维普考试服务平台

结构推理一、目的：练习暂时性差异的确认与会计处理。二、资料：B股份有限公司(以下简称B公司)所得税的核算采用资产负债表法，所得税税率为25/%。2008年有关所得税业务事项如下： 1．B公司存货采用先进先出法核算，库存商品年末账面余额为500万元，未计提存货跌价准备。按照税法规定，存货在销售时可按实际成本在税前抵扣。 2．B公司2008年末无形资产账面余额为600万元，已计提无形资产减值准备200万元。按照税法规定，计提的资产减值准备不得在税前抵扣。 3．B公司2008年9月支付1200万元购入交易性金融资产，2008年末，该交易性金融资产的公允价值为1350万元。按照税法规定，交易性金融资产在出售时可以抵税的金额为其初始成本。三、要求： 1．分析判断上述业务事项是否形成暂时性差异。如果形成暂时性差异，请指出属于何种暂时性差异，并说明理由。 2．形成暂时性差异的，请按规定确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债，并进行会计处理。

进入题库练习

结构推理如何进行纳税人的税收筹划?

进入题库练习

结构推理某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17/%，2006年5月份有关生产经营业务如下： (1)销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额100万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。 (2)以折扣销售方式销售给某商场乙产品100件，每件2万元，按协议折扣10/%(折扣额与销售额在同一张增值税专用发票上反映)。同时协议对方在10天内付款给予2/%优惠。货物于5月6日发出，货款于5月14日收到。 (3)销售丙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。 (4)用以旧换新方式销售丁产品一批，新产品不含税价款为10万元，旧产品折抵货款2万元，实收货款8万元，旧产品未取得增值税专用发票。 (5)将本企业生产的一批产品用于本企业基建工程，成本价为30万元，成本利润率为10/%，该产品无同类产品市场销售价格。 (6)销售使用过的进口摩托车10辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1.04万元；该摩托车原值每辆0.8万元。 (7)购进货物取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，已通过认证，注明支付的货款80万元，进项税额13.6万元，货物验收入库；另外，支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。 (8)向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20/%用于本企业职工福利。 (9)从某废旧物资回收经营单位购入废旧物资一批，取得由税务机关监制的普通发票上注明金额为2万元，货物验收入库。 (10)从一小规模纳税人处购入辅助材料一批，取得由其主管税务机关代开的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税0.6万元，货物已验收入库。 (11)当月将库存的2月份购入的一批原材料用于企业的在建工程，该批材料的实际成本3万元，税率为17/%。 (12)购入生产用设备一台，取得增值税专用发票上注明，货款30万元，增值税款5.1万元。要求：计算该企业2006年5月应缴纳的增值税税额。

进入题库练习

结构推理简述企业价值评估的目的。

进入题库练习

结构推理会计等式有哪些？会计等式有什么作用？

进入题库练习

结构推理 A公司计划投资某一项目，原始投资额为200万元，该公司拟采用发行债券和普通股的方式筹集资金，拟平价发行面值为100元，票面年利率为5/%，每年付息，期限为5年的债券16000张；剩余资金以平价发行普通股的方式筹集，该公司实行固定股利分配政策，每股股利为面值的8/%，所得税税率为40/%。全部在建设起点一次投入，建设期为一年，资本化利息8万元。投产开始时需垫支10万营运资金，项目终结时收回，投产后第一到第四年每年销售收入增加76.67万元,以后每年增加90万元;每年付现经营成本增加22万元;第一到第四年每年需支付利息8万,投产后第四年末归还债券本金.该项固定资产预计使用10年,按直线法提取折旧,预计残值为8万。要求：（1）计算债券成本率，普通股成本率和项目综合资本成本率（筹措费率忽略不记）；（2）计算项目各年度现金净流量；（3）计算项目的投资利润率与投资回收期；（4）计算项目的净现值（以项目资金成本率为折现率），并评价项目的可行性。

进入题库练习

上一页 1…61 62 63 646566 67 68 69…241 下一页