计算题 2021年年初某机械制造企业房产原值2000万元，其中厂房原值1600万元，企业办幼儿园房产原值300万元，独立的地下工业用仓库原价100万元。拥有整备质量10吨/辆的载货汽车10辆，8吨的挂车5辆。该企业2021年发生如下业务： (1)5月16日购置整备质量为2.5吨/辆的客货两用车2辆，合同载明金额10万元。 (2)6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同载明每年不含税租金24万元，租赁期3年。 (3)7月份购买新建的独立地下商铺用于商业用途，入账的房屋原价为170万元，8月份交付使用。 (4)10月份接受甲公司委托加工一批机械配件，签订的加工承揽合同中注明原材料由该机械制造企业提供，金额为100万元，另收取加工劳务费30万元。 其他相关资料：当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，工业用途地下建筑物以房产原价的50%作为应税房产原值，商业用途地下建筑物以房产原价的70%作为应税房产原值。载货汽车适用的车船税年税额为20元/吨。 根据上述资料，回答下列问题：
计算题 2020年年初甲物流企业实际占地60000平方米，其中办公楼用地5000平方米，企业办医院、幼儿园用地各2000平方米，企业内绿化用地1000平方米，大宗商品仓储设施用地50000平方米。拥有的经营用房产原值共3000万元，其中办公楼房产原值iooo万元，医院房产原值400万元，幼儿园房产原值600万元，仓库房产原值1000万元。甲物流企业2020年发生如下业务： (1)1月，购买一栋占地8000平一方米的新建办公楼，合同总价款为2000万元，分两年付清，每年付款1000万元，办公楼于当月交付使用。 (2)3月，为扩建大宗商品仓储设施用地，经批准新征用耕地10000平方米，缴纳土地出让金1000万元。 (3)5月1日，甲物流企业与乙企业签订租赁合同，将部分闲置的办公楼从当日起出租给乙企业，租期1年，每月收取租金2000元，该部分办公楼房产原值为200万元。 (甲物流企业所在地适用的城镇土地使用税年税额为8元/平方米；耕地占用税税额为20元/平方米；契税税率为3%；计算房产税时房产原值的减除比例为20%) 根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
材料分析题某外国企业在我国境内未设立机构场所，2021年在我国境内发生下列业务：（1）将拥有的境内某处房产自1月1日起出租给境内甲居民企业，租期2年，每月不含税租金10万元，合同约定按季度走。2021年甲企业实际支付租金90万元。（2）将拥有的境内某处房产自1月1日起出租给境内乙居民企业，每年不含税租金240万元，租期到2022年，2021年乙企业实际支付租金480万元。（3）3月将拥有的境内某处房产转让给境内丙居民企业，不含税转让价格3400万元，该房产原值2000万元，已按税法规定提折旧600万元。（4）5月销售一台设备给境内丁居民企业并提供安装和技术指导服务，合同约定不含税金额共800万元，款项12月已支付，未单独列明服务的收费金额，并无相同或相近业务的计价标准。当地主管税务机关按照税法规定的最低标准核定，该劳务的计税收入指定丁企业为扣缴义务人。根据上述资料，回答下列问题：
材料分析题中国居民程某为天使投资人，2020年收支情况如下：（1）8月13日，以每股11.5元转让初创科技型甲股份有限公司股份100万股，该股份是2018年1月1日以现金500万取得，每股成本2.5元；（2）9月5日，取得甲公司转增股本80万元，其中来源于股权溢价发行形成的资本公积50万元、未分配利润30万元；（3）其持股10%的境内合伙企业分回经营所得50万元。当年实现经营所得800万，合伙协议约定按投资份额进行分配；（4）开办境外个人独资企业，当年按我国税法确定的境外所得48.91万元。已在境外缴纳个人所得税2.76万元；（5）通过某市教育局向农村义务教育捐赠300万，选择在股份转让所得中扣除。通过某民政部门捐赠现金52万元，用于抗洪救灾在选择的经营所得中扣除；（6）程某每月按照标准缴纳三险一金4400元，无其他扣除项目。
材料分析题中国居民刘某为境内某科技公司研究员，2022年度涉税事项和收入信息如下：（1）每月从任职公司取得工资收入18500元（含按国家标准缴纳的三险一金3500元）。（2）将直辖市一套住房出租给当地工作的夏某居住，签订的租赁合同约定，租期一年，每月不含税租金3800元，租金按季度支付，合同签订日和房屋交付日均为6月30日，合同生效日为7月1日。不考虑除房产税、印花税以外的税费。（3）9月承接境外一项咨询业务，一次性取得咨询费收入折合人民币80000元，已经依法扣缴个人所得税12000元。（4）12月份通过红十字会捐款44400元。（注：刘某每月享受的专项附加扣除金额为3000元，境内工资所得已足额预扣预缴税款5880元，公益慈善捐赠选择在综合所得年度汇算清缴时扣除。不考虑国际税收协定因素。）根据上述资料，回答下列问题：
