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结构推理恩德公司于2007年12月1日与外汇指定银行签订了远期外汇合同,约定在2008年2月28日以1欧元=10.2元人民币的价格向外汇指定银行购买1000000欧元。恩德公司的增量借款利率为12/%。该合同存续期间的汇率变动如下: 2008年2月28日 即期汇率 远期汇率 2007年12月1日 2007年12月31日 2008年1月31日 2008年2月28日 1欧元=10.1元人民币 1欧元=10.2元人民币 1欧元=10.15元人民币 1欧元=10.25元人民币 1欧元=10.2元人民币 1欧元=10.3元人民币 1欧元=10.18元人民币 1欧元=10.25元人民币 要求: (1)计算远期外汇合同在各个月末的公允价值。 (2)恩德公司未将远期合同指定为套期工具,请编制远期合同持有期间的所有会计分录。
结构推理
A公司2010年1月份现金收支的预计资料如下:
(1)1月1日的现金(包括银行存款)余额为13700元,已收到未入账支票40400元。
(2)产品售价8元/件。2009年11月销售20000件,2009年12月销售30000件,2010年1月预计销售40000件,2月预计销售25000件。根据经验,商品售出后当月可收回货款的60/%,次月收回30/%,再次月收回8/%,另外2/%为坏账。
(3)进货成本为5元/件,平均在15天后付款。编制预算时月底存货为次月销售的10/%加1000件。12月底的实际存货为4000件,应付账款余额为77500元。
(4)1月的费用预算为85000元,其中折旧为12000元,其余费用须当月用现金支付。
(5)预计1月份将购置设备一台,支出150000元,须当月付款。
(6)1月份预交所得税20000元。
(7)现金不足时可从银行借入,借款额为10000元的倍数,利息在还款时支付。期末现金余额不少于5000元。要求:编制2010年1月份的现金预算(请将结果填列在答题卷给定的“1月份现金预算”表格中,分别列示各项收支金额)1月份现金预算
单位:元
项目金额
期初现金
现金收入:
可使用现金合计
现金支出:
现金支出合计
现金多余(或不足)
借入银行借款
期末现金余额
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