问答题甲企业于2005年投资开办，2009年元月，祥瑞税务师事务所受托代理审查该企业2008年度印花税缴纳情况。经审查有关账簿凭证，获得下列资料： 1．1月5日，与A企业签订一份以货易货合同。合同规定，甲企业以价值30万元的产品换取A企业32万元的货物作为原材料。由于种种原因，该合同在规定的期限内未履行。 2．接受B企业委托加工产品，合同载明，原材料及辅助材料由甲企业提供，价值30万元，另收取加工费10万元． 合计价款40万元。 3．2月15日，与市工商银行签订周转性流动资金借款合同，合同规定的最高借款限额为500万元，本年度在规定的限额内共借款3次，随借随还，金额分别为300万元、400万元、350万元：4月12日与c企业签订借款合同一份，金额为100万元；5月12，签订无息贷款合同一份，金额40万元。无息贷款合同免予贴花。 4．与C企业签订仓储保管合同一份，货物总价值100万元，保管费15万元。 5．本年度共对外捐赠财产3次，分别书立产权转移书据，其中，将财产赠给政府所立书据金额为40万元；将财产赠给另一关联企业所立书据金额为15万元；将财产赠给学校所立书据金额为20万元。 6．甲企业于2005年开办时领取了下列手续：房屋产权证、工商营业执照、税务登记证(2本)、商标注册证、专利证、土地使用证。除税务登记证2004． 年度全国统一换发外，其他权利、许可证照未发生遗失或变更情况。 7．企业生产经营用账册共10本，其中，资金账簿1本，账面反映年初实收资本500万元． 资本公积金100万元，年末实收资本余额600万元，资本公积金余额150万元；其他营业账簿9本，其中，固定资产明细账从2002年开办以来，一直使用。另外还有不包括在上述10本账册范围的车间统计簿2本。 企业各项印花税额计算如下： 1．因本合同未履行，故不需贴花。 2．应纳印花税=(300000+100000)×0.3‰=120(元) 3．应纳印花税=(5000000+1000000+400000)×0.05/%0=320(元) 4．应纳印花税=150000×1‰=150(元) 5．应纳印花税=150000×0.5‰=75(元) 6．应纳印花税=1×5=5(元) 7．应纳印花税=[(6000000-5000000)+(1500000-1000000)]×0.57‰+10×5=800(元) 8．应纳印花税合计=120+320+150+75+5+800=1470(元) 分析要求：分析企业印花税的计算是否正确，指出其错误，并说明理由。

问答题某宾馆主营旅店业，兼营餐饮、卡拉OK歌舞厅等业务。某月发生以下经济业务： (1)取得住宿收入40万元。 (2)餐饮收入80万元。 (3)代办机票、火车票手续费收入5000元。 (4)停车场看车收入10000元，付看车人工资800元。 (5)歌舞厅收入20万元，烟酒饮料收入5万元，其他服务收入2万元。 (6)保龄球馆收入8万元。 该宾馆各项业务均能分别核算。 要求：计算其当月应纳营业税并作相关账务处理。

问答题什么是审计工作底稿的三级复核制度?应怎样复核?

问答题某企业为一般纳税人，本期购入一批原材料，增值税专用发票上注明的原材料价款为500000元，增值税为85000元，货款已支付，材料已验收入库。另外收购一批农产品，实际支付价款10000元，未取得增值税发票，按规定以13/%的税率计算进项税额。该企业当期产品销售收入为800000元，增值税税率为17/%。 要求： (1)编制购货、销售的会计分录。 (2)计算该企业本期应交的增值税额。 (3)假设本期实交增值税为应交增值税的60/%，其余40/%未交，编制实交和未交增值税的会计分录。

