问答题甲公司于20×6年1月1日购买设备一台，成本为400000元。甲公司将该设备以每年租金80000元的价格出租给了乙公司，约定租期为2年，租金于年初支付。该设备预计可使用5年，期末估计残值为20000元，甲公司按照直线法对该设备计提折旧。 [要求] 对租赁业务进行分析，并编制甲、乙两公司在租赁期内的全部会计分录。

问答题简述权责发生制原则及其应用。

问答题持有至到期债券及转换 资料：珠江公司于2007年1月1日以540555元购买南方公司于当日发行的票面利率为10/%、5年期、面额为500000元的债券，该债券每半年付息一次(每年的1月1日和7月1日)，实际利率为8/%。珠江公司不打算随时出售该债券也不会持有至到期日。2007年6月30日、12月31日该债券的市价分别为525000元和540000元，2008年6月30日该债券大幅减值为250000元，12月3日价格升至530000元。(不考虑减值)，假定珠江公司打算长期持有南方公司债券，2010年7月12日因急需资金，将手中一半的南方债券出售，当时的市价为525000元，此后，剩余的债券归类为可供出售债券。 要求：登记相关会计分录。

问答题某企业12月份发生的制造费用为10000元，该企业按照A、B两种产品的工人工时比例来分配本月的制造费用。其中，A产品本月的生产工时为3500小时，B产品本月的生产工时为1500工时。 要求：

问答题练习定额耗用量比例分配法 1. 资料：青山工厂生产甲、乙、丙三种产品，本年9月份三种产品共同耗用102号原材料12120千克，材料实际平均单价为7.42574元，总金额为90000元。三种产品投产量分别为240件、360件和480件，102号原材料消耗定额分别为5千克、10千克和15千克。 2. 要求：采用定额耗用量比例分配法分配102号原材料费用，并将计算结果填入表2-1～表2-3中。 　　表2-1　　青山工厂材料定额耗用量计算表 　　材料名称：102材料　　　　　××年9月　　　　　　计量单位：千克 产品名称 投产量(件) 单位产品消耗定额 材料消耗总定额 甲产品 乙产品 丙产品 合　计 　　表2-2　　青山工厂材料费用分配表 　　材料名称：102材料　　　　　××年9月　　　　　　金额单位：元 产品名称 材料定额消耗总量(千克) 材料消耗量分配率 材料实际消耗总量(千克) 材料实际平均单价 应分配材料费用 甲产品 乙产品 丙产品 合　计 　　表2-3　　青山工厂材料费用分配表 　　材料名称：102材料　　　　　××年9月　　　　　　金额单位：元 产品名称 材料定额消耗总量(千克) 材料费用分配率 应分配材料费用 甲产品 乙产品 丙产品 合　计

问答题上述石油集团公司存入委托存款后，要求信托投资公司向其下属单位炼油厂分两次发放贷款，期限为4个月分别于1月20日贷出300000元，2月15日贷出220000元，贷款发放时，按1‰向委托人收取手续费。写出会计分录。 1月20日： 借： 贷： 借： 贷： 2月15日： 借： 贷： 借： 贷：

问答题某公司拟投资20万元建一个预计寿命期为5年的项目，公司期望的年报酬率为12/%，若每年年末至少从这个项目上获得净收益5800元，期末无残值，建设期为零。试分析该投资项目是否可行?

