问答题东方股份有限公司(以下简称东方公司)是增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17/%，适用的所得税税率为25/%。销售单价除标明为含税价格以外，均为不含增值税的价格。按单项存货计提存货跌价准备。2007年12月，该公司发生如下业务： (1)12月3日，向甲企业赊销A产品200件，单价为2000元，单位销售成本为1400元。 (2)东方公司经营以旧换新业务，12月9日销售A产品2件，单价为2340元(含税价格)，单位销售成本为1000元；同时收到2件同类旧产品，每件的回收价为100元(不考虑增值税)；实际收入现金4480元，已存入银行。 (3)12月10日，以分期收款销售方式向乙企业销售B产品10件，单价为 1800元，单位销售成本为1500元。根据分期收款销售合同的规定，销售总价款分四次平均收取，每3个月收款一次。第一次收取的价款已于当日如数收存银行。 (4)12月15日，向丙企业销售材料一批，价款为10000元，该材料的成本为 8000元。当日收取面值为11700元的银行承兑汇票一张。 (5)12月18日，东方公司同意丁企业退回11月20日购买的10件A产品。该产品的销售单价为3000元，单位销售成本为2000元，其销售收入30000元已确认入账，价款尚未收取。公司已办理退货手续并开具红字增值税专用发票。 (6)12月20日，收到本年度外单位租用本公司办公用房的租金60000元，款项已收存银行。营业税率为5/%。 (7)12月21日，甲企业来函提出12月3日购买的A产品质量不完全合格。经双方协商同意按销售价款的10/%给予折让，东方公司已开具红字增值税专用发票，货款对方未付。 (8)委托戊企业销售A产品100件，协议价为每件2000元，该产品每件成本为l000元。东方公司收到戊企业开来的代销清单，代销清单上注明戊企业已销售A产品20件。东方公司尚未收到款项，采用视同买断方式代销。 (9)接受神舟公司的委托，代销E产品100件，按售价的10/%收取手续费，双方的协议售价为每件200元，东方公司已将受托的E产品按每件200元的价格全部售出并已收到货款，向神舟公司开出代销清单受托代销不交增值税，交营业税，营业税率为5/%。东方公司扣除手续费后将剩余款项归还给神舟公司。 要求：编制东方公司上述业务的会计分录。

问答题甲地工商银行收到开户单位服装厂提交的信汇凭证一份，金额为70万元，要求将款项汇往乙地工商银行开户单位棉纺厂。按规定，该款项应通过人民银行转汇(假设未通过电子联行)。

问答题南京俊达电子设备有限公司2009年10月发生了下列经济业务： (1)8日，财会收到“增值税专用发票(记账联)”和“进账单(收账通知)”。业务内容：销售A产品600件，每件售价200元，增值税率为17/%。 (2)10日，财会收到“增值税专用发票(记账联)”和“托收承付①(回单)”。业务内容：向兴盛工厂销售A产品200件，每件售价200元，增值税率为17/%。 (3)15日，财会收到“托收承付④(收账通知)”。业务内容：收到兴盛工厂承付的A产品货款及增值税46800元。 (4)16日，财会收到“电汇①(回单)”和“广告费发票(发票联)”。业务内容：向省电视台支付广告费2800元。 (5)18日，财会收到“转账支票(存根)”和“运输费发票”。业务内容：销售产品送货上门，支付产品运费500元，按7/%抵扣进项税。 (6)6日，财会收到“转账支票(存根)”和“纳税申报表(回单)”。业务内容：支付上月应交增值税4600元，应交城市维护建设税332元。 (7)30日，计提本月应交城市维护建设税286元。 (8)30日，财会编制“产品销售成本计算单”，本月销售A产品800件，A产品单位成本为156元。结转A产品销售成本。 要求：

问答题甲企业于2003年11月销售一批商品给乙企业，商品单位售价100元，单位成本80元，增值税税率为17%，共销售100件，价款已经收取。后因质量问题，乙企业要求将部分商品退回．甲企业同意了这部分商品的退货，退货款已经支付给乙企业。 [要求] 作出以下两种情况下甲企业的会计处理并说明依据(不要求编写会计分录，只要求叙述即可)： (1) 如果乙企业于2004年1月退回该批商品，此时甲企业的年度财务会计报告尚未报出。 (2) 如果乙企业于2004年6月退回20件不符合质量要求的该批商品，已知2004年6月甲企业共销售该商品500件．单位成本为78元，销售退回应冲减的增值税已经获得批准，并可扣减当期的销项税额。

