问答题根据以下业务，编制会计分录。 甲上市公司为增值税一般纳税人，库存商品采用实际成本核算，商品售价不含增值税，商品销售成本随销售同时结转。2007年3月1日，W商品账面余额为230万元。2007年3月～4月发生的有关业务如下： (1)3月3日，从A公司采购W商品一批，收到的增值税专用发票上注明的货款为80万元，增值税为13.6万元。W商品已验收入库，款项尚未支付。 (2)3月8日，向B公司销售W商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为150万元，增值税为25.5万元。该批W商品的实际成本为120万元，款项尚未收到。 (3)销售给B公司的部分W商品由于存在质量问题，3月20日B公司要求退回3月8日所购W商品的50/%，经过协商，甲上市公司同意了B公司的退货要求，并按规定向B公司开具了增值税专用发票(红字)，发生的销售退回允许扣减当期的增值税销项税额，该批退回的W商品已验收入库。 (4)3月31日，经过减值测试，W商品的可变现净值为230万元。 (5)3月31日，购入材料一批，增值税专用发票上标明的价款为25万元，增值税为4.25万元，另支付材料的保险费2万元、包装物押金2万元。 (6)4月1日，购入需要安装的M设备一台，增值税发票列明价款80000元，增值税额13600元，款项以银行存款支付；运杂费1400元，以现金支付；安装过程中发生人工费500元，原材料1000元。 (7)4月2日，五丰公司收到四海公司交来的包装物押金600元。 (8)4月24日，收到四海公司通知，上述包装物已经损毁。 要求：

问答题勤业公司应收建南公司货款1000万元，由于建南公司发生财务困难，无法归还货款，经双方协商，决定进行债务重组：建南公司向勤业公司发行300万元股票，每股面值1元；该股票的公允价值总额为600万元。勤业公司对该应收账款已提取了坏账准备500万元。假设不考虑重组中的相关税费。 要求：编制与勤业公司、建南公司债务重组有关的会计分录(单位为万元)。

问答题金融衍生工具的作用有哪些?

问答题某企业有一个投资项目，预计在2010～2012年每年年初投入资金300万元，从2013～2022年的10年中，每年年末流入资金100万元。如果企业的贴现率为8/%。 要求：

问答题若你为某银行经理，两家企业同时向你行申请贷款，下面是两家企业的有关资料。问你将选择向哪家企业贷款，并说明理由(两者只选其一)。 资产负债表 编制单位：甲企业 2006年12月31日 单位：元 资产 金额 负债 金额 货币资金 应收账款 存货 固定资产 200000 500000 800000 8000000 短期借款 应付账款 负债合计 实收资本 500000 600000 1100000 8400000 资产总计 9500000 负债和所有者权益合计 9500000 资产负债表 编制单位：乙企业 2006年12月31日 单位：元 资产 金额 负债 金额 货币资金 应收账款 存货 固定资产 50000 1000000 3000000 2000000 短期借款 应付账款 负债合计 实收资本 3000000 1500000 4500000 1550000 资产总计 6050000 负债和所有者权益合计 605000

问答题什么是财务预算?其在全面预算中的作用有哪些?

问答题销售费用分析 佳乐公司有关营业收入和销售费用的明细资料见表5-7。 表5—7　　　　佳乐公司销售费用明细表　　　　单位：元 序号 项目 2006焦 2005年 1 工资 2930445 1010377 2 差旅费 3876044 1805062 3 运输费 4540432 6139288 4 包装费 1530240 168243 5 销售佣金 2900000 6 仓储费 732000 810410 7 广告费 2410386 446876 8 展览费 467504 1140878 9 会议费 1087414 63688 10 其他 959120 370420 11 销售费用合计 21433585 11955242 12 销售收入合计 1345687440 997868434

问答题某股份公司发行在外的普通股为30万股，该公司2007年的税后利润为300万元。2008年的税后利润为500万元。该公司准备在2009年再投资250万元，目前的资金结构为最佳资金结构，资金总额为10000万元，其中，自有资金为6000万元、负债资金为4000万元。另已知该企业2007年的股利为4.8元/股。 要求计算：

问答题分工序计算在产品约当产量。 资料：某企业生产的甲产品顺序经过第一道、第二道和第三道工序加工，原材料分次在各工序生产开始时一次投入，各工序在产品本工序的加工程度均为50/%。甲产品单位产品原材料消耗定额为3000元，其中第一道工序投入1500元，第二道工序投入900元，第三道工序投入600元，单位产品工时定额为410小时，其中第一道工序180小时，第二道工序150小时，第三道工序80小时。本月甲产品月末在产品为1050件，其中第一道工序450件，第二道工序400件，第三道工序200件。 要求：

