问答题(中央财经大学2010年复试真题)我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2009年收入情况如下： (1)每月取得工薪收入8 400元。 (2)3月转让2006年购买的三居室精装修房屋一套，售价230万元，转让过程中支付的相关税费13．8万元。该套房屋的购进价为100万元，购房过程中支付的相关税费为3万元。所有税费支出均取得合法凭证。 (3)6月因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门奖金2万元，已取得公安部门提供的获奖证明材料。 (4)9月在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值30 000元。将其中的10 000元通过市教育局用于公益性捐赠。 (5)10月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入60 000元，该项收入已在境外缴纳个人所得税7 800元。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

问答题(中央财经大学2011年初试真题)稽查人员于2010年5月20日对B市A公司2009年纳税情况进行检查，经过审查，获得如下资料： 第一，企业有关情况： A公司是增值税一般纳税人，主要生产不锈钢产品。该公司执行新会计制度与现行税收政策，成本利润率适用10％，企业所得税税率为25％。公司2009年账已结，损益表中全年利润总额为3 000万元，营业收入18 000万元，营业成本为12 000万元，申报企业所得税应纳税所得额3 000万元，无纳税调整事项。 第二，有关资料如下： (1)审查“管理费用”账户，2009年管理费用1 200万元，其中列支业务招待费200万元，2009年销售费用中列支销售机构业务招待费60万元。 (2)审查“短期投资”“投资收益”等明细账户，年初“短期投资一一国债投资”借方余额20万元，该国债为2008年8月份购入，期限一年，2009年4月份出售国债的40％，售价10万元，剩余60％于2009年8月份到期，收回本金及利息12．3万元。企业账务处理如下： 出售国债： 借：银行存款 100 000 贷：短期投资——国债投资80 000(200 000×40％) 投资收益一一处置国债收益 20 000 到期收回国债 借：银行存款 123 000 贷：短期投资——国债投资 120 000(200 000×60％) 投资收益——国债利息 3 000 (3)A公司与另一家公司发生经济纠纷，被该公司起诉，并要求赔偿40万元，12月31日，根据法律诉讼的进展情况和律师的意见，认为对原告予以赔偿的可能性在50％以上，最有可能发生的赔偿是35万元。公司作分录如下： 借：营业外支出——诉讼赔偿 350 000 贷：预计负债 350 000 (4)公司自制设备一台用于在建工程，成本价为10万元，无同类售价。账务处理如下： 借：固定资产 100 000 贷：生产成本 100 000 (5)6月30日，公司库存滞销产成品X数量500件，账面单位成本每件0．5万元，估计每件可收回金额0．4万元，提取存货跌价准备50万元。账务处理如下： 借：管理费用——计提的存货跌价准备 500 000 贷：存货跌价准备 500 000 要求：

问答题(厦门大学2011年初试真题)某机械厂主营大型机械的制造和生产，2010年4月初从A企业借入资金1 000万元弥补日常经营的资金缺口，约定借款期为1年，年利率为10％。10月初为新建厂房，从B企业取得借款2 000万元，合同期限为一年，约定利率为8％，当月开始用于厂房建造。2010年企业将上述两笔借款所支付的利息计入财务费用。请计算企业2010年可在税前扣除的利息金额及2010年利息支出的纳税调增金额。(假设同类金融机构贷款利率为8％，计算结果保留两位小数)

问答题公民李某是高校教授，2011年取得以下各项收入：(1)2月中央电视台“非常6+1”中奖实物，实物市场价值1400元。(2)8月写作论文一篇，取得稿酬收入3000元。(3)9月份为B公司进行营销筹划，取得报酬35000元。计算李教授2011年此几项收入应纳个人所得税。

问答题某公司2011年度的有关资料如下：(1)签订销售商品合同2份，销售金额共计800万元；(2)签订加工承揽合同1份，加工金额400万元：(3)签订专利权转让合同1份，转让金额500万元；(4)签订贴息贷款合同1份，借款金额100万元；(5)本年度新增“实收资本”1000万元、“资本公积”200万元。(相关资料：购销合同、加工承揽合同、财产转移书据和借款合同印花税税率分别为0．3‰、0．5‰、0．5‰和0．05‰；营业账簿印花税税率分别为0．5‰和每件5元。)要求：

问答题企业所得税扣除项目的范围包括哪些？

问答题(浙江财经学院2011年初试真题)综合个人所得税制

问答题简述衡量税收负担的主要指标。

问答题(东北财经大学2011年初试真题)从根本上讲，为什么纯公共产品必须由政府提供?