问答题简述现金的审计目标。

问答题东风机械部件制造公司有两个生产部门：涂料部和磨光部；有三个服务部门：房屋维修部、人事部和设备维修部。该公司房屋维修部成本按各部门场地使用面积分配，人事部成本按各部门职工人数分配，设备维修部成本按各部门机器设备价值分配。2008年度各部门有关成本分配资料和数据如下表所示： 项 目 部 门 房屋维修部 人事部 设备维修部 涂料部 磨光部 场地面积(平方米) 15000 5000 10000 180000 45000 职工人数(人) 9 5 6 35 50 机器设备价值(元) 24000 12000 35000 624000 324000 服务部门成本(元) 250000 180000 132000 — — 生产部门直接成本(元)： 直接材料成本 475000 — 直接人工成本 650000 820000 制造费用 225000 145000 要求：

问答题[目的] 了解环境成本管理的方法。[资料] 蓝飞化学试剂制造有限公司专门从事各类化学试剂的生产，年产300万支，现有生产工艺流程会产生有毒废弃物30吨，须经处理后对外排放，处理费用6万元/吨，最终产品使用后也会有残留化学物质，消费者购买产品需支付生态税1.2元/支，产品报废后的处理成本为1元/支。由于绿色产品成为市场主流，公司打算开发新工艺，预计研发投入900万元，添置辅助设备300万元，寿命5年，无残值，并采用新型环保材料，直接材料增加300万元，直接人工不变，有毒废弃物减少到5吨，最终产品为绿色产品，消费者无须支付生态税，产品报废后的处理成本为0.8元/支。假设公司原来直接材料和直接人工合计5000万元，生产设备年折旧费用600万元，年销售费用500万元，新工艺研发成本按10年摊销。[要求] 试讨论进行新工艺流程研发的必要性。

问答题利宁服装厂(增值税一般纳税人)转让一台自己使用过的机床，已知其原值50000元，已提折旧2000元，支付清理费用1000元，取得转让收入60000元。

问答题某储户于2001年1月18日开立存本取息储蓄存款户并存入100000元，商定存期为1年，每2个月取息一次，存入时利率为1.98/%。计算出每次取息金额。 每次取息额=

问答题A公司于2007年1月1日以3000万元取得B公司10/%的股份，取得投资时B公司净资产的公允价值为27000万元。因未以任何方式参与B公司的生产经营决策，故A公司对持有的该投资采用成本法核算。B公司2007年实现的净利润为900万元(假定不存在对净利润进行调整的因素)，未进行利润分配。2008年1月1日， A公司另支付15000万元取得B公司60/%的股份，从而能够对B公司实施控制。购买日B公司可辨认净资产的公允价值为28500万元。 要求： (1)编制2007年取得B公司10/%的股份的会计分录。 (2)编制2008年购买日A公司取得B公司60/%的股份的会计分录。 (3)计算达到企业合并时应确认的商誉。 (4)分析资产增值的会计处理。

问答题甲公司是一家在内地上市的股份有限公司。2004年度甲公司实现的利润总额为1000万元，适用的所得税税率为33%，该公司对所得税的会计处理采用应付税款法。该公司2004年度发生业务和事项的资料如下： (1) 购买国债获利息收入30万元； (2) 收到国家用于进行技术改造和产品开发的拨款200万元； (3) 因违反税法规定被处以罚款100万元； (4) 固定资产采用年限平均法计提折旧，而税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，本年采用年限平均法计提的折旧比采用双倍余额递减法计提的折旧少100万元； (5) 采用权益法核算对乙公司的长期股权投资，本年核算的投资收益为200万元(被投资单位适用的所得税税率为33%，被投资单位的利润未分配给投资者)。 假设甲公司在未来3年内有足够的应纳税所得额以抵减可抵减时间性差异。

