综合题 位于某市区国家重点扶持的高新技术企业，为增值税一般纳税人。2020年销售产品取得不含税收入6500万元，对外投资取得收益320万元，全年发生产品销售成本和销售费用共计5300万元，缴纳的税金及附加339万元，发生的营业外支出420万元，12月末企业自行计算的全年会计利润总额为761万元，全年已预缴企业所得税96万元，无留抵增值税。2021年1月经聘请的税务师事务所审核，发现以下问题： (1)8月中旬以预收款方式销售一批产品，收到预收账款226万元并收存银行。12月下旬将该批产品发出，但未将预收账款转作收入(假定不考虑该批产品应结转的成本的影响)。 (2)9月上旬接受客户捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额10万元、进项税额1.3万元，企业将捐赠收入直接记入了“资本公积”账户核算。 (3)成本费用中包含业务招待费62万元、新产品研究开发费用97万元。 (4)投资收益中有12.6万元为从其他居民企业分回的股息，其余为股权转让收益；营业外支出中含通过公益性社会团体向贫困山区捐款130万元，直接捐赠10万元。 (5)计入成本、费用中的实发工资总额856万元，拨缴职工工会经费20万元，职工福利费实际支出131万元，职工教育经费实际支出32万元。 根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
综合题某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2019年1月增值税留抵税额18000元
综合题某市卷烟厂为增值税一般纳税人，无自制烟丝工艺流程，主要生产M牌卷烟
综合题 某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25%。2018年生产经营情况如下： (1)全年销售化妆品取得不含税销售收入6500万元，其销项税额为1040万元，对应的销售成本为2240万元。 (2)6月，将自产化妆品销售给本单位职工，该批化妆品不含税市场价50万元，成本20万元。 (3)7月，购进原材料取得增值税专用发票，注明价款2200万元、增值税352万元；向农业生产者购进300万元免税农产品，用于制作化妆品，另支付铁路运输费35万元、装卸费10万元，取得合法票据。 (4)当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。 (5)当年发生销售费用700万元，其中含广告费230万元；全年发生财务费用300万元，其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超银行同期同类贷款利息18万元。 (6)取得国债利息收入160万元。 (7)全年计入成本、费用的实发工资总额200万元(属合理限额范围)，实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费14万元。 (8)营业外支出共计120万元，其中税收滞纳金10万元、广告性质的赞助支出20万元、通过当地人民政府向贫困山区捐款70万元。 (其他相关资料：该企业化妆品适用的消费税税率为15%，相关发票均已通过税务机关认定，并准许抵扣。) 根据以上资料，回答以下问题：
综合题位于县城的某国有工业企业(增值税一般纳税人)利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下
综合题甲房地产开发公司为内资企业，公司于2016年1月至2018年7月开发“东丽家园”住宅项目
综合题甲白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人，2019年1月发生如下业务：(1)购进业务
综合题 某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售电脑配件，2021年的有关经营活动如下： (1)销售电脑配件取得不含增值税销售收入7400万元，与之相配比的产品成本4473万元。 (2)转让技术所有权取得收入600万元，直接与技术所有权转让有关的成本费用是100万元。 (3)10月份购置并投入使用的安全生产专用设备(属于所得税优惠名录的范围)，取得增值税专用发票注明金额18万元，进项税额2.34万元，企业将购置金额一次性计入成本扣除，假定该设备会计折旧期限为10年，不考虑残值，税法上选择一次性计入成本费用扣除。 (4)出租有形动产取得不合税租金收入200万元；接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元，增值税税额6.5万元；取得地方政府债券利息17万元。 (5)发生销售费用1230万元，其中广告性赞助支出980万元；管理费用660万元，其中业务招待费60万元；财务费用76万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元。 (6)实发工资360万元，拔缴工会经费16万元，实际发生职工福利费72万元，职工教育经费15万元，均已计入相关的成本费用。 (7)营业外支出290万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐赠支出180万元。 已知：金融企业同期同类贷款的年利率为6%，不考虑城市维护建设税及附加费。 根据上述资料，回答下列问题：
综合题某市汽车制造企业为增值税一般纳税人，2019年1月和2月的生产经营情况如下
综合题 居民个人张某与其妻子在某城市工作并居住，2020年与个人所得税汇算清缴相关的收入及支出如下： (1)全年从单位领取扣除按规定比例缴纳的社保费用和住房公积金后的工资共计120000元，单位已为其预扣预缴个人所得税款1404元。 (2)出版一部作品，取得出版方分两次向其支付的稿酬20000元。 (3)通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入300000元，拍卖过程中缴纳相关税费20000元，不能提供合法的财产原值凭证。 (4)将自己闲置的小汽车出租给他人使用，每月租金收入1000元，每月缴纳相关税费55元。 (5)在居住城市无自有住房，与其妻子一起租房居住，每月支付房租3000元。 (注：张某工作地城市为除直辖市、省会城市、计划单列市及国务院确定其他城市之外的市辖区人口超过100万的城市；以上专项附加扣除均由张某100%扣除) 附：综合所得个人所得税税率表(节选)
级数
全年应纳税所得额
税率(%)
速算扣除数
1
不超过36000元的
3
0
2
超过36000～144000元的部分
10
2520
3
超过144000～300000元的部分
20
16920
根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
综合题2019年2月，某市税务机关拟对辖区内某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算
综合题某市卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟，该品牌卷烟平均不含税调拨价每标准条60元
综合题 某市区的一高新技术企业，占地10万平方米，房产原值1875万元，2021年取得主营业务收入4800万元，其他业务收入800万元，视同销售收入50万元，营业外收入48万元，投资收益90万元；发生主营业务成本2800万元，其他业务成本400万元，营业外支出180万元；税金及附加400万元，管理费用400万元，销售费用1000万元，财务费用150万元。 (1)业务招待费支出40万元。 (2)向个人借款利息支出60万元，利率超过同期同类银行贷款利率1倍。 (3)广告费支出850万元。 (4)资产减值准备金支出100万元，未经过核定。 (5)工资、薪金总额1000万元，工会经费25万元，职工福利费150万元，职工教育经费70万元。 (6)投资收益中，国债利息收入50万元，投资于上市公司取得股息40万元，该股票持有5个月时卖出。 (7)通过教育部门捐赠80万元，用于小学图书馆建设；非广告性质赞助支出20万元。 2017年、2018年、2019年、2020年待弥补亏损分别是140万元、240万元、0万元、100万元。 已知：房产税减除标准为20%，城镇土地使用税单位税额为4元，均未计入税金及附加中，以上价格均不含增值税。 根据上述资料，回答下列问题：
综合题某艺术品生产企业为增值税一般纳税人，2019年9月发生以下业务：(1)销售一批货物给某商场