问答题简述土地增值税征税对象和征税范围。

问答题练习中期利润表的编制。翔阳公司2007年第一季度和第二季度分别实现销售收入600万元和700万元，销售成本分别为460万元和500万元。另在1月份支付全年的财产保险费80万元，设备修理费100万元；在6月底确认资产减值损失(存货跌价损失)18万元。所得税税率为15/%(假设会计利润与纳税基础一致)。 [要求]

问答题某制造厂生产的产品经由A、B两个生产部门，采用加权平均法计算产品成本。以下是会计部门收集到的部门A在4月份产品生产的有关资料： (1)全部生产用原材料在生产开始时一次投入 (2)期初在制品5400件，加工成本的完工程度为30/% (3)期末在制品3240件，加工成本的完工程度为25/% (4)4月份投产产品6600件 要求：

问答题长城公司是一家跨国公司，2008年在我国的厦门和辽宁省某县城分别投资设立了两家外商投资企业一一长江公司和河海公司，两公司都生产同种机电产品。长江公司负责新型机电产品的研究、开发，并负责生产、销售；河海公司只负责生产，并在本地区进行销售。2008年，长江公司因为其研制生产的机电产品技术先进，生产效率高，销售状况良好，研制开发费用等各项指标均达标，被厦门科技部门认定为高新技术企业。2008年，长江公司实现销售收入7000多万元，税后利润1200万元。河海公司实现销售收入3500多万元，而税后利润仅有150万元。长江公司、河海公司在管理模式、材料成本方面并无实质性差别；在人工成本上，河海公司比长江公司少。请根据以上资料，从长城公司的角度进行税收筹划。

问答题中国公民李某系一公司高级职员，2010年1-12月收入情况如下： (1)每月取得工资收入3500元，另在3月底、6月底、9月底、12月底分别取得季度奖金3000元； (2)取得翻译收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区； (3)小说在报刊上连载50次后再出版，分别取得报社支付的稿酬50000元，出版社支付的稿酬80000元； (4)在A，B两国讲学分别取得收入18000元和35000元，已分别按收入来源国税法缴纳了个人所得税2000元和6000元。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：

问答题企业编制年度预算的相关资料如下。

问答题资料：某厂大量生产甲、乙两种产品，该厂200×年6月份的有关资料如下： 1．本月耗用原材料42000元，其中：甲产品耗用29850元，乙产品耗用5000元，材料均在开工时一次投入，生产车间耗用2000元，厂部管理部门耗用1500元，在建工程耗用3650元。 2．本月共发生工资及福利费26000元，其中：生产工人工资及福利费20000元，车间管理人员工资及福利费2000元，厂部管理人员工资及福利费2000元，在建工程人员工资及福利费2000元。 3．本月外购电力费14.500元，其中：生产产品用电10000元，车间照明用电2000元，厂部照明用电500元，在建工程用电2000元。 4．本月固定资产折旧费5000元，其中：生产车间固定资产折旧费4000元，管理部门固定资产折旧费1000元。 5．本月生产车间发生办公费800元，水费1200元；管理部门发生办公费1500元，水费500元。 6．该月工时记录为：甲产品15000小时，乙产品10000小时。 7．本月甲产品完工1000件，期末在产品635件。其中：第一工序结存350件，第二工序结存160件，第三工序结存125件，各工序期末在产品有多有少，数量不稳定。 8．乙产品无期初在产品，本月投产100件，本月全部完工。产品验收入库时，发现不可修复废品2件，废品回收残值每件60元。 9．甲产品期初在产品成本9820元，其中：直接材料7120元，直接人工1200元，燃料及动力费500元，制造费用1000元。 10．甲产品第一工序单位产品定额工时为4小时，第二工序为2小时，第三工序为4小时，完工程度为50/%。 要求：