问答题资料：LJ有限公司20X3年7月发生下列业务要求：根据下述资料，按科目汇总表核算组织程序进行核算，编制科目汇总表等。 7月1日，接受SQ有限公司的追加投资600万元，款项已存入银行。 7月3日，从银行取得短期借款24万元。 7月3日，购入新设备10台，共计456万元，已经安装完毕，价款已付。 7月6日，用银行存款74400元缴纳税金50400元，并分配利润24000元。 7月6日，应付SM公司账款到期，向银行借入短期借款49200元直接偿还。 7月6日，销售产品取得收入114000元，款项已全部存入银行。 7月6日，接到通知，已用企业存款支付水电费3360元。 7月6日，向HG公司购进甲种材料4800千克，20元/千克；向HM公司购进乙种材料3600千克，15元/千克；向HX公司购进丙种材料6000千克，30元/千克。上述材料已经验收入库，并开出转账支票，以银行存款支付甲、乙材料价款，丙材料的价款尚未支付。 7月8日，用银行存款支付甲、乙、丙三种材料的运输费5760元。 7月8日，以现金支付甲、乙、丙三种材料的搬运费888元。 7月9日，企业用银行存款12000元预付给HY公司，用于购买材料。 7月10日，仓库发出甲、乙、丙三种材料，其中制造产品耗用210000元，企业管理部门耗用9000元。 7月10日，开出现金支票从银行提取现金18000元，以备发放工资。 7月10日，用现金18000元支付企业职工的工资。 7月16日，按合同向HY公司发出A产品4台，单位售价22800元，计91200元。收回21600元货款存入银行，其余货款未收回。 7月16日，按合同规定预收HX公司货款12000元存入银行。 7月20日，用银行存款支付企业管理部门的办公费3600元。 7月25日，用银行存款1800元预付下季度的书报杂志费。 7月26日，按合同规定向HX公司销售A产品6台，单位售价22800元，计136800元。其中12000元为预收货款，其余124800元货款收到存入银行。 7月28日，用银行存款6000元支付销售A产品的销售费用。 7月30日，企业收到预付货款的材料，并验收入库。该材料的实际买价为33600元，除冲销原货款的12000元外，用银行存款支付其余的21600元。同时用现金支付采购费用240元。 7月31日，结算本月应付职工工资，其中制造A产品的职工工资8400元，制造B产品的职工工资4560元，企业行政管理人员工资5040元。 7月31日，按规定计提固定资产折旧额，其中车间使用固定资产折旧24000元，行政管理部门使用固定资产应提折旧12000元。 7月31日，按规定预提企业行政管理部门使用的固定资产修理费5160元。 7月31日，摊销企业行政管理部门租用办公室的租金1680元。 7月31日，结转已全部制造完工并验收入库A产品133200元。 7月31日，结转上述已售A产品15台的制造成本180000元。 7月31日，按销售收入的10/%计算A产品应缴纳的税金。 7月31日，经批准，没收出租包装物的押金1680元转作营业外收入。 7月31日，企业违反合同，按规定用现金1560元支付罚款。 7月31日，将各收入、费用类账户的余额转入本年利润。 7月31日，计算结转本月应交所得税25200元。 7月31日，结转应分配的利润19200元。

问答题根据下列经济业务内容，按权责发生制和收付实现制原则计算企业1月的收入和费用。 (1)本月销售产品60000元，收到货款40000元存入银行，其余未收； (2)用银行存款支付1月～6月的仓库租金48000元； (3)本月应计提银行借款利息2000元； (4)收到上年12月应收未收的销货款9000元； (5)收到购货单位预付货款20000元，下月交货； (6)计提本月职工薪酬6000元。 业务号 权责发生制 收付实现制 收入 费用 收入 费用 ① ② ③ ④ ⑤ ⑥ 合 计

问答题某商业银行2004年1月1日发行金融债券1000万元，按面值发行，筹集资金用于业务经营，期限5年，票面利率3.3/%，每年末计算应计利息。写出发行债券、年末计算应计利息以及转账的会计分录(发行债券款直接存入“存放中央银行准备金”科目)。 发行债券： 借： 贷： 年末计算应计利息： 利息= 借： 贷：

问答题如何理解会计信息的可靠性?

问答题乙公司原有的信用条件是“N/30”，可给予客户的坏账损失率1/%，年赊销额100万元。现为了扩大销售，公司财务部门制定了一个新方案：信用条件是“3/20，2/30，N/90’，估计分别将有40/%和20/%的客户(按赊销比重)接受所提供的折扣优惠，预计坏账损失率4/%，预计年赊销额较原来提高40/%，销售利润率30/%，收回的赊销账款将有70/%用于投资，期望投资利润率16/%。 要求：计算分析该公司应采用哪个信用政策？

问答题4月3日工商银行向人民银行申请季节性贷款250000元，期限2个月，经审查同意办理；6月3日到期时办理贷款归还手续；月利率4.8‰，假设利息随本金一并归还。

问答题资料：某会计师事务所对某公司年度财务报表审计，该公司2008年11月和12月第一车间制造费用明细账登记的内容如下表所示： 第一车间制造费用明细表　　　　　　2008年11月　　　　　 单位：元 日 期 凭证 摘 要 工资与福利费 折旧费 修理费 办公费 水电费 机物料消耗 劳保费 合计 30 转3 工资分配表转来 11270 11270 30 转4 折旧分配表转来 47100 47100 30 转5 摊提分配表转来 3600 3600 × × 据各付款凭证 8360 8360 30 转6 动力分配表转来 26580 26580 30 转7 材料分配表转来 4250 6680 10930 合计 11270 47100 3600 8360 26580 4250 6680 107840 30 转9 本月转出(红字) 11270 47100 3600 8360 26580 4250 6680 107840 要求：针对11月、12月的制造费用明细表，提出应审查的问题，确定应抽查的会计凭证。