材料分析题位于海南自由贸易港的某居民企业，对甲国A企业持股比例为100％，对乙国B企业持股比例为50％。发生的相关事项如下：（1）从甲国A企业取得股息所得200万元，A企业适用的企业所得税税率为12％，预提所得税税率为10％。（2）从乙国B企业取得股息所得200万元，B企业适用的企业所得税税率为28％，预提所得税税率为10％。（3）该居民企业自行核定的应纳税所得额为2000万元，适用的企业所得税税率为15％。（其他相关资料：假设采用分国不分项抵免方式，股息所得是境外分配的税后所得，未扣除预提所得税。）要求：根据上述资料，回答下列问题。
材料分析题2022年甲公司（小型微利企业），发生如下业务：（1）7月份签订设备买卖合同，采购价格500万元。签订设备运输合同，收取运输费用18万元、装卸费用2万元。签订保险合同，收取保险费2万元。为完成设备采购与银行签订400万的借款合同。为实现设备稳定运行，签订技术服务合同，记载技术服务价款2万元。（2）8月份购买新建商品房用于职工住宿，签订房产销售合同，合同记载价款1000万元。签订家电等买卖合同，记载价款25万元。签订装修设计合同，记载价款5万元，商品房当月交付使用，9月份取得不动产权属证明。（3）9月初将原值300万元的旧仓库出租，租赁合同约定9月份为免租期，以后每月收取不含税租金2万元，租期两年。当月通过证券交易账户买入证券40万元，卖出证券50万元。（注：以上均为不含税价格，当地规定计算房产余值的扣除比例是30%，不考虑其他税费。按照“六税二费”规定，当地政府按50%的税额幅度减征印花税、房产税）根据上述资料，回答下列问题：
材料分析题甲企业为增值税一般纳税人，2020年初固定资产明细账分别记载经营用房屋原值3000万元，整备质量10吨的载货卡车30辆、载货汽车2辆、挂车5辆（整备质量4吨）。该企业2020年发生下列业务：（1）5月底对原值500万元的A办公楼进行停工维修，8月底完工办理验收手续并投入使用，房产原值增加100万元；（2）7月底将其中原值为200万元的B仓库出租给乙企业，约定8-9月为免租期，以后每月收取不含税租金2万元，租期3年；（3）8月底签订融资协议，以300万元不含税价格租入C仓库（出租方该仓库原值300万元，账面净值280万元）；（4）10月购入客货两用车2辆（整备质量9吨），插电式混合动力汽车2辆，当日均取得车辆购置税发票。（注：已知当地计算房产余值扣除比例为30%，载货车税额60元/吨，载货汽车年税额360元/辆。）。根据上述资料，回答下列问题：
材料分析题甲企业为一般纳税人，2021年初土地使用证书记载的占地面积5000平方米，房产原值6000万元，其中自办幼儿园占地300平方米、房产原值500万元；职工宿舍占地面积600平方米、房产原值1000万元。消防部门无偿占用200平方米。拥有乘用车10辆，货车30辆，每辆整备质量10吨。客货两用车5辆，每辆整备质量5.6吨。2021年发生相关业务如下：（1）2月份通过拍卖方式取得建设用地500平方米，成交价格6000万元，协议约定6月份交付使用，8月份取得不动产产权证书。（2）6月份购买一期占地面积200平方米的旧厂房用于存储，当月取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额54万元，8月份取得不动产产权证书。（3）9月份购买挂车10辆，每辆整备质量9.8吨，当月取得的增值税专用发票，10月份投入使用。（企业所在地规定货车年税额120元/吨、乘用车年税额360元/辆、计算房产余值的扣除比例为30%、城镇土地使用税年税额10元/平方米、契税税率3%）问题：不考虑题目以外的其他税费，根据上述资料，回答下列问题：
材料分析题某药品生产企业2021年研发费用总计1291万元，未行成无形资产。2022年3月份企业自行进行企业所得税汇算清缴时计算加计扣除金额968.25万元，聘请税务师审核，发现如下事项：（1）2017年研发投入1000万元并形成无形资产，无形资产摊销期10年，2021年摊销金额为100万元。（2）2021年自行研发投入594万元，相关明细如下表（单位：万元）（3）2021年委托关联企业进行应税药品研发，取得增值税专用发票注明研发费用金额220万元，税额13.2万元，该费用符合独立交易原则；（4）委托境外机构进行研发，支付不含税研发费用477万元，该境外研发机构在我国境内未设立机构场所且无代理人。要求：根据上述资料，回答下列问题
材料分析题甲有限合伙创投企业由法人企业乙和居民个人张某各自出资500万元组建，双方约定按6:4分配经营所得。甲企业采用年度所得整体核算方式，2019年9月1日甲企业将1000万元以股权投资方式直接投资于丙初创科技型企业，2022年度甲企业、乙企业和居民张某的经营信息如下：（1）甲企业转让对丙企业出资的全部股权，实现所得400万元。（2）乙企业自身经营行为的应纳税所得额为500万元。（3）张某设立的个人独资企业不含税收入2000万元，主营业务成本820万元，期间费用490万元，其中业务招待费80万元，税金及附加8万元，计入成本费用的实发工资总额400万元（其中张某工资36万元），张某除个人独资企业的经营所得和从甲企业应分配的所得外，当年无其他收入和专项扣除、专项附加扣除和依法规定的其他扣除。根据上述资料，回答下列问题：