问答题2007年3月25 日阳光发展披露社会责任报告，公司指出社会责任报告“系统反映和披露阳光发展及其子公司2006年度对公司在落实科学发展观，构建和谐社会，推进经济社会可持续发展，对国家和社会的全面发展、自然环境和资源，对公司股东、债权人、职工、客户、消费者、供应商、社区等利益相关者积极承担相应社会责任的总体表现。”阳光发展从公司愿景与承诺、环境保护、社区及公益事业、职工权益保护等方面阐述了公司的理念和采取的措施，并进行了定量和定性相结合的描述。在深圳证券交易所上市的公司中，阳光发展第一家披露社会责任报告后，陆续又有19家公司发布社会责任报告。 结合本章关于社会责任报告的有关内容，分析上市公司为什么要自愿披露社会责任报告。请查阅1～2份已经发布的社会责任报告，你认为这些报告存在什么问题?

问答题甲股份有限公司(以下简称甲公司)2004年至2012年度有关业务资料如下： ①2004年1月1日，甲公司股东权益总额为46 500万元(其中股本总额为10 000万股，每股面值1元；资本公积为30 000万元；盈余公积为6 000万元；未分配利润为500万元)。2004年度实现净利润400万元，股本与资本公积项目未发生变化。 2005年3月1日，甲公司董事会提出如下预案：@A@按2004年度实现净利润的10％提取法定盈余公积；@B@以2004年12月31日的股本总额为基数，以资本公积(股本溢价)转增股本，每10股转增4股，计4 000万股。 2005年5月5日，甲公司召开股东大会，审议批准了董事会提出的预案，同时决定分派现金股利300万元。2005年6月10日，甲公司办妥了上述资本公积转增股本的有关手续。 ②2005年度，甲公司发生净亏损3 142万元。 ③2006年至2011年，甲公司分别实现利润总额200万元、300万元、400万元、500万元、600万元和600万元。假定甲公司采用资产负债表负债法核算所得税，适用的所得税税率为33％，无其他纳税调整事项。 ④2012年5月9日，甲公司股东大会决定以法定盈余公积弥补2011年12月31日账面累计未弥补亏损。 假定：①2005年发生的亏损可用以后5年内实现的税前利润弥补； ②除前述事项外，其他因素不予考虑。 要求： (1)编制甲公司2005年3月提取2004年度法定盈余公积的会计分录。 (2)编制甲公司2005年5月宣告分派2004年度现金股利的会计分录。 (3)编制甲公司2005年6月资本公积转增股本的会计分录。 (4)编制甲公司2005年度结转当年净亏损的会计分录。 (5)计算甲公司2011年度应交所得税并编制结转当年净利润的会计分录。 (6)计算甲公司2011年12月31日账面累计未弥补亏损。 (7)编制甲公司2012年5月以法定盈余公积弥补亏损的会计分录。 (“利润分配”、“盈余公积”科目要求写出明细科目。)

问答题黄河股份有限公司(以下简称黄河公司)是一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为33%，按净利润的10%提取法定盈余公积，黄河公司2003年度的财务会计报告于2004年4月20日经董事会批准对外报出，假设资产负债表日后涉及损益事项的调整须调整应交纳的所得税。黄河公司2003年至2004年发生如下经济业务和事项： ①2003年8月1日，黄河公司领用本公司生产的一批产品用于公司的在建工程，该产品的销售成本为180万元，市场销售价格为200万元，适用的增值税税率为17%。为生产该产品购入的原材料支付的买价为100万元，增值税额17万元，则黄河公司在进行会计处理时将214万元(180+200×17%)计入公司在建工程的资产支出。 ②2003年黄河公司因其产品存在质量问题造成对李某的人身伤害，被李某提起诉讼，要求黄河公司赔偿损失20万元，2003年12月31日法院尚未做出判决，黄河公司根据诉讼的进展情况，在考虑了律师的意见后认为，黄河公司败诉的可能性很大，估计赔偿金额在16万元至18万元之间(包括诉讼费1万元)，并在资产负债表中确认了一项负债，2004年3月20日法院作出判决，判处黄河公司赔偿李某18万元，另支付诉讼费用1万元，黄河公司和李某均表示服从判决，不再上诉。当日黄河公司用银行存款支付了赔款和应负担的诉讼费用。 要求： (1)黄河公司对事项①中资产支出的会计处理是否正确，并说明理由。 (2)编制黄河公司涉及诉讼的有关会计分录。