问答题某人准备购买一处房产，若现在一次性付款须支付200万元；若分10年付款，则须每年年初支付30万元，年利率为5/%。 要求：计算分析应选择哪一种支付方式。

问答题A公司2006年12月20日购置了一台设备，价值为 52万元(含增值税)。在考虑相关因素的基础上，公司预计该设备的使用寿命为5年，预计净残值为2万元，采用年限平均法计提折旧(与税法要求相符)。该公司2007—2011年每年扣除折旧额前的税前利润为 110万元，2007～2009年，A公司所得税税率为33/%。假定从2010年 1月起，A公司经改组成为股份制企业，所得税税率从33/%调整为 15/%，2009年12月31日，公司在进行检查时发现该设备发生减值，可收回金额为10万元。假设整个过程不考虑其他相关税费，该设备在 2009年12月31日以前没有计提固定资产减值准备，重新预计净残值仍为2万元，预计该设备的使用寿命仍为5年。为简化计算过程，假定按年度计提固定资产折旧。 要求：编制A公司2007～2011年与固定资产和所得税相关的会计处理。2005年1月1日B公司设立，A公司对B公司投资，持股比例30/%。

问答题 一、要求 报出FOB、CIP、DDP的报价单。 二、资料 设在上题中美国北部底特律市#40街10号C公司要求报价，除下列情况外，其余与上题资料相同。 海铁联运运费 CNY500/T 进口关税 完税价格：1523.99元；税率20/% 出口关税 0 联运保险费 18.99/T

问答题[目的] 练习投资中心评价指标的计算方法。[资料] 华达公司下设A、B两个投资中心。A投资中心的投资额为200万元，投资报酬率为15/%；B投资中心的投资报酬率为17/%，剩余收益为20万元；华达公司要求的平均最低投资报酬率为12/%。华达公司决定追加投资100万元，若投向A投资中心，每年可增加利润20万元；若投向B投资中心，每年可增加利润15万元。[要求]

问答题[目的] 练习直接材料采购预算的编制方法。[资料] 假定金昌公司计划年度(2010年)生产甲产品，第一季度生产450件，第二季度生产550件，第三季度生产620件，第四季度生产550件，若每单位产品的材料消耗定额为5千克，材料单价6元。每季度末存料量为下季度生产需要量的20/%，上年末的存料量为500千克，又假若次年度(2011年)第一季度生产需要量为3400千克。计划年度每季度购料本季度支付60/%，下季度支付40/%。上年末的应付购料款为5000元。[要求] 根据上述资料，编制该公司计划年度各季度的直接材料采购预算。

问答题某市国税局稽查分局2006年2月，对某企业2005年度增值税纳税情况进行检查，发现该企业当年5月份少列收入40万元，少缴增值税6.8万元，当月实际缴纳增值税10万元，上年实际缴纳增值税100万元。2006年3月，该市地税局稽查分局又查出该企业2005年偷逃房产税5万元(实际上缴房产税20万元)。该企业2005年全年各种税共纳150万元。其他税无偷逃行为。 国税局认为，该企业偷税额6.8万元，偷税数额占应纳税额(106.8万元)的6/%，不构成偷税罪，应给予税务行政处罚；地税局认为，该企业偷税额5万元，偷税数额占应纳税额(25万元)的20/%，已构成偷税罪，应移送司法机关处理。 分析要求：国税局、地税局的意见是否正确?为什么?

问答题审计人员审查某企业材料采购业务时，发现一笔业务的处理如下：从外地购入钢材一批，共计60000公斤，价款180000元，运杂费5300元，财会部门将买价计入钢材成本，运杂费计入管理费用，钢材入库后仓库转来材料入库验收单，发现钢材短缺30公斤，查明属于运输途中的定额内损耗。 要求：对该企业该笔材料采购业务提出审计意见，并对错误做出测整。

问答题大众公司根据客户订单生产产品，采用分批成本法计算产品成本。与大众公司竞争的大部分企业是以全部成本加成20/%的利润报价的。最近，大众公司期望扩大市场份额，将其加成利润率从25/%下降到20/%。大众公司有两个基本生产车间和两个服务部门，每个部门的预算成本和正常作业水平如下： 项目 服务部门 基本生产车间 运输车间 机修车间 第一车间 第二车间 间接费用 100000 200000 100000 50000 员工人数 8 7 30 30 维修工时 2000 200 6400 1600 机器工时 — — 10000 1000 人工小时 — — 1000 10000 运输车间的成本以员工人数为基础进行分配；机修车间的成本以维修工时为基础进行分配；第一车间的成本以机器工时为基础进行分配；第二车间的成本以人工小时为基础分配。 大众公司接到一张生产甲产品100件的订单，并准备为该订单报价。预计甲产品仅需要在第一车间加工3个机器小时，其主要成本为67元。 研讨问题：

问答题简述契税的征税对象和征税范围。