综合题 位于县城的某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年8月生产经营业务如下： (1)进口仪器设备一台，国外买价64000元，运抵我国入关前支付的运费4200元、保险费3800元；入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费1600元、税额144元。 (2)外购食用酒精100吨，每吨不含税价8000元，取得的增值税专用发票上注明金额800000元、税额104000元；取得的运输业增值税专用发票上注明运费金额50000元、税额4500元；取得的增值税专用发票上注明装卸费30000元、税额1800元。 (3)销售粮食白酒60吨给某专卖店，每吨销售价格26000元、增值税销项税额3380元，共计应收含税销售额1762800元。由于专卖店提前支付价款，企业给予专卖店3%的销售折扣，实际收款1709916元。另外，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费120000元、税额10800元。 (4)直接零售给消费者个人薯类白酒25吨，每吨售价33462元并开具普通发票，共计取得含税销售额836550元。 (5)月末盘存时发现，由于管理不善当月购进的酒精被盗2.5吨，经主管税务机关确认作为损失转营业外支出处理。 (注：关税税率为12%，白酒消费税税率为20%加0.5元/500克) 根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

综合题 某石化企业为增值税一般纳税人，2020年10月发生如下业务： (1)从外国某石油公司进口原油5000吨，支付不含税价款折合人民币900万元，运抵我国关境前支付的运费420万元、保险费380万元；入境后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费160万元、税额14.4万元。 (2)开采原油10000吨，对外销售6000吨，原油不含税销售价格为0.5万元/吨。将1000吨原油移送加工汽油300吨，本月销售汽油200吨，汽油不含税销售价格为0.9万元/吨。 (3)新探测开采天然气1000立方米，开采成本为350万元，当月全部用于职工食堂，无同类产品售价，成本利润率为10%。 (4)承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计200万元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值税专用发票，注明金额40万元，税额3.6万元。 (注：原油进口关税税率为10%，资源税税率为6%，天然气资源税税率为6%) 根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

综合题 某市甲银行下属金店(增值税一般纳税人)，主要经营金银首饰零售业务，兼营金银首饰的来料加工、翻新改制、以旧换新、清洗、修理业务。2021年8月主要发生下列业务： (1)向消费者个人销售纯金首饰取得销售收入50万元，销售纯金首饰同时收取的包装盒价款0.25万元。 (2)接受消费者委托加工金项链2条，收到委托方提供的黄金，价值1万元。本月将已加工完毕的金项链移交给委托人，收取不含税加工费500元，代垫辅助料件不含税价款300元，受托方无同类金项链销售价格。 (3)向消费者个人销售镀金首饰，取得销售收入2.32万元；向消费者个人销售铂金首饰，取得销售收入3.5万元。 (4)将金银首饰与装饰手表和高级钢笔组成礼品盒销售给消费者个人，取得销售收入共计3.48万元，其中金银首饰价款2.9万元，装饰手表和高级铜笔价款0.58万元。 (5)采取以旧换新方式向消费者个人销售纯金项链，新金项链售价为1.8万元，旧金项链作价1.2万元，取得新旧项链差价款0.6万元。 (6)外购珠宝玉石一批，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，当月将其中的50%用于加工金银镶嵌首饰。 (7)当月取得金银首饰修理、清洗业务含税收入1.13万元。 其他相关资料：本月取得的相关凭证符合规定，并在本月认证抵扣；金银首饰消费税税率为5%，增值税税率为13%。 根据上述资料，回答下列问题：

综合题甲企业2018年度发生部分经营业务如下：(1)1月份取得国有土地4000平方米

综合题位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，适用的企业所得税税率为25％，主要生产销售同一型号的小汽车

综合题中国居民企业A(所得税税率为25％)持有甲国B公司40％股权，甲国的所得税税率为10％

综合题 某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年10月发生如下业务： (1)在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额500万元、税额45万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入222万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。 (2)购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额300万元、税额39万元。 (3)在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。 (4)购买一台机械设备用于建筑工程老项目(选择简易计税方法)，取得增值税专用发票，注明金额10万元、税额1.3万元。 (5)购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额5万元、税额0.65万元，兼用于一般计税项目和简易计税项目。 (6)购进国内旅客运输服务，取得注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单，总金额为5万元；未注明员工身份信息的船票，总金额0.5万元。 (注：本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定申报抵扣进项税额) 根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