材料分析题某科技型中小企业为一般纳税人，2019年被认定为技术先进型服务企业。2022年取得主营业务收入6000万元，其他业务收入600万元，营业外收入80万元，投资收益60万元，发生成本费用及营业外支出共6060万元，缴纳税金及附加200万元，企业自行计算的会计利润为480万元。2023年3月经聘请的税务师事务所审核发现2022年度业务处理存在以下情况：（1）6月购置列入环保专用设备企业所得税优惠目录的废气处理设备并于当月投入使用，设备不含税价款200万元，增值税额26万元。企业按10年直线法折旧，不考虑残值，经事务所建议企业选择了一次性税前扣除政策。（2）11月购入新建办公楼，占地面积1000平米，支付不含税金额5000万元，增值税450万元，已在当月底办齐权属登记并对外出租。年底取得本年不含税租金收入10万元，收入已入账。已按规定计提折旧，但未缴纳房产税和城镇土地使用税。（3）计入成本费用合理的实发工资1000万元，发生职工福利费支出160万元，职工教育经费支出60万元，拨缴工会经费20万元并取得专用收据。为全体员工支付补充养老险70万元，补充医疗险30万元。（4）企业自主研发活动发生支出120万元，未形成无形资产，委托境内科研机构研发支付100万元。（5）管理费用中发生业务招待费60万元，销售费用中发生广告费670万元，以前年度累计结转至本年的未扣除广告费30万元。（6）营业外支出中通过县级人民政府向某老年大学捐赠60万元，直接向目标脱贫地区捐赠30万元。非广告性质的赞助支出10万元。（7）投资收益中含地方政府债券利息收入30万元，投资于A股上市公司股票取得的股息20万元，该股票持有6个月时卖出。已知：该企业计算房产余值的扣除比例为30%，城镇土地使用税年税额24元/平米。根据上述资料，回答下列问题：
材料分析题我国某居民企业承接外国的一项勘察设计项目，该项目工程收入1000万元，设计成本400万元，预计现场勘察费用200?300万元，时长5个月，企业完成该项目工作有以下3种方案：（1）方案一，设计工作在国内完成，其余直接派遣员工赴境外现场勘察，发生工程勘察费用300万元。（2）方案二，在项目所在国设立工程部，企业派遣项目核心人员赴境外完成设计和勘察工作，勘察费用250万元，在当地缴纳企业所得税70万元，项目所在国返还企业所得税9万元。（3）方案三，在项目所在国设立项目全资子公司，设计勘察全部在国外完成，勘察费用200万元，税后利润全额分配。注：居民企业的企业所得税税率为15%，项目所在国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为10%，企业所得税的计算不考虑其他税费，不考虑税收绕让规定。根据上述资料，回答下列问题。
材料分析题某市一家高新技术企业为增值税一般纳税人，车间和仓库共占地8万平方米，车间年初原值2600万元，仓库年初原值100万元，主要生产销售打印纸。该产品以资源综合利用企业所得税优惠目录[2021年版]规定的资源为主要原材料。2022年企业自行核算会计利润1304.9万元。经聘请税务师事务所审核，相关情况如下：（1）销售打印纸取得不含税销售收入6000万元。（2）6月30日将仓库出租，合同约定租期为7月1日－12月31日，取得不含税租金收入20万元。（3）9月购买节能节水专用设备（企业所得税优惠目录中的节能设备）并于当月投入使用，该设备不含税金额60万元，税额7.8万元。企业在会计处理上按5年直线法折旧，残值为0，在税法上选择一次性扣除。（4）管理费用中含业务招待费60万元；销售费用中含广告性赞助支出350万元、业务宣传支出50万元；财务费用中含向独立非金融企业支付的年利息42万元，借款本金600万元。（5）营业外支出中含固定资产毁损损失11.3万元，行政监管部门罚款3万元，通过公益性社会团体向目标脱贫地区扶贫捐款支出5万元。（6）转让一项专利技术所有权给100%控股的子公司，取得转让收入600万元，相关的成本费用100万元。（金融企业同期同类贷款年利率为5%，当地省人民政府规定计算房产余值的扣除比例为30%，城镇土地使用税年税额6元/平方米。房产税和城镇土地使用税均已计入税金及附加。）根据上述材料，回答下列问题：
多选题下列关于耕地占用税的说法中，正确的有（ ）。
多选题根据资源税有关规定，下列说法正确的有( )。(2017年)
多选题依据企业所得税相关规定，关于业务招待费计算扣除的说法，正确的有（）。
多选题下列关于印花税计税依据的表述正确的有（ ）。
多选题下列关于资本弱化管理的表述中，正确的有（ ）。
多选题下列各项中，属于土地增值税征税范围的有( )。