允价值为2000万元，未曾计提减值准备。ABC公司拥有S公司30/%的股权的账面价值及其公允价值均为6000万元；拥有T公司40/%的股权的账面价值及其公允价值均为4000万元。 (2)4月1日，甲公司与M公司达成一项资产置换协议。甲公司为建立一个大型物流仓储中心，以其产成品与M公司在郊区的一块100亩土地的土地使用权进行置换，同时，M公司用银行存款支付给甲公司补价800万元。甲公司用于置换的产成品的账面余额为4500万元，已经计提600万元跌价准备，其公允价值为4000万元。M公司用于置换的100亩土地的土地使用权的账面价值为1000万元，未曾计提减值准备，公允价值为3200万元。 假定上述与资产转移、股权转让相关的法律手续均在20X0年4月底以前完成。甲公司取得S公司和T公司的股权后，按照S公司和T公司的章程规定，于5月1日向S公司和T公司董事会派出董事，参与S公司和T公司财务和经营政策的制定。至20X0年底，甲公司未发生与对外投资和股权变动有关的其他交易或事项。也不考虑交易过程中的增值税等相关税费。 要求：
问答题资料：新华有限责任公司财务科有甲、乙、丙三个会计人员、他们要完成以下几项工作： (1)记录总账。 (2)记录应付账款明细账。 (3)记录应收账款明细账。 (4)开具支票、以便主管人员签章，并记载现金日记账和银行存款日记账。 (5)开具退货拒付通知书。 (6)调解银行对账单。 (7)处理并送存所有收入的现金。 现已知这三个会计人员均具有相当的能力，除了调节银行对账单、签发拒付通知书工作量较小外，其他几项会计工作量基本相同。 要求：将上述几项工作分配给甲、乙、丙三个会计人员，并使会计工作符合内部控制的要求，且这三个会计人员的工作基本相同。
问答题某饭店8月份取得营业收入如下：客房收入20万元，写字楼营业收入14万元，餐厅营业收入22万元，饭店所属洗衣房收入4万元。饭店所属舞厅收入12万元，柜台食品饮料收入5万元，康乐收入15万元。当地规定娱乐业营业税税率20/%。
问答题A企业和B企业均为增值税一般纳税企业，A企业销售的产品，材料均为应纳增值税货物，增值税率为17/%，产品、材料销售价格中均不含增值税。A企业材料和产成品按实际成本核算，其销售成本随着销售同时结转。 (1)A企业2007年度发生如下经济业务： ①购入原材料一批，增值税专用发票上注明的增值税为51000元，原材料实际成本300000元。材料已到达，并验收入库。企业开出商业承兑汇票支付。 ②销售B企业一批产品，销售价格为40000元，产品成本为32000元。产品已经发出，开出增值税专用发票，款项尚未收到。(除增值税以外，不考虑其他税费) ③对外销售一批原材料，销售价格为26000元，材料实际成本18000元。销售材料已经发出，开出增值税专用发票。款项已经收到，并存入银行。(除增值税以外，不考虑其他税费) ④出售一台设备给B企业，设备账面原价为150000元，已提折旧24000元，出售价为180000元。出售设备价款已经收到，并存人银行。(若出售该设备不需交纳增值税等有关税费)B企业纳入该设备用于管理部门，本年度提取该项设备折旧费为18000元。 ⑤按应收账款年末余额的0.5/%计提坏账准备(2007年1月1日A企业应收B企业的账款30000元，计提的坏账准备150元)。 ⑥用银行存款偿还到期应付票据20000元，交纳所得税2300元。 ⑦B企业本年实现净利润70000元，A企业按投资比例确认其投资收益。 ⑧摊销无形资产价值1000元；计提管理用固定资产折旧8766元。 ⑨本年度所得税费用和应交所得税为42900元；实现净利润87100元；提取盈余公积8710元。 (2)A企业2007年1月1日有关科目余额如下： 科目名称 借方余额 科目名称 贷方余额 库存现金银行存款应收票据应收账款坏账准备其他应收款原材料低值易耗品库存商品长期股权投资固定资产累计折旧无形资产合计 50040000030000200000-1000200350000300008000060000000000-56000050003934700 短期借款应付票据应付账款应付职工薪酬应交税费长期借款实收资本盈余公积利润分配(未分配利润) 300000500001800005000120001260000200000012000077003934700 要求： (1)编制A企业有关经济业务的会计分录(各损益类科目结转本年利润以及与利润分配有关的会计分录除外。除“应交税费”科目外，其他科目可不写明细科目)。 (2)填列A企业2007年12月31日资产负债表年末数。
问答题某公司引进一条新的生产线，估计原始投资额为3000万元，预计每年税前利润为500万元(按税法规定生产线应以5年期直线法折旧，净残值率为10/%，会计政策与此相同)，已测算出该方案的净现值大于零。然而，董事会对该生产线能否使用5年仍有争议。有人认为只可使用 4年，有人认为可以使用5年，还有人认为可以使用6年以上。已知所得税税率为33/%，资本成本率为10/%，报废时残值收入为300万元。要求：(1)计算该方案可行的最短使用寿命(假设使用年限与净现值成线形关系，用插值法求解，计算结果保留两位小数)(2)你认为他们的争论对引进生产线的决策有影响吗?为什么?