综合题 运输企业位于市区，为增值税一般纳税人。2021年6月发生如下业务： (1)为某企业运输一批原材料，取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元，上述收入均开具了增值税专用发票，且各项收入予以分别核算。 (2)与甲运输企业(增值税一般纳税人)共同承接一项联运业务，收取全程货运收入135万元(不含税)，并全额开具了增值税专用发票；将部分货运业务交给甲运输企业，支付给甲运输企业不含税运费45万元，并取得了甲运输企业开具的增值税专用发票。 (3)将部分自有车辆对外出租，取得含税租金收入24.36万元。 (4)将2艘运输用船对外出租，1艘签订程租合同，收取不含税租金10万元，开具了增值税专用发票；另外1艘签订光租合同，收取不含税租金8万元，因承租方没有按照规定时间归还光租船只，收取违约金1万元。 (5)将一自建的员工宿舍楼对外出售，取得含税收入1600万元，该宿舍楼于2013年建成并投入使用，初始建造成本为700万元，已计提折旧280万元。 (6)出售外购的办公楼1幢，取得含税收入2300万元，该办公楼是2009年购买，购买时支付含税价款1700万元。 (7)本月自某汽车销售公司购进2辆运输用车辆，取得的增值税专用发票上注明不合税价款90万元，另支付车辆装饰费5265元、保险费7020元，均由汽车销售公司开具相关票据；本月购进汽油等取得增值税专用发票注明的增值税税额合计1.8万元。 已知：出售员工宿舍楼和办公楼均采用简易计税方法计税；不考虑地方教育附加。 根据上述资料，回答下列问题：

综合题2018年年初A企业厂房原值2 800万元，厂办幼儿园房产原值200万元

综合题 位于市区的甲高尔夫球具厂(以下简称“甲厂”)为增值税一般纳税人，产成品成本中外购比例60%，2021年6月有关生产经营情况如下： (1)向农业生产者收购原木30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用2万元(不合增值税)，取得运输公司(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票；原木验收入库后，当月又将其全部运往位于县城的乙高尔夫球具厂加工成木制杆头，双方签订了委托加工合同，合同注明甲厂收购原木的实际采购成本金额，并注明支付加工费12万元、增值税1.56万元，取得乙厂开具的增值税专用发票。甲厂收回木制杆头时乙厂代收代缴了甲厂的消费税，乙厂无同类应税消费品的销售价格。 (2)向丙高尔夫球具厂外购一批高尔夫球杆的金属杆身，取得的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税26万元。 (3)甲厂将委托加工收回的木制杆头的50%领用连续加工进行烤漆；30%以22万元(不含税价)销售给另一家高尔夫球具厂；领用当期外购杆身的90%，与自产握把组合成成套产品。 (4)当月销售高尔夫球具1200套，取得不含税销售额450万元。 (5)当月将自产高尔夫球具100套赞助某国际高尔夫大赛；将自产高尔夫球具10套用于本企业职工奖励。 (6)当月末盘点，因管理不善毁损库存产成品一批，账面成本8万元。 其他相关资料：高尔夫球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；所有符合规定的发票均在当月抵扣。 根据上述资料，回答下列问题：

综合题位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器

综合题 某联合企业为增值税一般纳税人，2020年12月生产经营情况如下： (1)外购化工原料取得增值税专用发票，注明金额为2000万元，支付运费取得货物运输业增值税专用发票，注明金额为20万元。 (2)进口原油1000吨，买价共计1200万元，支付境外运费和保险费40万元，支付进口关税60万元和进口增值税后海关放行，取得专用缴款书。支付从口岸至企业所在地的运费，取得货物运输业增值税专用发票，注明金额为20万元。 (3)委托境内某工程勘探公司(增值税一般纳税人)进行原油煤炭勘探，取得增值税专用发票，注明金额为120万元。 (4)外购油田运输专用车，取得机动车销售统一发票，注明价税合计70.2万元，另取得增值税专用发票，注明工具件和零配件价税合计1.2万元。 (5)进口5辆小汽车供管理部门使用，海关核定的关税完税价格每辆30万元，缴纳进口环节各项税金后海关放行。 (6)开采原油1000吨，当月销售500吨，取得不含税销售收入2250万元，另收取购买违约金4万元。 (7)生产中使用100吨原油用于加油、修井，领用500吨原油用于加工成品油。 (8)生产人造原油7000吨，当月销售6000吨，取得不含税收入2400万元。 (9)通过加工化学物质进行三次采油，当月销售1500吨，取得不含税收入1400万元。 (注：进口小汽车的关税税率是25%，消费税税率是9%；原油的资源税税率是6%) 根据上述资料，不考虑其他因素。回答下列问题。

综合题 甲石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1500元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1850元/吨，2021年3月生产经营业务如下： (1)开采原油15万吨，采用直接收款方式销售原油6万吨，取得不含税销售额10250万元，另外收取含税优质费10.4万元，含税储备费2.3万元。 (2)2月份采用分期收款方式销售原油5万吨，合同约定分3个月等额收回价款，每月应收不舍税销售额4500万元，3月按照合同约定收到本月应收款项并收到上月应收未收含税价款117万元及违约金6.38万元。 (3)将开采的原油1.5万吨对外投资，取得10%的股份，开采原油过程中修井用原油0.1万吨；用开采的同类原油2万吨移送非独立炼油部门加工生产成品油。 (4)销售汽油0.2万吨，取得不含税销售额860万元。 (5)购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额35.5万元，支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额0.44万元。 其他相关资料：题中涉及原油均为同类同质原油。原油成本利润率10%，资源税税率6%，汽油1吨=1388升，消费税税率1.52元/升，本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期认证抵扣进项税额。 根据上述资料，回答下列问题：