问答题资料：莲花车床公司某年7月31日的资产、负债、所有者权益状况见表3-5。 表3-5 项 目 金额(元) 资产 权益 负债 所有者权益 1．生产车间厂房 1500000 2．生产车床用的各种机床设备 3000000 3．运输卡车 800000 4．正在装配中的车床 1200000 5．已完工入库的车床 500000 6．制造车床用的库存钢材及其他材料 1000000 7．向沪金厂购入钢材的未付款 250000 8．尚未缴纳的税金 100000 9．出借包装物收取的押金 12000 10．供应部门采购员预借的差旅费 2000 11．国家投入的资本 6000000 12．当月实现的利润 700000 13．生产计划部门用的电子计算机 400000 14．从银行借入的短期借款 500000 15．库存机器设备用的润滑油 3000 16．股东投入的资本 2200000 17．存入银行的款项 130000 18．外商投入的资本 400000 19．财会部门库存现金 5000 20．库存生产用煤 10000 21．仓库用房屋 300000 22．应付给职工的工资 38000 23．应收售给GM厂的车床款 350000 24．企业应分配的股利 200000 合计 要求：根据上述项目内容，区分资产、负债、所有者权益，并分别计算资产、负债、所有者权益金额合计数。分别写出上述各项所适用的会计科目。

问答题2007年2月1日，乙企业销售一批商品给甲企业，价值207000元，(包括增值税)，由于甲企业发生了财务困难，不能够按照合同规定支付货款，于2007年5月1日，经过与乙企业协商，乙企业同意甲企业以一台机械设备偿还债务。该项设备的账面原值是300000元，已经计提折旧60000元，清理费用2000元，计提的减值准备是18000元，该设备的公允价值为200000元。乙企业对于该项债权计提了5000元的坏账准备。假设不考虑其他相关税费。根据上述资料，分别对债权人，债务人作出账务处理。

问答题某项目投资总额为150万元，其中固定资产投资110万元，建设期为2年，于建设起点分两年平均投入。无形资产投资20万元，于建设起点投入。流动资金投资20万元，于投产开始垫付。该项目经营期10年，固定资产按直线法计提折旧，期满有10万元净残值；无形资产于投产开始分5年平均摊销；流动资金在项目终结时可一次全部收回，另外，预计项目投产后，前5年每年可获得40万元的营业收入，并发生38万元的总成本；后5年每年可获得60万元的营业收入，发生25万元的变动成本和15万元的付现固定成本。 要求： 计算该项目投资在项目计算期内各年的现金净流量。

问答题甲企业为大型上市股份有限公司，该公司对所得税的会计处理采用资产负债表债务法进行核算，适用的所得税税率为33%，适用的增值税税率为17%，假定不考虑其他纳税调整事项，甲企业按净利润的10%提取法定盈余公积，2003年度发生如下经济业务： ①采用委托代销方式委托乙企业代销产品一批，协议规定，甲企业按协议价收取价款，该批商品的协议总额为200万元(不含增值税)，商品销售成本为180万元，商品已发往乙企业，4月12日收到乙企业交来的代销清单，得知已经售出代销商品的40%，并于当日收到乙企业交来的代销商品货款收存银行。 ②由于甲企业的现金流量不足，因此为融资需要，与丙企业达成一项售后回购协议，协议规定；出售一批商品给丙企业，销售价格100万元(不含增值税)，商品销售成本80万元，甲企业在一年后将该批商品以120万元的价格购回，该批商品已经售出并于当日收到货款存入银行。 ③甲企业将其所拥有的一座桥梁的收费权出售给丁公司5年，双方签订的合同规定，甲企业一次性取得收入40万元，售出后5年甲企业收回收费权，售出5年期间，丁公司负责桥梁的维护保养。取得的款项已收到并如数存入银行。 ④甲企业附属的非独立核算的门市部2003年度共销售家电产品20万元(不含增值税)，该批家电的销售成本为16万元，该门市部对家电产品实行“包退、包换、包修”的销售政策。根据以往经验及相关资料证明，“包退”产品占2%，“包换”产品占2%，“包修”产品占1%。 ⑤本年度发生管理费用6万元，销售费用3万元，财务费用9 200元，此外未发生其他费用。 要求： (1)判断上述各项经济业务是否应确认收入并计算本年度的收入总额。 (2)编制与确认收入和销售成本有关的会计分录。 (3)计算本年应交的所得税并编制会计分录。 (4)编制与利润分配有关的会计分录(假设当年未向投资者分配利润)。