问答题[资料]A化妆品厂将自产化妆品(消费税率30/%)一批销售给B外贸公司，不含税售价70万元，生产成本55万元。款项以银行存款结清。B公司将该批化妆品出口，离岸价格1.1万美元，当日美元与人民币汇率为1:8.30。出口货物增值税退税率为17/%。 [要求]编制A化妆品厂和B外贸公司各自相应会计分录。
问答题简述个人所得税的申报与缴纳方式。
问答题立华企业用销售百分比法预测2007年的资金需要量，该企业2006年实际销售收入为30000万元，资产负债表及其敏感项目(打“√”的各项为敏感项目)与销售收入的百分比如表4—14所示。预计2007年销售收入为36000万元，利润为1080万元。该企业所得税税率为40/%，预计股利支付率为50/%。试编制2007年预计资产负债表并预测外部筹资额。 表4—14 2006年实际资产负债表 单位：万元 项目 金额 占销售收入的百分比/% 资产： 现金(√) 150 0.5 应收账款(√) 4800 16 存货(√) 5220 17.4 预付费用 20 — 固定资产净值 570 — 资产总额 10760 33.9 负债及所有者权益： 应付票据 1000 — 应付账款(√) 5280 17.6 应付费用(√) 210 0.7 长期负债 110 — 负债合计 6600 18.3 实收资本 2500 — 留用利润 1660 — 所有者权益合计 4160 — 负债及所有者权益总额 10760
问答题某旅游公司组织100人去桂林旅游，每人收取旅游费1500元，旅游中由公司支付每人住宿费300元，交通费700元，餐费200元，门票等费用150元。
问答题[资料]某房地产开发公司预售商品房一批，收到预收房款600万元(按总售价1000万元的60/%一次性收取)。余款在交付商品房时结算。 [要求]计算该公司应交营业税，并做相应的会计分录。
问答题背景材料 某有限责任公司甲，下设两个非独立核算的业务经营部门：供电器材加工厂和工程安装施工队。供电器材加工厂主要生产和销售货物，工程安装施工队主要对外承接输电设备的安装等工程。某年，公司销售收入为2800万元，安装收入为2574万元，购买生产用原材料2000万元，可抵扣的进项税额为340万元。公司为一般纳税人，对其发生的混合销售行为一并征收增值税。因为该公司属于生产性企业，而且兼营非应税劳务销售额未达到总销售额的50/%。 增值税销项税额=(2800+2574÷1.17)×17/%=850(万元) 增值税进项税额=340万元 增值税应纳税额=850-340=510(万元) 税收负担率=510÷5000×100/%=10.2/% 分析要求：该公司应如何设计税收筹划方案?
问答题我国政府审计机关的职责有哪些?
问答题试分析会计信息系统运行环境建立时确定硬件没备考虑的主要因素。
问答题甲公司2007年6月30日拥有10000桶原油，原油现货价格为每桶70美元。但公司担心到年底时原油价格会下降，于是公司签了一份原油远期卖出合同(6个月)按照每桶68美元(这是目前的6个月原油期货价格)的价格售出10 000桶原油。假设到了2007年12月31日，原油现货价格为每桶60美元。 要求：作出有关套期保值的会计处理。
问答题甲、乙两种产品共同耗用A、B两种原材料。甲、乙两种产品实际消耗A材料2800千克，B材料2000千克，原材料计划单价为A材料2元/千克，B材料3元/千克，原材料价格差异(成本差异)为-4/%，已知甲产品投产100件，乙产品投产200件。 甲、乙产品单件消耗定额：A材料分别为4千克、5千克，B材料分别为5千克、7.5千克。根据定额消耗量比例法分配甲、乙产品原材料费用。