问答题某市一日化企业为增值税一般纳税人，主要业务是将外购化妆品进行生产加工后销售，2009年度有关生产经营情况如下：(1) 1—11月实现销售收入总额7000万元，发生销售费用800万元(其中含广告费300万元)，发生管理费用900万元(其中含业务招待费40万元)。(2) 12月从生产企业购进已税化妆品取得税控增值税专用发票，支付购货金额350万元、增值税额59．5万元，增值税专用发票已通过税务机关的认定。(3) 12月生产领用外购已税化妆品380万元，共计生产化妆品29500箱(每箱成本价0．04万元)。12月销售化妆品26485箱，开具税控增值税专用发票，每箱不含税单价0．05万元。(4) 12月发生广告费110万元、销货运输费90万元(均取得普通发票，其中，运费发票已通过税务机关的认定)，发生管理费用100万元(其中含业务招待费用20万元)。(化妆品消费税税率30％)要求：

问答题某市一从事生产经营的纳税人，依法办理了税务登记，但在规定的申报期内未申报纳税。税务机关派税收管理员前往了解情况时，发现该企业正在转移一批财产物资。税收管理员当即查封、扣押了该批财产物资，并责令限期30日内申报缴纳税款。纳税人不服，拒绝履行。请问：

问答题谈谈你对我国结构性减税政策的理解。

问答题增值税的混合销售行为。

问答题(东北财经大学2011年初试真题)什么情形下需要核定营业税营业额?如何核定?

问答题试述影响我国税收负担的主要因素有哪些？试析我国宏观税负的水平。

问答题(厦门大学2011年初试真题) 某卷烟厂2010年5月购入一批烟叶，价值5万元，委托其他工厂加工成烟丝，委托加工协议约定加工费为2万元。该卷烟厂收回烟丝后全部投入生产，继续加工为卷烟，加工成本费用为3万元，共生产出2标准箱卷烟，每箱250标准条(每标准条200支)，不含税售价180元／条，当月全部实现销售。请计算该卷烟厂应缴纳的消费税。(烟丝消费税税率30％；该卷烟消费税适用税率56％，定额税率0．003元／支)

问答题位于B市一物流公司利用公司空地建造写字楼，2011年发生业务如下：(1)按照国家有关规定补交土地出让金7000万元，缴纳相关费用400万元；(2)写字楼开发成本6500万元；(3)写字楼开发费用中的利息支出为120万元，不高于同期银行贷款利率并能提供金融机构证明；(4)6月30日写字楼竣工验收，将其中总建筑面积的二分之一销售，签订销售合同，取得销售收入9800万元；将其中总建筑面积的四分之一出租，当年取得租金收入150万元；将余下的总建筑面积的四分之一留作办公用房，房屋入账价值3500万元。(相关资料：企业所在省规定土地增值税其他开发费用的扣除比例为5％；产权转移书据印花税税率为0．5‰；企业所在省计算房产余值的扣除比例为20％；土地增值税税率表见下表。)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

问答题(暨南大学2011年初试真题) 2010年1月8日，胡锦涛主席强调要加快完善税收制度，优化税制结构，公平税收负担，构建有利于科学发展的财税体制。要求：请运用优化税制理论阐述我国税制改革的政策取向。

问答题某外商投资企业2011年6月将闲置多年的仓库一间卖给乙单位，原值300万元，已使用8年，已提取折旧50万元。出售价格为200万元。计算转让仓库应交的营业税及城市维护建设税和教育费附加(城市维护建设税税率为7％，教育费附加征收率3％)。

问答题综合个人所得税制