问答题大华股份有限公司2003年的财务会计报告已经交由某会计师事务所进行审计。该事务所的会计师在审计时发现，大华公司营业收入中总计有120万元的销售收入是该公司2003年12月31日之前开具销售发票，而于2004年2月10日才办理产品出库手续的。另外发现公司在2003年3月发生一次火灾造成约20万元(假设不考虑增值税的影响)的货物毁损，由于该批货物已经向保险公司投保，因此基本确定能收到保险公司的保险赔偿款10万元，保险公司的赔偿款到2003年12月31日仍未收到，大华公司在2003年度的会计报表中确认了一项20万元的支出。已知该公司2003年度的净利润为2000万元。 假设除上述以上业务外，会计师事务所在涉及大华公司财务状况、经营成果和现金流量等所有重大事项上没有发现明显虚假问题，上述交易的结果和金额对大华公司当年净损益的影响有限。

问答题某公司2007年销售额为60万元，税后净收益占销售额的5/%，支付股息为税后净收益的50/%。公司已充分利用其生产能力。为谋求发展，预测2008年全年销售额为80万元，税后净收益占销售额的比重和股息占税后净收益的比重同上年保持一致。公司2007年简化资产负债表如下表所示。 要求：用销售百分比法预测该公司2008年需从外部筹集资金的数量。 资产负债表 2007年12月31日　　　　　　　单位：元 资产 负债+所有者权益 现金 15000 应付账款 60000 应收账款 90000 应付税金 30000 存货 105000 抵押借款 60000 普通股股本 220000 固定资产(净值) 240000 留存收益 80000 合计 450000 合计 450000

问答题1．目的：练习产品成本计算的分类法——系数法。 2．资料：新联毛巾厂生产小号、中号、大号丝光毛巾。三种产品所用原材料和生产工艺过程基本相同，以中号丝光毛巾为标准产品。20××年8月有关成本、产量的资料如下： (1) 月初在产品成本和本月发生的生产费用(单位：元)： 直接材料(实际成本) 直接人工 制造费用 月初在产品成本 11280 5400 4084 本月发生费用 30000 10800 8300 (2) 产量和系数： 产品名称 这和标准产量系数 完工产量(打) 在产品 数量(打) 完工程度 小号丝光毛巾 0.8 2000 2500 60/% 中号丝光毛巾 1 2400 3500 40/% 大号丝光毛巾 1.2 1500 2000 80/% 3．要求：

问答题[资料]某有进出口经营权的外贸企业，自营出口业务，购进甲商品一批，取得的专用发票上注明价款40万元，增值税6.8万元。该批商品均已报关出口，并已向主管税务机关办理出口退税手续。收到外销款项8.6万美元，报关出口当日美元与人民币汇率为1:8.30。甲商品增值税退税率为13/%。购销款项均以银行存款收支。 [要求]编制相应会计分录。

问答题甲公司于2006年1月1日起对某销售部门使用的固定资产计提折旧，该固定资产的原价为200万元，折旧期为5年(税务规定的折旧年限为10年)，假定无残值。2006年年末，该固定资产的可收回价值为231万元，2007年1月1日，甲公司执行新会计准则，将以前的所得税核算方法由应付税款法改为资产负债表债务法。假定会计与税法的收支差异仅限于此固定资产的折旧标准，企业所得税税率为33/%，盈余公积的提取比例为净利润的10/%，其中法定盈余公积为净利润的10/%。 要求：作作出甲公司会计政策变更的会计处理。

问答题采用销货百分比法和账龄分析法计提坏帐准备各有什么优缺点？