综合题 某市一家冰箱生产企业，2020年度取得主营业务收入7520万元，其他业务收入270万元，投资收益320万元，营业外收入850万元，发生的主营业务成本5260万元，其他业务成本180万元，税金及附加120万元，销售费用1600万元，管理费用800万元，财务费用210万元，营业外支出360万元，该企业财务人员自行计算的会计利润430万元。2021年2月聘请税务师对其2020年度的企业所得税汇算清缴进行审核，发现以下业务未作纳税调整： (1)4月20日，购入符合《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》的专用设备，取得增值税专用发票注明价款90万元、增值税进项税额11.7万元，当月投入使用，该设备按税法规定最低折旧年限为10年，残值率为6%(该企业按5年计提折旧，残值率为6%，折旧额已计入当年的成本、费用中)。 (2)销售费用中包含当年发生的广告费用1150万元(该企业上年度超过扣除限额结转广告费30万元)。管理费用中包含当年发生的业务招待费用80万元，新产品研发费用120万元。 (3)投资收益中包含向其他居民企业直接投资的股息红利收入38万元；从持股10%的被投资企业撤回投资，分回银行存款196万元，初始投资成本120万元，撤资时被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积为100万元。 (4)营业外支出中包含了通过市人民政府对灾区的捐赠60万元以及直接向环保建设组织的捐赠15万元。 根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
综合题 中国公民王某任职于境内甲企业，每月工资9500元，自行负担的社保、公积金为每月1800元，申报专项附加扣除每月1000元，2021年1～12月取得以下收入： (1)取得保险赔款5000元。 (2)取得甲企业支付的独生子女补贴800元。 (3)购买福利彩票，一次中奖收入22000元。 (4)取得兼职收入4500元。 (5)5月份因持有某上市公司股票而取得红利15000元，已知该股票为王某去年1月份从公开发行和转让市场取得的。 (6)7月份甲企业购置一批住房低价出售给职工，王某以26万元的价格购置了其中1套住房，甲企业原购置价格为50万元。 (7)8月将其拥有的2处住房中的1套(已使用7年)出售，不含税转让收入600000元，该房产买价250000元，另支付其他允许税前扣除的相关税费12000元。 根据上述资料，回答下列问题：
综合题 位于县城的某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售同一牌号规格的卷烟，2018年有关经营业务如下： (1)全年共销售卷烟5000标准箱，取得不含税收入26000万元，与卷烟配比的销售成本为5350万元。 (2)全年发生管理费用1100万元，其中含业务招待费300万元，卷烟厂为全体职工支付的补充养老保险费130万元，当年发生诉讼费10万元。 (3)全年发生销售费用1300万元，其中含当年发生的卷烟广告费500万元，以现金方式支付给中介服务公司佣金50万元(所签订的协议注明相关交易实现收入1500万元)。 (4)全年发生财务费用700万元，其中含2018年1月1日向某工业企业(非关联企业)借款1000万元所支付的全年借款利息100万元(金融企业同期同类贷款利率为7%)。 (5)营业外支出共计250万元，包括通过省级人民政府向贫困地区捐款200万元，因违规经营被工商管理部门处以罚款20万元，订购的一批材料因临时取消而支付给供货方违约金30万元。 (6)计入成本、费用中的实发合理工资总额为2000万元，实际发生职工福利费300万元、职工教育经费60万元，拨缴工会经费48万元。 (7)取得投资收益260万元，其中：当年3月份购买了境内甲上市公司的流通股股票30万股，12月份收到甲上市公司发放的现金股利80万元；取得国债利息收入180万元。 (8)当年购入原材料等取得增值税专用发票，注明价款5000万元、增值税800万元；从小规模纳税人处购进符合规定的环境保护专用设备，支付价税合计金额123.6万元，取得税务机关代开的增值税专用发票，该专用设备当期已投入使用。 其他相关资料：假定企业每月销项税额均大于进项税额，取得的相关发票均已按规定进行了认证；增值税税率16%，该卷烟厂生产销售的卷烟适用的消费税比例税率为56%、定额税率为150元/标准箱，不考虑地方教育附加。 要求：根据上述资料，回答下列问题：
综合题位于市区的甲高尔夫球具厂(以下简称“甲厂”)为增值税一般纳税人，产成品成本中外购比例60％
综合题甲、乙两企业均为生产企业(增值税一般纳税人)，丙企业为商业企业(增值税一般纳税人)，2018年7月发生下列业务：(1)乙企业销售给甲企业原材料一批，销售额为500000元(不含税)，采用托收承付方式结算，货物已经发出，托收手续已经办妥，乙企业尚未收到货款，原材料在途，开具的原材料的增值税专用发票已经转交给甲企业
综合题甲酒厂系增值税一般纳税人，主要经营白酒的生产和销售，2019年3月发生以下经济业务