综合题中国公民华先生为某公司的员工，2019年的收入情况如下：(1)公司每月支付工资、薪金8 000元

综合题某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人，于2019年4月成立，适用企业所得税税率为25％

综合题甲公司接受税务师事务所纳税审查，关于2018年房产和土地的使用情况如下

综合题 位于市区的A卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产甲类卷烟和雪茄烟，2021年5月生产经营业务如下： (1)从烟农手中购进烟叶，支付收购价款40000元，并且按照规定支付了10%价外补贴，同时按照收购金额的20%缴纳了烟叶税。将其运往位于县城的B企业委托加工成烟丝，支付运输企业(增值税一般纳税人)不含税运费5000元，取得增值税专用发票，向B企业支付加工费，取得增值税专用发票注明加工费10000元，增值税1300元，该批烟丝已经验收入库，但本月尚未领用生产，B企业无同类烟丝的销售价格。 (2)从C企业(增值税小规模纳税人)购进已税烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款20000元。 (3)进口一批烟丝，海关审定的关税完税价格为4000元，缴纳进口环节相关税金后，海关放行，并取得海关进口增值税专用缴款书，该批烟丝已经验收入库，但本月尚未领用生产。 (4)领用从C企业购进烟丝的60%用于继续生产甲类卷烟，销售甲类卷烟5箱，取得不含税销售收入150000元；领用从C企业购进烟丝的10%用于继续生产雪茄烟，销售雪茄烟取得不含税销售收入80000元。 (5)本月因管理不善导致上月从增值税一般纳税人处购进的烟丝(已抵扣进项税额)霉烂变质，成本8500元(其中运费成本500元)。 其他相关资料：烟丝的消费税税率为30%；甲类卷烟生产环节消费税税率为56%加0.003元/支；雪茄烟的消费税税率为36%，烟丝的关税税率为40%，销售货物增值税税率为13%，交通运输服务增值税税率为9%，纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。上述相关票据均已经过比对认证。 根据上述资料，回答下列问题：

综合题我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资架构及持股比例如下图：2018年经营及分配状况如下

综合题2018年年初某企业拥有房产的原值共计3000万元，其中厂房原值共计2600万元

综合题 甲百货商场为增值税一般纳税人，2018年6月发生以下业务： (1)采取折扣方式销售一批货物，不含税总价格为52000元，由于对方购买量大，甲商场按原价九折优惠销售，开具的发票金额栏分别注明了销售额和折扣额。 (2)采取“以旧换新”方式销售金项链一条，新项链含税销售价格5916元，旧项链含税作价1392元，从消费者处收取新旧含税差价款4524元；采取“以旧换新”方式销售冰箱，新冰箱含税销售价格3712元，旧冰箱含税作价1276元，从消费者处收取新旧含税差价款2436元。 (3)销售自己使用过的2009年购入的设备，开具普通发票，取得含税收入49140元，支付不含税运输费2000元，取得运输企业开具的增值税专用发票；另销售自己使用过的2009年购入的小汽车，开具普通发票，取得含税收入86520元(该企业未放弃减税)，支付不含税运输费2200元，取得运输企业开具的增值税专用发票。 (4)销售自己使用过的包装箱，取得含税收入9280元，支付不含税运输费500元，取得运输企业开具的增值税专用发票。 (5)销售代销货物，取得不含税销售额232000元，尚未取得供货方开具的增值税专用发票。 (6)销售蔬菜取得销售收入120000元，支付不含税运输费1200元，取得运输企业开具的增值税专用发票。销售蔬菜罐头取得不含税销售收入50000元，支付不含税运输费800元，取得运输企业开具的增值税专用发票。 (7)销售鸡蛋取得销售收入40000元，支付不含税运输费1300元，取得运输企业开具的增值税专用发票。 (8)以买一赠一方式销售睡衣，顾客购买一套睡衣可获赠一双袜子，睡衣的平均不含税销售价格为85元/套，袜子的平均不含税销售价格为2元/双，本月共计销售睡衣10套。 (9)外购一批油漆用于涂饰本商场职工宿舍墙壁，取得增值税专用发票上注明的价款20000元，增值税3200元，支付不含税运输费1300元，取得运输企业开具的增值税专用发票。 (10)外购一批木制一次性筷子，用于本商场职工食堂，取得增值税专用发票上注明的价款30000元，增值税4800元，支付不含税运输费1400元，取得运输企业开具的增值税专用发票。 (11)外购一批化妆品对外赠送，取得增值税专用发票上注明的价款40000元，增值税6400元，支付不含税运输费1500元，取得运输企业开具的增值税专用发票。 (12)因管理不善导致上月购进的一箱淀粉霉烂变质，该箱淀粉的账面成本为5000元；因管理不善导致上月购进的一箱食用植物油丢失，该箱食用植物油的账面成本为8000元。 (13)出租位于本市的一幢4年前取得的办公用房，价税合计收取租金80000元，选择简易计税方法。 (已知：上月购进的淀粉和食用植物油均已经抵扣过进项税额；上期留抵税额20000元，本月取得的合法票据均在本月认证并在本月抵扣) 要求：根据上述资料，回答下列问题。