问答题编制利润表有哪两种观点?试结合利润表的作用对两种观点加以评述。

问答题丰庭股份有限公司2007年至2013年无形资产业务有关的资料如下： (1)2007年12月1日，以银行存款300万元购入一项无形资产(不考虑相关税费)，该无形资产的预计使用年限为10年。 (2)2011年12月31日，预计该无形资产的可收回金额为142万元。该无形资产发生减值后，原预计使用年限不变。 (3)2012年12月31日，预计该无形资产的可收回金额为1298万元，调整该无形资产减值准备后，原预计使用年限不变。 (4)2013年4月1日。将该无形资产对外出售，取得价款130万元并收存银行 (不考虑相关税费)。 要求：(1)编制购入该无形资产的会计分录(单位：万元，下同)。 (2)计算2011年12月31日该无形资产的账面净值。 (3)编制2011年12月31日该无形资产计提减值准备的会计分录。 (4)计算2012年12月31日该无形资产的账面净值。 (5)编制2012年12月31日调整该无形资产减值准备的会计分录。 (6)计算2013年3月31日该无形资产的账面净值。 (7)计算该无形资产出售形成的净损益。 (8)编制该无形资产出售的会计分录。

问答题目的：练习存货取得的核算 资料：(1)20X9年1月1日，A股份有限公司采用分期付款方式向B公司购入一批原材料，合同金额600万元，增值税进项税额102万元。根据合同约定，A公司应于购货时支付全部增值税进项税额，B公司向A公司开具增值税专用发票，其余价款于每年年末等额支付，分4年付清。A公司按照合同或协议价款的现值金额确定存货入账成本，根据实际情况，选择6/%作为折现率。 (2)A股份有限公司委托乙公司加工一批B材料(属于应税消费品)。发出A材料的实际成本为85000元，支付加工费和往返运杂费15000元。支付由受托加工方代收代交的增值税1870元，消费税4000元。委托加工的B材料收回后用于连续生产应税消费品。 (3)A股份有限公司收到甲股东作为资本投入的原材料。原材料计税价格为1000000元，增值税专用发票上注明的进项税额为170000元，投资各方确认按该金额作为甲股东的投入资本，可折换A公司每股面值1元的普通股股票700000股。 (4)A股份有限公司接受捐赠一批商品，捐赠方提供的发票上标明的价值为750000元，并支付运杂费5000元。 要求：编制相关会计分录。

问答题某企业采用定额法计算A产品成本： (1) 本月生产情况如下：月初在产品40台，本月投入数量为80台，本月完工产品数量为100台，月末在产品数量为20台，在产品完工率为50/%，原材料在生产开始时一次投入。 (2) 本企业原材料消耗定额从8.6千克降到8千克，材料的计划单价为10元，单位产品工时定额为10小时，计划小时人工费为4元，计划小时制造费用为6.4元。 (3) 本月初在产品的定额差异为节约4元，其中原材料脱离定额差异为节约40元，人工费脱离定额差异为16元，制造费用脱离定额差异为20元，本月生产费用的定额差异为196元，其中原材料脱离定额差异为100元，人工费脱离定额差异为28元，制造费用脱离定额差异为68元。 要求：根据以上材料编制产品成本计算单；计算产品的实际成本及月末在产品的定额成本、脱离定额差异。

问答题宏立公司是一家制造家用电器的公司。2009年8月份原材料无期初存货，在制品既无期初存货也无期末存货。该公司采用适时生产系统和后置成本计算法，成本计算中会计分录设两个记录点： (1)购买原材料直接借记“原材料——在制品”存货账户； (2)完工产品按标准成本借记“产成品”账户。 宏立公司每件产品的标准成本为：原材料成本每件25元，加工成本每件20元。8月份产品生产的有关数据如下： 购买直接(原)材料 550000元 发生加工成本 440000元 完工产品数量 21000件 产品销售数量 20000件 要求：

问答题年终时节，按惯例企业会给员工发放年终奖金，但是年终奖金如何发放，大有讲究。如果熟知个人年得税的有关政策并据此进行安排，则可以节税很多。 假设A公司的高级管理人员王某2010年的月薪为1万元，当年12月A公司向其发放年终奖金15万元。国家税务总局《关于在中国境内有住所的个人取得奖金征税问题的通知》(国税发[1996]206号)规定：“个人一次取得数月奖金或年终加薪，劳动分红，可单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税。由于对每月的工资、薪金所得计税时已按月扣除了费用，因此对上述奖金原则上不再减除费用，全额作为应纳税所得额直接按适用税率计算应纳税款。”根据这个规定，该员工全年应负担的个人所得税为：全年工资、薪金应纳税：[(10000-2000)×20/%-375]×12=14700(元)；年终奖金部分个人所得税：150000×45/%-15375=52125(元)；共计14700+52125=66825(元)。 分析要求：对该笔奖金采用其他方式发放，是否可以起到节约纳税的目的?(本题按当时的个人所得税税率规定计算。)

问答题对于执行价格为100元的看跌期权，当股票价分别为105元、100元以及95元时是何种期权?其内在价值又分别是多少?