问答题对上述委托存款采用计息余额表计算利息，月利率0.06‰，3月20日计息后转入其委托存款账户。写出算式及会计分录。 计息积数= 利息= 借： 贷：

问答题练习总公司物品按成本计价送交分支机构的账务处理。假设某公司为了拓展业务，于2007年1月在深圳经济特区建立一家分支机构。总公司和分支机构存货均采用永续盘存制，有关固定资产归总公司管理。总公司与分支机构的业务往来如下： 1． 总公司拨付分支机构经营用现金600000元。 2． 总公司送交分支机构一批商品，市场价为780000元，成本为700000元。 3． 分支机构经总公司批准，在深圳购置固定资产，价值200000元，到2007年年末已提取折旧10000元，预提维修费3000元。 4． 分支机构从当地购入一批物品，金额为180000元，3个月后付款。 5． 2007年度售出商品收取货款840000元，其中总公司送交分支机构商品售出一半，成本为350000元，分支机构外购商品全部售出，成本为180000元。 6． 分支机构支付营业费用9500元。 7． 分支机构交回总公司现金200000元。 [要求] 1． 编制总公司有关会计分录。 2． 编制分支机构有关会计分录。 3． 列示“总公司往来”和“分支机构往来”账户的期末余额。

问答题资料：新《企业所得税法》规定，企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。包括：(1)由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；(2)常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于本条例第六十条规定折旧年限的60/%；采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。固定资产计算折旧的最低年限如下：(1)房屋、建筑物，为20年；(2)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；(3)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；(4)飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；(5)电子设备，为3年。 某企业逐年盈利，未享受企业所得税优惠政策，企业所得税税率为25/%，当年拟购进一项由于技术进步产品更新换代较快的固定资产，该项固定资产原值500万元，预计净残值20万元，预计使用寿命5年，与税法规定的折旧最低年限相同。根据税法规定，该项固定资产在折旧方面可享受税收优惠政策。假定按年复利利率10/%计算，第1年至第5年的现值系数分别为0.909、0.826、0.751、0.683、0.621。 案例要求：试分析该企业采取不同的折旧方法，该项固定资产可抵减的所得税额。

问答题交易性股票 资料：南方公司于2007年5月15日购入第二百货已宣告尚未分派现金股利的股票20000股，每股价格8.70元，其中0.1元为已宣告但尚未分派的现金股利(不含税)，股权截止日为5月20日，另支付相关税费1200元，南方公司于6月26日收到发放的现金股利，南方公司购买此种股票准备随时出售。 要求：作相关会计处理。

问答题目的：练习税率变化情况下所得税会计综合计算与核算。 资料：甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)为上市公司，20×7年1月1日递延所得税资产为396万元；递延所得税负债为990万元，适用的所得税税率为33/%。根据20X7年颁布的新税法规定，自20×8年1月1日起，该公司适用的所得税税率变更为25/%。 该公司20×7年利润总额为6000万元，涉及所得税会计的交易或事项如下： (1)20×7年1月1日，以2044.70万元自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本付息国债。该国债票面金额为2000万元，票面年利率为5/%，年实际利率为4/%，到期日为20×9年12月31日。甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。 税法规定，国债利息收入免交所得税。 (2)20×6年12月15日，甲公司购入一项管理用设备，支付购买价款、运输费、安装费等共计2400万元。12月26日，该设备经安装达到预定可使用状态。甲公司预计该设备使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。 税法规定，该类固定资产的折旧年限为20年。假定甲公司该设备预计净残值和采用的折旧方法符合税法规定。 (3)20×7年6月20日，甲公司因废水超标排放被环保部门处以300万元罚款，罚款已从银行存款支付。 税法规定，企业违反国家法规所支付的罚款不允许在税前扣除。 (4)20×7年9月12日，甲公司自证券市场购入某股票；支付价款500万元(假定不考虑交易费用)。甲公司将该股票作为交易性金融资产核算。12月31日，该股票的公允价值为1000万元。 假定税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值变动金额不计入应纳税所得额，待出售时一并计入应纳税所得额。 (5)20×7年10月10日，甲公司由于为乙公司银行借款提供担保，乙公司未如期偿还借款，而被银行提起诉讼，要求其履行担保责任。12月31日，该诉讼尚未审结。甲公司预计履行该担保责任很可能支出的金额为2200万元。 税法规定，企业为其他单位债务提供担保发生的损失不允许在税前扣除。 (6)其他有关资料如下： ①甲公司预计20×7年1月1日存在的暂时性差异将在20X8年1月1日以后转回。 ②甲公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理。 ③甲公司预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。 要求： (1)根据上述交易或事项，填列“甲公司20×7年12月31日暂时性差异计算表”，如表12-8所示。 (2)计算甲公司20×7年应纳税所得额和应交所得税。 (3)计算甲公司20×7年应确认的递延所得税和所得税费用。 (4)编制甲公司20×7年确认所得税费用的相关会计分录。 表12-8　　　甲公司20X7年12月31日暂时性差异计算表 　　　 单位：万元 项 目 账面价值 计税基础 暂时性差异 应纳税暂时性差异 可抵扣暂时性差异 持有至到期投资 固定资产 交易性金融资产 预计负值 合 计

问答题应付债券 资料：某公司按面值发行公司债券。债券面值为30万元，票面利率10/%，债券发行期限为8年。设债券发行当时同等风险程度的债券市场利率为12/%。 要求：计算该债券的发行价格。